Контрольная работа по «Федеральные налоги и сборы с организаций»

а) учитываемую при расчете налога на прибыль;

б) не учитываемую при расчете налога на прибыль.

Известно:

1. Организация за текущий месяц приобрела товары на сумму 2 500000 руб.
2. Транспортные расходы по доставке товаров – 180000 руб.
3. Расходы на доставку товаров до склада, приходящихся на остаток переализованных товаров, на конец прошедшего месяца – 75 000 руб.
4. Стоимость остатка не реализованных товаров на конец текущего месяца – 650000 руб.
5. Стоимость услуг по доставке товаров до склада – 350 000 руб.
6. Стоимость приобретенных товаров, реализованных в течении текущего месяца – 1 850000 руб.

Задание 5

Задача 1.

Определите на основе проведенных расчетов, может ли организация получить освобождение от уплаты НДС.

Известно:

1. Организация оказывает услуги населению и организациям по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.
2. При оказании услуг населению организация применяет ЕНВД, по остальной деятельности уплачивает налоги в общеустановленном порядке.
3. Выручка, полученная при оказании услуг населению, в сентябре составила 900000 руб., октябре – 950000 руб., ноябре – 850000 руб.
4. Выручка (с НДС), полученная при оказании услуг организациям, в сентябре составила 3 540 000 руб., октябре – 2360 000 руб., ноябре – 2124000 руб.
5. НДС– 18 %.

Задача 2.

Определите цену векселя для целей налогообложения прибыли.

Известно:

1. Организация приобрела 1 февраля 2014 г. вексель с датой погашения1 апреля 2014 г.
2. Цена приобретения векселя – 900 000 руб.
3. Вексель был продан 3 марта 2014 г. за 980 000 руб.
4. Ставка дисконтирования "r" на день определения расчетной цены составила 10% годовых.
5. Процентная ставка по векселю –5%.
6. Номинальная стоимость векселя – 1 000 000 руб.

Задание 6

Задача 1.

Определите цену дисконтного векселя для целей налогообложения прибыли.

Известно:

1. Организация приобрела 03.03.2014 г. вексель с датой погашения 02.06.2014 г.
2. Цена приобретения векселя 900000 руб.
3. Вексель был продан 14.05.2014 г. за 950 000 руб.
4. Ставка дисконтирования "r" на день определения расчетной цены составила 12% годовых.
5. Процентная ставка по векселю –6%.
6. Номинальная стоимость векселя 1 000 000 руб.

Задача 2.

Определите сумму НДС, причитающуюся к уплате в бюджетную систему РФ при условии:

а) налогоплательщик доказал, что остаточная стоимость оборудования включает НДС;

б) налогоплательщик не доказал, что остаточная стоимость оборудования включает НДС.

Известно:

1. Организация приобрела оборудование для осуществления операции по производству и реализации товаров, освобожденных от уплаты НДС.
2. Первоначальная стоимость оборудования 1500000 руб. (с НДС). НДС, уплаченный при приобретении оборудования к вычету не принимался.
3. Оборудование было продано через некоторое время.
4. Сумма амортизации, начисленная за период эксплуатации линейным методом, составила 538000 руб.

Задание 7

Задача 1.

Определите сумму процентов по договору, займа, учитываемую для целей налогообложения прибыли в I, II и III кварталах налогового периода.

Известно:

1. Организация получила по договору займа денежные средства в размере 200000 руб.
2. Договор займа заключен с 1 января по 30 сентября текущего года.
3. Договор займа предусматривает изменения процентной ставки в период его действия.
4. Проценты за пользование заемными средствами с 1 января по 30 июня–  22 % годовых, с 1 июля по 30 сентября– 18 % годовых.
5. Ставка рефинансирования ЦБ РФ с 23 октября  по 28 января– 11%, с 29 января по 18 июня – 10,5 %, с июня– 10,25%.

Задача 2.

Определите сумму акцизов:

а) начисленную организацией «А»;

б) уплаченную организацией «Б» в бюджетную систему РФ.

Известно:

1. Организация произвела автомобильный бензин марки А-76 – 18 т и передала его на давальческих началах организации «Б» для получения бензина марки А-95.
2. Организация «Б» произвела автомобильный бензин марки А-95 – 23 т и передала его собственнику бензина.
3. Ставки акциза на автомобильный бензин марки А-76 – 2657 руб. за 1 т, марки А-95 – 3629 руб. за 1 т.

 

Задание 8

Задача 1.

Определите для целей налогообложения прибыли:

а) по каким договорам займа сумма фактически начисленных процентов будет учитываться в полном объеме в расходах;

б) какая сумма процентов и по какому договору будет учитываться в расходах.

Известно:

1. Организация для закупки товарно-материальных ценностей использует заемные средства.
2. В учетной политике организации установлено, что предельная величина процентов, включаемых во внереализационные расходы, рассчитывается исходя из среднего уровня процентов, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях.
3. В I квартале 2014 г. организация оформила 3 договора займа (условия заключенных договоров см. в таблице).

Таблица 1. Условия заключенных договоров

Реквизиты договора	Вид долгового обязательства	Срок договора, мес.	Сумма, руб.	Процентная ставка (годовых), %
№1 от 15.01.14	Заем	3	600 000	20
№2 от 19.01.14	Заем	5	630 000	22
№3 от 28.02.14	Заем	3	580 000	25

Задача 2.

Определите сумму НДС,  подлежащую налоговому вычету по приобретенному товару, оплаченным простым векселем.

Известно:

1. Организация в январе 2014 г. приобрела товар на сумму 238 000 руб. (в том числе НДС – 18 %).
2. В феврале 2014 г. организация передала продавцу товара вексель 3-его лица, стоимостью 236 000 руб. Условия об оплате товара векселем отсутствует.
3. Вексель был оплачен в марте 2014 г.

Задание 9

Задача 1.

Определите: сумму процентного дохода по векселю, подлежащую включению в налоговую базу по налогу на прибыль организации.

Известно:

1. Организация «А» применяет кассовый метод признания доходов и расходов.
2. Организация «А» 30 января 2014 г. приобрела ценную бумагу номинальной стоимостью 10 000 руб., а 20 марта 2014 г. передала ее организации «Б».
3. За время нахождения облигации на балансе организации «А» выплата процентного дохода эмитентом не осуществлялась.
4. Последняя выплата эмитентом процентного дохода из расчета 10,25 % годовых была 19 января 2014 г.

Задача 2.

Определите предельный размер процентов по векселю, который организация может отнести на расходы для целей налогообложения прибыли.

Известно:

1. 1 июня 2014 года организация выдала беспроцентный вексель номинальной стоимостью 200 тыс. руб., со сроком погашения не ранее 1 ноября 2014 года.
2. За вексель организация получила 190 тыс. руб.
3. Вексель был выкуплен досрочно за 199 тыс. руб.
4. Нормирование процентов организация осуществляет вторым способом, то есть исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной в 1,1 раза, если долговое обязательство выдано в рублях, или исходя из ставки 15% – по долговым обязательствам в иностранной валюте.

Задание 10

Задача 1.

Определите для целей налогообложения прибыли:

а) сумму отчислений в резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в I квартале 2014 г.;

б) сумму создаваемого резерва в 2014 г., включенного в состав доходов I квартала 2014 г.

Известно:

6. Организация в соответствии с принятой учетной политикой создает резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию.
7. Предельный коэффициент отчислений в этот резерв 0,06 от суммы выручки от реализации товаров, по которым в соответствии с заключенными договорами предусмотрены обслуживание и ремонт в течение гарантийного срока.
8. В 2011-2013 гг. у организации:
• общая сумма расходов по гарантийному ремонту товаров, для которых предусмотрено гарантийное обслуживание, – 1 820 000 руб.;
• общая сумма выручки от реализации товаров, по которым предусмотрено гарантийное обслуживание, – 335500 000;
9. Сумма неиспользованного резерва в 2013г. составила – 1 200 000 руб.
10. В I квартале 2014 г. выручка от реализации товара, по которым предусмотрен гарантийный ремонт и гарантированное обслуживание – 380 000 000 руб.

Задача 2.

Определите предельный размер процентов по векселю, который организация может отнести на расходы для целей налогообложения прибыли.

Известно:

5. 1 июня 2014 года организация выдала беспроцентный вексель номинальной стоимостью 200 тыс. руб., со сроком погашения не ранее 1 ноября 2014 года.
6. За вексель организация получила 190 тыс. руб.
7. Нормирование процентов организация осуществляет вторым способом, то есть исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной в 1,1 раза, если долговое обязательство выдано в рублях, или исходя из ставки 15% – по долговым обязательствам в иностранной валюте.

Задание 11

Задача 1.

Определите скорректированную сумму резерва под  обесценение эмиссионных ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ).

Известно:

1. Организация (профессиональный участник рынка ценных бумаг), осуществляющая дилерскую деятельность, приобрела 01.04.2014г. 100 облигаций, обращающихся на ОРЦБ. Цена облигации –  3 700 руб.
2. Расходы на приобретенные облигации – 15 000 руб.
3. Организация определяет доходы и расходы по методу начисления.
4. На конец отчетного периода (30 июня 2014г.) рыночная стоимость облигации снизилась и составила 14 300 руб.
5. В сентябре 2014 г. организация продала 45 облигаций.

Задача 2.

Определите налоговую базу по НДС.

Известно:

1. Организация 1 марта 2010 г. передала в оплату выполненных работ на сумму 650 000 руб. (в том числе НДС 18%) собственный процентный вексель.
2. Срок платежа – "по предъявлении". Проценты начисляются со дня, следующего за днем его составления, до момента погашения векселя по ставке 12% годовых.
3. Вексель предъявлен к погашению 15 июня 2010 г.
4. Ставка рефинансирования ЦБ РФ в течение указанного периода несколько раз понижалась. Так, она составляла:

• с 24 февраля 2010 г. – 8,5%;

• с 29 марта 2010 г. – 8,25%;
• с 30 апреля 2010 г. – 8%;
• с 1 июня 2010 г. – 7,75%.

Задание 12

Задача 1.

Определите у организации «Б»:

а) сумму НДС, подлежащую вычету в налоговом периоде;

б) расходы, учитываемые и не учитываемые  для целей налогообложения прибыли.

Известно:

1. Организация «А» в январе 2014 г. отгрузила товары организации «Б» на сумму 354 000 руб. (с НДС).
2. Организация «Б» должна была оплатить товары в марте 2014 г. Однако из-за финансовых трудностей товары не были оплачены. В результате организации заключили договор новации, согласно которому сумма 354 000 руб. является займом, переданным организацией «А» организации «Б».
3. Новация вступает в силу 01.04.2014 г.
4. Займ предоставлен на 3 месяца (погашается в конце июня 2013 г.)
5. За пользование займом взимается – 6 %.
6. Ставка НДС – 18 %.
7. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8,25% (условно не менялась).