Техника составления операционных и финансовых бюджетов

– относящиеся к косвенным (общепроизводственным) расходам;

– относящиеся к постоянным (общехозяйственным и общим коммерческим) расходам.

4. Сметное планирование.

5. Расчёт себестоимости реализации по видам продукции.

6. Составление проекта отчета о прибылях и убытках.

Можно сделать вывод, что системный подход в бюджетировании предполагает объект бюджетирования (предприятие) как целостную модель, состоящую из ограниченного числа параметров (бюджетных показателей). Таким образом, составление сводного бюджета на текущий период есть не что иное, как моделирование, где в качестве исходных берутся параметры состояния предприятия на начало бюджетного периода.

 

 

Список используемых источников

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая и вторая. – М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2003. – 448 с.
2. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. - М: Финансы и статистика, 1997.
3. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. - М.: ИНФРА - М, 2006
4. Гуреева М.А. Основы экономики нефтяной и газовой промышленности: учебник для нач. проф. образования / М.А. Гуреева. - М.: Издательский центр «Академия», 2011. - 240 с. 3. Лифренко Г.Н. Финансовый анализ предприятия: Учебное пособие – М: Издательство «Экзамен», 2005. – 160 с.
5. Дунаев В.Ф. Экономика предприятий нефтяной и газовой промышленности: Учебное пособие - Москва: Изд-во ЦентрЛитНефтеГаз, 2004. - 212 с.
6. Зайцев Н.Л. Экономика, организация и управление предприятием: учебное пособие. - 2-е изд., доп. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 455 с.
7. Ильин А.И. Планирование на предприятии.  - М: «Новое знание», 2008.
8. Лычагина Л.Л. Экономический анализ: Учебное пособие. – Томск, 2006
9. Рубинштейн Е.И, Экономика нефтяной и газовой промышленности: Учебное пособие - Сургут: Изд-во СурГУ, 2003. - 159 с.
10. Стратегическое планирование / Под ред. Э.А. Уткина. - М.: Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ», издательство ЭКСМО,1998.

 

 

Приложение 1

План продаж и запасов  готовой продукции и материалов

Показатели	А	В
	Готовая продукция
1. План продаж, шт.	5000	1000
2. Планируемая цена, руб.	3162	4920
3. Запасы на конец  периода, шт.	1100	50
4. Запасы на начало  периода, шт.	100	50
5. Запасы на начало, руб.	260100	174300
	Основные материалы
	001	008
6. Запасы на начало  периода, кг	5000	5000
7. Запасы на конец  периода, кг	6000	1000

 

Примечание: Для упрощения  расчетов допускаем отсутствие незавершенного производства.

 

Приложение 2

Нормативы затрат на производство продукции

Основные материалы
материал 001	36 руб. за кг.
материал 008	78 руб. за кг.
основная зарплата	61,5 за час
база распределения  ОПР	отработанное время
Нормативы затрат на единицу  готовой продукции	продукты
	А	В
материал 001	12 кг	12 кг
материал 008	6 кг	8 кг
затраты труда	14 час.	20 час

 

 

Приложение 3

Для достижения ожидаемого объема необходимо произвести следующие  затраты

Общепроизводственные  затраты; в руб.
вспомогательные материалы	900000
косвенная заработная плата	2100000
прочие выплаты	750000
энергия (переменная)	240000
обслуживание	600000
амортизация	750000
налоги на имущество	120000
страховые платежи	15000
услуги сторонних организаций	600000
энергия (постоянная)	30000
обслуживание (постоянное)	135000
	6240000
Коммерческие и административные расходы, в руб.
комиссионные	600000
реклама	90000
зарплата торговым работникам	300000
транспортные расходы	150000
зарплата служащим	300000
вспомогательные материалы	30000
административные расходы	630000
	2250000

 

 

Приложение 4

Баланс предприятия  на начало

Баланс предприятия  на начало планируемого периода

АКТИВЫ
Оборотные средства
Расчетный счет	300000
Дебиторская задолженность	750000
Запасы материалов	570000
Готовая продукция	434400
	2054400
Основные средства
Здания	1500000
Оборудование	11400000
Накопленная амортизация	(2250000)
	10650000
Всего активов	12704400
ПАССИВЫ
Кредиторская задолженность
Кредиторы	246000
Задолженность по налогу на прибыль	150000
	396000
Акционерный капитал:
Простые (обычные) акции	10500000
Реинвестированная прибыль	1808400
	12308400
Всего пассивов	1270440

 

 

 

Приложение 5

Прогноз инкассации денежной выручки и текущих расходов по кварталам на планируемый год

	Кварталы
	I	II	III	IV
Поступление от продаж, в % к объему продаж	18	21,7	23,3	32,0
Текущие расходы:
материалы	600000	1050000	1050000	1626000
зарплата	2700000	2850000	2850000	3276000
прочие расходы	750000	600000	600000	510000
налог на прибыль	150,000	---	---	---
приобретение оборудование	---	---	---	600000

 

 

Приложение 6

 

Руководство считает, что  фиксированный минимальный остаток денежных средств на конец каждого квартала должен составлять – 450000. Предприятие может брать кредит порядка 600 000 – 700 000 тыс. руб. под 10 % годовых.

Схема погашения: проценты выплачиваются  вместе с основной суммой. Заем в начале квартала – выплаты в конце.