Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Задача № 11

Определить с помощь приема разниц абсолютных величин влияние изменения стоимости материалов и материалоотдачи на отклонение фактической товарной продукции по сравнению с планом.

Таблица 15 – Исходные данные

Показатели	Отчетный период
	План	Фактически
1.Товарная продукция (ТП), тыс. руб.	92900	89560
2. Стоимость материалов, тыс. руб.	16725	15786
3. Материалоотдача, руб./руб.	5,5545	5,6734

 

1. Определение влияния уменьшения стоимости материалов на товарную продукцию по сравнению с планом.

 

Таким образом, за счет уменьшения стоимости материалов на 939 тыс.руб., товарная продукция сократилась на 5215,6755 тыс.руб..

2. Определение влияния сокращения материалоотдачи на товарную продукцию по сравнению с планом.

 

Таким образом, за счет увеличения материалоотдачи на 0,1189 руб./руб., товарная продукция увеличилась на 1876,9554 тыс.руб..

 

Баланс отклонения:

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 4 - Влияние изменения стоимости материалов и материалоотдачи на товарную продукцию

Задача № 12

Обосновать резервы улучшения использования ОПФ, материальных и трудовых ресурсов, подсчитать величину комплектного резерва увеличения объема товарной продукции (таблица 17).

Таблица 16 – Исходные данные

Показатели	План	Факт
1.ТП, тыс. руб.	92900	89560
2.Стоимость ОПФ, тыс. руб.	325000	330188
3.Стоимость материальных ресурсов, тыс. руб.	16725	15786
4.Численность рабочих, чел.	188	180
5.Фондоотдача, руб./руб.	0,2858	0,2712
6.Материалоотдача, руб./руб.	5,5545	5,6734
7.Выработка рабочего тыс. руб./чел.	494,1489	497,5555

 

1.

 

 

2.

 

 

3.

 

 

 

 Таблица 17 – Экономические резервы

Ресурсы	Величина резерва увеличения ТП, тыс.руб.
1.ОПФ	4820,7448
2.Материальные ресурсы
3.Трудовые ресурсы
Комплектный резерв	3953,1912

За счет доведения фактического ОПФ до уровня плана, резерв увеличения объема ТП составляет 4820,7448 тыс.руб.

За счет доведения потребителям материальных ресурсов до уровня плана, резерв увеличения объема ТП составляет 5215,67553 тыс.руб.

За счет доведения потребителям трудовых ресурсов до уровня плана, резерв увеличения объема ТП составляет 3953,1912 тыс.руб.

 

Задача № 13

С помощью приема цепных подстановок дать комплексную оценку использования производственных ресурсов, используя пятифакторную модель рентабельности производства (исходные данные в таблице 18).

 

 

МЕ – Материалоемкость продукции;

ЗЕ – Зарплатоемкость продукции;

АЕ – Амортизациеемкость продукции;

ФЕ – Фондоемкость продукции;

Кз – Коэффициент закрепления материальных оборотных средств в обороте.

 

Таблица 18 - Исходные данные для факторного анализа комплексного использования производственных ресурсов

Показатели	Предшествующий период	Отчетный период	Темп роста, %
1. Материалоемкость, руб./руб.	0,1795	0,1763	98,2173
2. Зарплатоемкость, руб./руб.	0,075	0,0774	103,2
3. Амортизациоемкость, руб./руб.	0,4403	0,4608	104,6559
4. Фондоемкость, руб./руб.	3,5225	3,6868	104,6643
5.Коэффициент закрепления материальных  оборотных средств в обороте	0,6363	0,666	104,6676

 

Таблица 19 – Решение с помощью цепных подстановок

№ п/п		Частные факторы					R,%	Абсолютное отклонение, тыс.руб.	Причина отклонения
Расч.	Подст	МЕ	ЗЕ	АЕ	ФЕ	КЗ
1	-	0,1795	0,075	0,4403	3,5225	0,6363	0,0734	-	-
2	1	0,1763	0,075	0,4403	3,5225	0,6363	0,0741	0,0007	Увеличение МЕ
3	2	0,1763	0,0774	0,4403	3,5225	0,6363	0,0736	-0,0005	Снижение ЗЕ
4	3	0,1763	0,0774	0,4608	3,5225	0,6363	0,0686	-0,005	Снижение АЕ
5	4	0,1763	0,0774	0,4608	3,6868	0,6363	0,066	-0,0026	Снижение ФЕ
6	5	0,1763	0,0774	0,4608	3,6868	0,666	0,0656	-0,0004	Снижение Кз

 

Баланс отклонения:

 

 

1. За счет уменьшения показателя материалоемкости производства на 0,0032 руб./руб. показатель рентабельности производства увеличился на 0,0007%.
2. За счет увеличения показателя зарплатоемкости производства на 0,0024 руб./руб. показатель рентабельности производства уменьшился на 0,0005%.
3. За счет увеличения показателя амортизациоемкости на 0,0205 руб./руб. показатель рентабельности производства уменьшился на 0,005%.
4. За счет увеличения показателя фондоемкости на 0,1643 руб./руб. показатель рентабельности производства уменьшился на 0,0026 %.
5. За счет увеличения коэффициента закрепления материальных оборотных средств в обороте на 0,0297 показатель рентабельности производства уменьшился на 0,0004 %.
3. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

 

Задача № 14

Определить влияние изменения объема, структуры продукции и себестоимости изделий на себестоимость сравнимой товарной продукции (исходные данные в таблице 20, итоговые результаты анализа привести в таблице 21).

Таблица 20 -  Исходные данные для анализа себестоимости сравнимой товарной продукции

Изделия	Себестоимость единицы продукции, руб.			Выпуск, тыс.шт.		Себестоимость планового выпуска сравнимой товарной продукции, тыс.руб.		Себестоимость фактически выпущенной сравнимой товарной продукции, тыс.руб.
	S0i	Sплi	Sфi	Nплi	Nфi	по среднегодовой себестои-мости предшест-вующего года	по плановой себестои-мости отчетного года	по среднегодовой себестоимости предшествующего года	по плановой себестои-мости отчетного года	по фактической себестои-мости отчетного года
1	2	3	4	5	6	7=2*5	8=3*5	9=2*6	10=3*6	11=4*6
А	760	750	755	16	14	12160	12000	10640	10500	10570
Б	100	100	100	300	280	30000	30000	28000	28000	28000
В	50	55	55	300	305	15000	16500	15250	16775	16775
Г	30	30	30	280	260	8400	8400	7800	7800	7800
Итого	940	935	940	896	859	65560	66900	61690	63075	63145

 

1. Определение плановой суммы перерасхода:

 

 

2. Плановый % роста себестоимости:

 

 

3. Определение фактической суммы перерасхода:

 

 

4. Определение сверхплановой суммы перерасхода:

 

 

5. Фактический % роста себестоимости:

 

 

6. Плановая сумма экономии фактически выпущенной сравнимой ТП:

 

 

7. Выполнение плана по объему сравнимой ТП в оценке по себестоимости предыдущего периода:

 

 

 

Таблица 21 – Влияние факторов на сверхплановую сумму экономии (перерасхода)

 

Факторы	Изменение
	суммы экономии (перерасхода), тыс. руб.	процента снижения (роста) себесто-имости
Влияние изменения объема продукции	-79,1002	-
Влияние изменения структуры продукции	124,1002	0,2736
3. Влияние изменения  себестоимости  изделий	70	0,0411
Итого	115

1. Влияние изменения объема продукции:

 

 

2. Влияние изменения структуры продукции:

 

 

 

3. Влияние изменения себестоимости  изделий:

 

 

Баланс отклонения:

 

 

Баланс отклонения (%):

 

Работу предприятия следует охарактеризовать положительно, так как в основном соблюдался режим экономии и основным фактором, обеспечивающим перерасход  затрат, был план роста объема продукции.

Задача № 15

Определить значения показателя затрат на один рубль затрат товарной продукции. Проанализировать влияние изменения структуры продукции, себестоимости изделий и отпускных цен на изделия на изменение затрат на рубль товарной продукции (таблица 22) и на сумму экономии (перерасхода)  (таблица 23).