Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Апреля 2015 в 17:51, курсовая работа

Описание работы

Целью данной курсовой работы является изучение и проведение анализа хозяйственной деятельности предприятия.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
провести анализ использования ресурсов предприятия;
провести анализ производства продукции;
провести анализ себестоимости, прибыли и рентабельности.

Скачать архив (134.92 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

КР .docx

— 146.43 Кб (Скачать файл)

 

Таблица 22 – Данные для формирования показателя затрат на один рубль товарной продукции

Показатели

Условное обозначение

Значение показателя

А

1

2

Исходные показатели

1.Себестоимость товарной продукции  по плану, тыс. руб.

2.Себестоимость фактической товарной  продукции, тыс. руб.:

   2.1. по плановой себестоимости

 

 

 

   2.2. по фактической себестоимости

3.Плановый объем товарной продукции  в плановых ценах, тыс. руб.

 

4.Фактический объем товарной  продукции в плановых ценах, тыс. руб.

5. Фактический объем товарной  продукции в отчетных ценах, тыс. руб.

 

Расчетные показатели

6.Затраты на один рубль товарной  продукции по плану, руб./руб.

7. Затраты на один рубль товарной  продукции по плану, пересчитанному  на фактический ассортимент, руб./руб.

8. Затраты на один рубль продукции  фактически в плановых ценах, руб./руб.

 

9. Затраты на один рубль продукции  фактически в отчетных ценах, руб./руб.

 

 

10.Отклонение фактических затрат от плановых (+.-),

в том числе за счет:

 

 

 

 

 

 

66900

 

 

 

63075

 

 

 

63145

 

97020

 

87550

 

89560

 

 

 

66900/97020=

0,6895

 

63075/87550=

0,7204

 

63145/87550=

0,7212

63145/89560=

0,705

 

0,705-0,6895=

0,0155

  10.1.Изменения структуры продукции

 

  10.2.Изменения себестоимости  продукции

 

  10.3.Изменения цен на продукцию

 

0,0309

 

0,0008

 

-0,0162


 

 

  1. Определение влияния изменения структуры и ассортимента продукции:

 

 

 

Снизилась доля более рентабельных видов продукции, так как затраты на 1 рубль товарной продукции увеличились.

  1. Определения влияния изменения себестоимости отдельных видов продукции:

 

 

Себестоимость увеличилась, так как повысились затраты на 1 рубль товарной продукции.

  1. Определение влияния изменения отпускных цен:

 

Отпускные цены снизились, так как затраты на 1 рубль товарной продукции снизились.

Баланс отклонения:

 

Таблица 23 – Влияние частных факторов на изменение затрат на  рубль товарной продукции и на общую сумму экономии (перерасхода)

 

 

 

Факторы

Изменение затрат на рубль товарной продукции, коп

Сумма экономии (перерасхода)

1

2

3

  1. Изменение структуры и ассортимента продукции
  2. Рост (снижение)  себестоимости отдельных видов продукции
  3. Рост (снижение)  отпускных цен 

0,0309

 

0,0008

 

-0,0162

27

 

1

 

-14

Итого:

0,0155

14


 

 

Задача № 16

Выполнить факторный анализ прибыли от продажи продукции. Результаты расчета внести в таблицу 24.

 

 

 

Таблица 24 - Прибыль от продажи продукции

 

Показатели

 

По плану

По плану, скорректированному на фактический выпуск

 

По отчету

 

Отклонения (+.-)

1

2

3

4

5

1.Выручка от продажи продукции,    тыс. руб.

2.Себестоимость, тыс. руб.

3.Прибыль от продажи,        тыс. руб.

4.Увеличение (снижение) прибыли, тыс. руб.

всего

в том числе за счет изменений:

   4.1.Объема продукции

   4.2.Структуры продажи

   4.3.Изменения себестоимости  за счет структурных сдвигов

   4.4.Изменения себестоимости  изделий

   4.5.Изменения цен на продукцию

 

92900

66900

 

26000

 

 

Х

 

Х

Х

 

Х

 

Х

Х

 

87550

63075

 

Х

 

 

Х

 

Х

Х

 

Х

 

Х

Х

 

89560

63145

 

26415

 

 

Х

 

Х

Х

 

Х

 

Х

Х

 

Х

Х

 

415

 

 

415

 

-1486,5471

-10,7618

 

-27,6911

 

-70

2010


 

    1. Определение изменения прибыли от продажи в отчетном периоде по сравнению с базисным периодом (планом):

 

 

 

 

    1. Определение влияния изменения объема продаж:

 

 

    1. Определение влияния изменения структуры продаж:

 

 

 

    1. Определения влияния изменения себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции:

 

 

    1. Определения влияния изменения себестоимости отдельных видов продукции:

 

 

    1. Определение влияния изменения отпускных цен на продукцию:

 

 

 

Баланс отклонения:

Таким образом, на увеличение прибыли на 415 тыс. руб. оказало уменьшение объема продукции на 1486,5471 тыс. руб., уменьшение структуры продажи на 10,7618 тыс. руб., уменьшение себестоимости за счет структурных сдвигов на 27,6911 тыс. руб., уменьшение себестоимости отдельных видов продукции на 70 тыс. руб., увеличение цен на продукцию на 2010 тыс. руб.

Задача № 17

Определить значения показателя рентабельности продаж. Проанализировать влияние изменения структуры продажи продукции и индивидуальность рентабельности изделий на изменение рентабельности продаж (таблица 25).

 

Таблица 25 – Анализ рентабельности продаж

Изделия

 

 

Объем продажи продукции, тыс. руб.

Прибыль от продажи продукции тыс. руб.

Доля изделия в общем объеме продукции, к-т

 

Рентабельность изделий,  %

 

Влияние рентабельности изделия на рентабельность продаж  %

         

 

 

    

 

  

 

 

Откло

в том числе за счет изменения

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

  по плану

факт

нение от плана

структуры про-дукции

рента-бель-ности изделий

А

1

2

3

4

5

6

7=3/1

8=4/2

9=5*7

10=6*8

11

12

13

А

Б

В

Г

14400

43500

21000

14000

12600

42000

21960

13000

2400

13500

4500

5600

2030

14000

5185

5200

0,155

0,4682

0,226

0,1507

0,1407

0,4689

0,2452

0,1451

16,6667

31,0345

21,4286

40

16,1111

33,3333

23,6111

40

2,5833

14,5303

4,8429

6,028

2,2668

15,630

5,7894

5,804

-0,3165

1,0997

0,9465

-0,224

-0,2383

0,0217

0,4114

-0,224

-0,0782

1,0779

0,5351

0,1451

Итого

92900

89560

26000

26415

1,00

1,00

-

-

27,9845

29,4902

1,5057

-0,0292

1,4799


 

Баланс отклонения:

 

Таким образом, рентабельность всех изделий по факту оказалась выше плановых значений на 1,5057%, причем за счет увеличения рентабельности изделий на 1,4799 % и за счет изменения структуры продукции на 0,0292%.

 

Задача № 18

С помощью приема цепных подстановок определить влияние изменения показателей рентабельности продаж, фондоотдачи, коэффициента оборачиваемости оборотных средств на рентабельность производства. Результаты расчета внести в таблицу 26.

Таблица 26 – Анализ рентабельности производства

Показатели

Предшествующий период

Отчетный период

Абсолютное отклонение

Темп роста, %

А

1

2

3

4

1.Бухгалтерская прибыль, тыс. руб.

27340

26415

-925

96,62

2.Выручка от продажи продукции, тыс. руб.

97020

89560

-7460

92,31

3.Средняя стоимость ОПФ,      тыс. руб.

341750

330188

-11562

96,62

4.Средняя стоимость оборотных  средств, тыс. руб.

61735

59647

-2088

96,62

5.Рентабельность продаж, к-т

28,1797

29,4942

1,3145

104,66

6.Фондоотдача, руб./руб.

3,5225

3,6868

0,1643

104,66

7.Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств

0,6363

0,666

0,0297

104,67

8.Рентабельность производства, %

в том числе за счет изменения:

6,7759

6,7759

0

1

  8.1.Рентабельности продаж

Х

Х

  

Х

  8.2.Фонодоотдачи

Х

Х

  

Х

  8.3.Коэффициента оборачиваемости  оборотных средств

Х

Х

  

Х


 

 

Таблица 27 - Расчет методом цепных подстановок

№ п/п

Частные факторы

Рпр-ва

Абсолютное тклонение, тыс.руб.

Причина отклонения

Расч.

Подст

Рпр, %

1/Фо, руб/руб

1/Коб, к-т

1

-

28,1797

3,5225

0,6363

6,7759

-

-

2

1

29,4942

3,5225

0,6363

7,0920

0,3161

Увеличение Рпр

3

2

29,4942

3,6868

0,6363

6,8225

-0,2695

Снижение Фо

4

3

29,4942

3,6868

0,666

6,7759

-0,0466

Снижение Коб


Баланс отклонения:

 

Задача № 19

С помощью приема разниц абсолютных величин определить влияние изменения рентабельности продаж и фондоотдачи на изменение по сравнению с планом фактической фондорентабельности.

Таблица 28 – Исходные данные

Показатели

План

Факт

1.Прибыль от продажи, тыс.руб.

26000

26415

2.Выручка от продажи продукции, тыс. руб.

92900

89560

3.Стоимость ОПФ, тыс.руб.

325000

330188

4.Рентабельность продаж, к-т

0,2799

0,2949

5.Фондоотдача, руб/руб.

0,2858

0,2712

6.Фондорентабельность, тыс.руб.

0,08

0,08

Информация о работе Анализ хозяйственной деятельности предприятия