Контрольная работа по «Федеральные налоги и сборы с организаций»

 

 

Задания

для выполнения контрольных работ

для студентов заочного отделения

по дисциплине «Федеральные налоги и сборы с организаций»

 

В соответствии с учебным планом студенты заочного отделения выполняют контрольную работу по дисциплине «Федеральные налоги и сборы с организаций».

Цель выполнения контрольной работы выяснить, насколько умело студент:

- пользуется законодательной базой в целях правильного исчисления федеральных налогов;

- владеет методикой расчета отдельных видов федеральных налогов;

- решает более сложные и конкретные вопросы в области налогообложения по федеральным налогам и сборам.

Контрольное задание состоит из 1-го теоретического вопроса, 1-ой задачи и тестов, условие которых должно быть переписано. При решении задач необходимо привести все необходимые расчеты и пояснения к ним, позволяющие проследить за экономическим ходом и логикой данного решения.

При выполнении контрольной работы необходимо пользоваться, прежде всего,учебной литературой, налоговым законодательством, а также публикациями по вопросам налогообложения, которые широко освещаются в журналах «Налоги», «Налоговый вестник», «Налоговое планирование», «Бухгалтерский учет», «Бухгалтерский учет и налогообложение» и т.д., а также в газетах «Налоги», «УНП (учет, налоги, право)», «Экономика и жизнь» и т.д.Кроме этого необходимо использовать электронные информационно-правовые системы и интернет-ресурсы:

1. Электронные информационно-правовые системы («Гарант», «Консультант Плюс», «Налоговый кодекс РФ», «Таможенный кодекс РФ»).
2. Интернет-ресурсы:

• Государственная Дума РФ: http://www.duma.gov.ru 

• Правительство Российской Федерации: http://www.government.ru
• Министерство экономического развития и торговли: http://www.economy.gov.ru
• Информационно-издательский центр «Статистика России»: http://www.infostat.ru/ 
  Госкомстат России: http://www.gks.ru/
• Официальный сайт ФНС России: http://www.nalog.ru
• Сайт управления ФНС по Тульской области: http://www.r71.nalog.ru

Контрольная работа должна быть представлена на стандартных листах белой бумаги в отпечатанном виде на одной стороне.

Каждая страница должна иметь поля на листе формата 210/297: левое поле – 3,0 см, верхнее и нижнее - 2 см, правое -1,0 см.

Межстрочный интервал - полуторный. Размер шрифта приравнен к 14 TimesNewRoman или Arial редактора MSWord 6 или MSWord 7 (MSWord 95).

Все страницы нумеруются, начиная с титульного листа (номер страницы на нем не проставляется). Нумерация страниц сквозная. Цифру, соответствующую порядковому номеру страницы, проставляют в середине верхнего поля между значениями «тире» или в правом углу страницы.

В процессе выполнения контрольной работы студент может получить консультацию у преподавателя кафедры финансов и банковского дела. На проверенную контрольную работу пишется рецензия преподавателя.

Номер теоретического вопроса определяется порядковым номером студента в журнале.

Номер задания для решения задач установлен в зависимости от начальной буквы фамилии студента.

1. Варианты теоретического вопроса
1. Роль федеральных налогов в формировании бюджетов разных уровней (использование данных налоговых поступлений за последние годы).
2. Состав федеральных налогов и сборов, порядок их установления и введения.
3. Федеральное налоговое законодательство по налогам и сборам.
4. Характеристика прямых федеральных налогов (основные элементы налогов, направления реформирования).
5. Характеристика косвенных федеральных налогов (основные элементы налогов, направления реформирования).
6. Характеристика федеральных сборов и их место в налоговой системе РФ.
7. Основные направления налоговой реформы в РФ.
8. Налоговая политика реформирования косвенного налогообложения.
9. Гармонизация налоговых систем европейских государств и России.
10. Трансформация налога на прибыль и его современное значение для налоговой системы России.
11. Налог на прибыль как инструмент налогового регулирования экономики.
12. Роль налога на прибыль в формировании бюджетных доходов.
13. Порядок формирования резерва по сомнительным долгам для целей налогообложения прибыли.
14. Нормируемые расходы организаций для целей налогообложения прибыли.
15. Роль налога на прибыль в усилении инновационной деятельности организаций.
16. Амортизируемое имущество и методы расчета амортизации для целей налогообложения прибыли.
17. Порядок переноса убытков при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.
18. Документы и порядок их предоставления в налоговые органы с целью освобождения от уплаты акцизов при экспорте подакцизных товаров.
19. Порядок применения различных ставок налога на прибыль организаций.
20. Роль НДС в формировании доходной части федерального бюджета.
21. Порядок применения налоговых вычетов по НДС.
22. Налог на добавленную стоимость: его содержание и регулирующая роль.
23. Сравнительный анализ НДС и налога с продаж: общее и отличительные особенности, анализ практики применения.
24. Налоговая база при исчислении и уплате НДС и проблемы совершенствования ее определения.
25. Порядок определения налоговой базы по НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
26. Случаи применения расчетных ставок НДС.
27. Порядок исчисления НДС по экспортным операциям.
28. Случаи применяется нулевой ставка НДС и документы, необходимые для ее обоснования.
29. Роль и место сбора за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов в налоговой системе РФ.
30. Назначение акциза и его место в налоговой системе РФ.
31. Роль акцизов в формировании доходов бюджетов федерального и регионального уровней.
32. Особенности обложения подакцизных товаров, перемещаемых через таможенную границу таможенного союза.
33. Способы оценки стоимости добытых полезных ископаемых в соответствии с НК РФ.
34. Порядок исчисления и уплаты НДПИ.
35. Особенности налогообложения стран-участников таможенного союза.
36. Действующий механизм исчисления и взимания акцизов по табачным товарам, его совершенствование.
37. Особенности взимания акцизов по экспортным операциям.
38. Акцизы на алкогольную и спиртосодержащую продукцию: действующий механизм и проблемы совершенствования.
39. Порядок уплаты сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
40. Роль НДС в формировании доходов федерального бюджета РФ за последние годы.
41. Роль налога на прибыль в формировании доходов консолидированного бюджета РФ за последние годы.
42. Роль налога на добычу полезных ископаемых в формировании доходов бюджетов разных уровней.
43. Роль платежей за пользование природными ресурсами в формировании доходов федерального бюджета.
44. Особенности определения прямых расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
45. Налоговый учет косвенных расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
46. Налогообложение природопользования, перспективы развития.
47. Налог на добычу полезных ископаемых: механизм взимания и его совершенствование.
48. Участники налоговых отношений, их права и обязанности по федеральным налогам и сборам.
49. Особенности механизма применения госпошлины на современном этапе.
50. Практика применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
51. Практика применения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
2. Варианты для решения задач.

 

Начальная буква фамилии/имени	Номер задания	Начальная буква фамилии/имени	Номер задания
А	1	Л	11
Б	2	М	12
В	3	Н	13
Г	4	О	14
Д	5	П	15
Е,Ё	6	Р	16
Ж	7	С,Т,	17
З	8	У,Ф	18
И,Й	9	Х,Ц,Ч	19
К	10	Ш, Щ,Э,Ю,Я	20

 

Задание 1

Задача 1.

Определите сумму прочих расходов, учитываемую для целей налогообложения прибыли.

Известно:

1. Объект основного средства стоимостью 950 000 руб. (в том числе НДС – 18 %.) находится на балансе лизингополучателя.
2. Дополнительные расходы, связанные с приобретением, доставкой, подготовкой основного средства к введению в эксплуатацию – 65 000 руб. (в том числе НДС – 18 %).
3. Начисление и уплата лизинговых платежей производится ежемесячно в размере 47 500 руб. (в том числе НДС –  18 %).
4. Согласно договору срок выплаты общей суммы лизинговых платежей – 20 месяцев.
5. Основное средство относится к 3-ей амортизационной группе со сроком полезного использования – 5 лет.
6. Амортизация начисляется линейным методом.
7. Первоначальная стоимость основного средства по данным лизингодателя 236000 руб. (в том числе НДС – 18 %).

Задача 2.

Определите на основе проведенных расчетов: а) какая сумма «входного» НДС будет принята к вычету; б) следует ли вести раздельный учет операций, облагаемых и необлагаемых НДС.

Известно:

1. Организация 01.04.2014г. выдала два займа сроком на полгода под 15% годовых на сумму 1 500000 руб. и 1 300 000 руб.
2. Расходы, прямо относящиеся к выдаче займов, у организации отсутствуют.
3. Сумма общехозяйственных расходов за февраль 2014 г. составила 1800 000 руб., а общая сумма расходов – 10 000 000 руб.
4. Выручка организации от обычных видов деятельности за апрель 2014г. – 13 000 000 руб.

Задание 2

Задача 1.

Определите на основе проведенных расчетов: а) какая сумма «входного» НДС будет принята к вычету; б) следует ли вести раздельный учет операций, облагаемых и необлагаемых НДС.

Известно:

1. Организация 01.06.2014г. выдала три займа сроком на 9 месяцев под 17% годовых на сумму 2 200000 руб., 2 500 000 руб. и 2 600 000 руб.
2. Расходы, прямо относящиеся к выдаче займов, у организации отсутствуют.
3. Сумма общехозяйственных расходов за июнь 2014 г. составила 2 800 000 руб., а общая сумма расходов – 13 000 000 руб.
4. Выручка организации от обычных видов деятельности за апрель 2014г. – 25 000 000 руб.

Задача 2.

Определите для целей налогообложения прибыли:

а) сумму отчислений в резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в I квартале 2014 г.;

б) сумму создаваемого резерва в 2014 г., включенного в состав доходов I квартала 2014 г.

Известно:

1. Организация в соответствии с принятой учетной политикой создает резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию.
2. Предельный коэффициент отчислений в этот резерв 0,06 от суммы выручки от реализации товаров, по которым в соответствии с заключенными договорами предусмотрены обслуживание и ремонт в течение гарантийного срока.
3. В 2011-2013 гг. у организации:
• общая сумма расходов по гарантийному ремонту товаров, для которых предусмотрено гарантийное обслуживание, – 1 520 000 руб.;
• общая сумма выручки от реализации товаров, по которым предусмотрено гарантийное обслуживание, – 305 000 000;
4. Сумма неиспользованного резерва в 2013г. составила – 900 000 руб.
5. В I квартале 2014 г. выручка от реализации товара, по которым предусмотрен гарантийный ремонт и гарантированное обслуживание – 400 000 000 руб.

 

 

Задание 3

Задача 1.

Определите ежемесячную сумму амортизации после модернизации основного средства.

Известно:

1. Срок полезного использования основного средства, включаемого в 3-ю амортизационную группу и установленный налогоплательщиком – 5лет.
2. После истечения срока полезного использования основное средство было полностью амортизировано. В результате проведенной амортизации оно использовалось еще 1 год.
3. Расходы на модернизацию – 254 000 руб. (в том числе НДС).
4. Организация применяет линейный метод амортизации.
5. В учетной политике организация предусмотрела амортизационную премию.

Задача 2.

Определите:

а) сумму НДС, включенную в стоимость компьютера;

б) сумму НДС, принимаемую к вычету.

Известно:

1. Организация 01.04.2014 г. приобрела компьютер, стоимостью 35 200 руб. (с НДС) и ввела его в эксплуатацию.
2. Компьютер используется для осуществления операций как облагаемых, так и не облагаемых НДС.
3. Во втором квартале 2014 г. выручка от осуществления операций, не облагаемых НДС, составила 1 500000 руб., а выручка от осуществления операций, облагаемых НДС – 1 970 000 руб. (с НДС).
4. НДС – 18 %.

Задание 4

Задача 1.

Определите сумму НДС, начисленную с суммы процентов по векселю.

Известно:

1. Организация «А» 01.02.2014 г. реализовала товар организации «Б» на сумму 836000 руб. (с НДС).
2. В счет отгруженных товаров организация «Б» получила 05.02.2014 г. вексель номиналом 836000 руб. со сроком платежа «по предъявлении».
3. По векселю предусмотрены проценты, начисление которых производится со дня, следующего за днем составления векселя до момента погашения задолженности.
4. Размер процентов, начисленных по векселю – 15 % годовых.
5. Вексель предъявлен к оплате 15.02.2014 г.
6. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8,25% (условно не менялась).
7. НДС – 18 %.

Задача 2.

Определите сумму транспортных расходов в текущем месяце: