Сущность, разработка и реализация антикризисной стратегии

 

 

2.2 Анализ основных  показателей деятельности ООО «Вектор»

Для анализа основных показателей  финансово-экономической деятельности ООО «Вектор» будут использованы данные бухгалтерской отчетности предприятия (Приложение 1 и Приложение 2).

Для проведения анализа составим сводную таблицу 2.2.

Таблица 2.2

Основные финансово-экономические показатели деятельности ООО «Вектор»¹⁷

Наименование показателя	2007	2008	2009	Темп прироста, % к предыдущему  году
Выручка от продажи, тыс. руб.	39 067	27 576	7 112	-29	-74
Средняя величина основного  капитала (внеоборотных активов), тыс. руб.	33 668	33 791	32 790	0,36	-3
Средняя величина оборотного  капитала (оборотных активов),  тыс. руб.	10 387	11 012	9 496	6	-14
Сумма чистых активов (на  конец периода), тыс. руб.	30 537	25 182	21 402	-18	-15
Полная себестоимость проданных  товаров, руб.	35 795	26 921	10 623	-25	-61
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	3272	655	-3511	-80	-636
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	3002	-5196	-5865	-273	13
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	2394	-5354	-5882	-324	10
Коэффициент оборачиваемости  оборотного капитала, %	3,76	2,50	0,75	-33	-70
Затратоемкость проданных товаров	0,92	0,98	1,49	7	53

 

По результатам таблицы 2.2 можно сделать следующие выводы:

- в течении исследуемого периода наблюдается отрицательная динамика прибыли предприятия. В 2009г. убыток от продаж составил 5882 тыс. руб. В течении анализируемого периода прибыль от продаж снизилась на 352 469 тыс.руб.

- в 2009г. наблюдается снижение выручки предприятии на 74% по отношению к 2008г., также в течении исследуемого периода снижается себестоимость товаров.

- происходит снижение коэффициента оборачиваемости оборотного капитала на 3,01% (в 2007 г. Значение коэффициента составило 3,76%, в 2008 г. – 2,5%, в 2009г. – 0,75%).

Для наглядности составим график динамики выручки, себестоимости  и прибыли предприятия (см.рис. 2.1)

 

Рис. 2.1 Динамика показателей  ООО «Вектор»

Далее проведем анализ темпов роста активов предприятия и  финансовых результатов деятельности ООО «Вектор» в 2007-2009гг. Для этого составим расчетную таблицу 2.3.

 

 

 

 

 

Таблица 2.3

Анализ динамики активов  и финансовых результатов

Показатель	Годы			Темп прироста,
				% к предыдущему году
	2003	2004	2005	2004	2005
Средняя величина активов	44 055,0	44 802,0	42 286,0	1,7	-5,6
Выручка от продаж	39 067,0	27 576,0	7 112,0	-29,4	-74,2
Чистая прибыль за период	2 394,0	-5 354,0	-5 882,0	-323,6	9,9

 

Как видно из расчетной  таблицы 2.3 динамика снижения чистой прибыли  во много раз превышает наращивание  активов предприятия (темп прироста по активам предприятия в 2009г. составил – 5,6%, темп прироста выручки – -74,2%, а темп прироста чистых убытков – 9,9% ).

 В 2008 г. чистый убыток увеличился на 323,6%, в 2009г. – 9,9%.

Далее проведем горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Вектор» (см. Таблица 2.4)

По результатам таблицы 2.4 можно сделать следующие выводы:

- в течении анализируемого периода происходит снижение значения внеоборотных активов предприятия. Увеличивается стоимость основных средств предприятия с 11253 тыс. руб. в 2007г. до 31209 тыс. руб. в 2009г.

- оборотные активы предприятия  также снижаются. Увеличивается  только значение статьи «Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты»

- в структуре пассивов  организации в течении анализируемого периода постоянно снижается значение раздела «Капитал и резервы». Это связано с увеличением убытков предприятия.

 

 

 

 

Таблица 2.4

Горизонтальный анализ баланса ООО «Вектор» 2007-2009гг.

				изменения 2008/2007		изменения 2009/2008
Статья баланса	2007г	2008г	2009г	абсолютн.	относительн.	абсолютн.	относительн.
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	11253	9847	31209	-1406	-0,12	21362		2,16
Незавершенное строительство	22415	24066	458	1651	0,07	-23608		-0,98
Итого по разделу I	33668	33913	31667	245	0,007	-2246		-0,07
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	7133	3663	246	-3470	-0,48	-3417		-0,93
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	0	172	97	172	-	-75		-0,43
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)	3192	7594	6976	4402	1,38	-618		-0,1
Денежные средства	62	207	37	145	2,34	-170		-0,82
Итого по разделу П	10387	11636	7356	1249	0,12	-4280		-0,37
БАЛАНС	44055	45549	39023	1494	0,03	-6526		-0,14
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	48	48	48	0	0	0		0
Нераспределенная прибыль	30489	25134	21354	-5355	-0,17	-3780		-0,15
Итого по разделу III	30537	25182	21402	-5355	-0,17	-3780		-0,15
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	0	18835	16706	18835	-	-2129		-0,11
Итого по разделу IV	0	18835	16706	18835	-	-2129		-0,11
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	7815	0	0	-7815	-100	0		0
Кредиторская задолженность	5703	1532	915	-4171	-0,73	-617		-0,40
Итого по разделу VII	13518	1532	915	-11986	-0,89	-617		-0,40
БАЛАНС	44055	45549	39023	1494	0,03	-6526		-0,14

 

По результатам таблицы 2.4 можно сделать следующие выводы:

- в течении анализируемого периода происходит снижение значения внеоборотных активов предприятия. Увеличивается стоимость основных средств предприятия с 11253 тыс. руб. в 2007г. до 31209 тыс. руб. в 2009г.

- оборотные активы предприятия  также снижаются. Увеличивается  только значение статьи «Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты»

- в структуре пассивов  организации в течении анализируемого периода постоянно снижается значение раздела «Капитал и резервы». Это связано с увеличением убытков предприятия.

Далее проведем вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Вектор» (таблица 2.5).

Таблица 2.5

Вертикальный анализ баланса ООО «Вектор» в 2007-2009гг.

Статья баланса	2007	2008	2009	Изменения
				2008-2007	2009-2008
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	25,54	21,62	79,98	-3,92	58,35
Незавершенное строительство	50,87	52,83	1,17	1,95	-51,66
Итого по разделу I	76,42	74,45	81,14	-1,96	6,69
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	16,19	8,04	0,63	-8,14	-7,41
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)	7,25	16,67	17,87	9,42	1,20
Денежные средства	0,14	0,45	0,09	0,31	-0,36
Итого по разделу П	23,57	25,54	18,85	1,96	-6,69
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	0,11	0,11	0,12	-0,003	0,01
Нераспределенная прибыль	69,21	55,18	54,72	-14,02	-0,45
Итого по разделу III	69,32	55,28	54,84	-14,03	-0,44
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	0	41,35	42,81	41,35	1,46
Итого по разделу IV	0	41,35	42,81	0	1,46
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	17,73	0	0	-17,74	0
Кредиторская задолженность	12,94	3,36	2,34	-9,58	-1,02
Итого по разделу VII	30,68	3,36	2,34	-27,32	-1,02
БАЛАНС	100	100	100	0	0

Как видно из таблицы 2.5 наибольший удельный вес в структуре активов предприятия имеют внеоборотные активы (76,42% в 2007г., 81,14 % в 2009г). В структуре оборотных активов наибольший удельный вес в 2007 имела статья «Запасы», но в 2008-2009г. ситуация изменилась и 16,67 %в общей структуре активов заняла «краткосрочная дебиторская задеолженность» предприятия. Данная структура активов предприятия не является оптимальной.

В структуре пассивов предприятия  собственный капитал занимает лидирующее положение.

Также в структуре пассивов предприятия на начало периода преобладали краткосрочные обязательства в виде краткосрочных кредитов и займов и кредиторской задолженности, затем в 2008г.  структура капитала изменилась и более 40%  стали составлять долгосрочные обязательства предприятия.

В целом, предприятие практически  не обладает собственным капиталом  и вынуждено использовать внешние  источники финансирования  в виде заемного капитала.

  Далее проведем анализ структуры заемных средств предприятия в 2007-2009гг.

Таблица 2.6

Анализ структуры заемных  средств в 2008г.

Показатели	Абсолютные величины		Удельные веса (%) в общей величине заемных средств		Изменения
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	в абсолютных величинах	в удельных весах	в % к изменению общей величины заемных средств
Долгоср. займы и кредиты	0,0	18835,0	0,0	92,5	18835,0	92,5	275,0
Другие долгосрочные обязательства	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Краткоср. займы и кредиты	7815,0	0,0	57,8	0,0	-7815,0	-57,8	-114,1
Краткосрочная кредиторская задолженность	5703,0	1532,0	42,2	7,5	-4171,0	-34,7	-60,9
Итого заемных средств (скорректированных)	13518,0	20367,0	100,0	100,0	6849,0	0,0	100,0