Разработка бизнес - плана ИП «Салют»

Смета затрат массажного салонам ИП «Салют» представлена в следующем виде:

 

Таблица 11  Смета затрат на производство

 

Элементы затрат	2011					2012	2013
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	год
Материальные затраты	15669	17410	17410	19151	69640	76000	84000
Затраты на оплату труда	165000	165000	165000	165000	660000	720000	720000
Отчисления от зарплаты	23100	23100	23100	23100	92400	100800	100800
Амортизация основных средств	785	785	785	785	3141	3141	3141
Прочие затраты(аренда)	45000	45000	45000	45000	180000	204000	240000
Итого по элементам затрат постоянные издержки переменные издержки	249554   97085     152469	251295   97085     154210	251295   97085     154210	253036   97085     155951	1005181   388340     616840	1103941   412340     691600	1147941   448340     699600

 

Постоянные  издержки = амортизация + аренда помещения + зарплата руководителя с отчислениями

Переменные  издержки = материальные затраты + зарплата массажистов с отчислениями.

8  ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

 

Для обеспечения  эффективного использования всех имеющихся  видов ресурсов, необходимо создать организационную структуру, структуру управления и оптимизировать их с тем, чтобы дать возможность «директору – управлять, массажисту выполнять свои функции».

Директор           массажист 1     массажист2 массажисты3 массажист4

Директор: осуществляет руководство массажного салона, выполняет  функцию администратора и бухгалтера.

Массажист 1: Петрова Александра Алексеевна окончила курсы массажиста в Кировской государственной медицинской академии министерства здравоохранения РФ в 2000г.

Массажист 2: Сорокина Екатерина Петровна  окончила курсы массажиста в Кировской  государственной медицинской академии министерства здравоохранения РФ в 2003г.

Массажист 3: Сидорова Светлана Алексеевна окончила курсы массажиста в Кировской  государственной медицинской академии министерства здравоохранения РФ в 2005г.

Массажист 4: Синицына Ксения Олеговна  окончила курсы массажиста в Кировской  государственной медицинской академии министерства здравоохранения РФ в 2007г.

 

Таблица 12 Организационная структура

 

Должность	Кол-во	Режим труда
Массажисты	4	С 8-00 – 19-00
Директор	1	С 8-00 – 19-00

 

При приёме на работу каждый претендент должен пройти собеседование и предъявить резюме.

ИП «Салют»  является частным предприятием.

9   ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

 

Финансовый  план представляет собой документ, характеризующий способ достижения финансовых целей компании и увязывающий  её доходы и расходы. Для успешной работы на фирме целесообразно представлять результаты финансово- хозяйственной деятельности в виде системы планово отчётных документов.

 

Таблица 13  Прогноз финансовых результатов деятельности предприятия.

 

№	Наименование	2011					2012	2013
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4кв.	год.
1	Объём производства в натуральном  выражении	825	1125	1350	1425	4725	5210	5600
2	Чистая выручка (т. р.)	450	615	727,5	780	2532,5	3407	4240
3	Себестоимость переменные затраты постоянные затраты	97085         152469	97085         154210	97085         154210	97085         155951	388340         616840	412340         691600	448340         699600
4	Валовая прибыль	200446	363705	476205	526964	1527319	2303059	3092059
5	Прочие расходы налог на имущество	198	198	198	198	790	790	790
6	Прибыль до налогообложения	200248	363507	476006	526766	1526529	2302269	3091269
7	Налог на прибыль	30037	54526	71401	79015	228979	345340	463690

Продолжение таблицы 13

 

8

Чистая прибыль

170211

308981

404605

447751

1297550

1956929

2627579

 

Валовая прибыль = чистая прибыль – переменные затраты  – постоянные затраты

Налог на имущество  год = 2,2% * основные фонды / 100

Налог на имущество  в квартал = налог на имущество  в год /4

Прибыль до налогообложения = валовая прибыль  – налог на имущество

Налог на прибыль = 15% * на прибыль до налогообложения / 100

Чистая прибыль = прибыль до налогообложения –  налог на прибыль

Денежные  средства характеризуют начальную  и конечную стадии кругооборота хозяйственных  средств, скорость движения которых  во многом определяется эффективность  всей предпринимательской деятельности. Каждое предприятие ежедневно осуществляет или получают различного рода платежи. Движение средств выражается в поступлении денег и распределении их на различные расходы.

 

Таблица 14   Прогноз движения денежных средств.

 

Наименование	До начала проекта	2011					2012	2013
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	год
1 Поступление выручка от реализации(тыс.руб)		450	6150	727,5	780	253,25	3407	4240
собственный капитал	131130
2 Расходы инвестиции - в основной капитал	35907

 

Продолжение таблицы 14

 

- в оборотные средства	95223
производственные издержки - сырьё и материалы       ФЗП(тыс.руб) - ЕСН - амортизация - прочие		15669   165 23100 785 45	17410   165 23100 785 45	17410   165 23100 785 45	19151   165 23100 785 45	69640   660 92400 3141 180	76000   720 100800 3141 204	84000   720 100800 3141 240
налоги - на имущество		198	198	198	198	790	790	790
- на прибыль		30037	54526	71401	79015	228979	345340	463690
НДС начисленный(т.р)		81	110,7	131	140,4	4558,5	6132,6	7632
НДС уплаченный		7867,5	2655,8	2655,8	2921,3	10623,1	11593,2	12813,6
НДС к выплате в бюджет		73133	84142	128344	137479	4547877	6121007	7619186

 

Собственный капитал = основной капитал + оборотные  средства

НДС начисленный = чистая выручка * 18%

НДС уплаченный 1кв. = стоимость основных фондов + сумма  материальных затрат за 1кв. * 18 /118

НДС начисленный = материальные затраты * 18/ 118

НДС к выплате  в бюджет = НДС начисленный –  НДС уплаченный

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 3 график безубыточности

 

1. Средняя цена продукции (услуги) - 535
2. Переменные затраты на единицу продукции (услуги) - 82
3. Постоянные затраты на единицу продукции (услуги) - 130
4. Постоянные затраты на весь объём продаж (услуг) - 388340
5. Переменные затраты на весь объём продаж (услуг) - 616840
6. Прибыль на 1 продукцию- 323
7. Прибыль на весь объём продаж (услуг)- 1527319
8. Объём оказываемых услуг (продаж)- 4725

 

10  ФИНАНСОВАЯ  СТРАТЕГИЯ

 

Под денежными  потоками понимаются доходы, получаемые в разное время инвестором от инвестиций в денежной форме. Техника дисконтирования , в приведении будущей стоимости  инвестиций к их текущей стоимости .

Таблица 15  Дисконтирование денежных потоков.

 

Показатели	Прогнозный период
	0	1	2	3
Инвестиционные затраты Чистая выручка Полная себестоимость Результат от прочей деятельности Прибыль до налогообложения Налог на прибыль Чистая прибыль Амортизация Денежный поток Коэффициент дисконтирования Дисконтированный денежный поток	131130	2532500 1005180   180000   1526529   228979 1297550 3141 1169561 0,9   1052605	3407000 1103940   204000   2302269   345340 1956929 3141 3257620 0,8   2606096	4240000 4240000   240000   3091269   463690 2627579 3141 4587649 0,7   3211354