Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Марта 2014 в 17:55, задача
Предприятие производит два типа двигателей для автомашин, используя в качестве основных материалов сплав № 1 и сплав № 2. Учетной политикой предусмотрено применение метода ФИФО. Руководство определило план развития предприятия на 20__ г.
Требуется подготовить операционный бюджет на 20__ г.
Коэффициент=1,7
Задача 6. Подготовка операционного бюджета
Предприятие производит два типа двигателей для автомашин, используя в качестве основных материалов сплав № 1 и сплав № 2. Учетной политикой предусмотрено применение метода ФИФО. Руководство определило план развития предприятия на 20__ г.
Требуется подготовить операционный бюджет на 20__ г.
Должны быть представлены:
Исходные данные
Таблица 1.1
План развития предприятия
Показатель |
Мотор | |
№ 1 |
№ 2 | |
Планируемые продажи, шт. |
5000 |
1000 |
Цена реализации одной единицы, р. |
1020 |
1360 |
Таблица 1.2
Планируемый уровень запасов
готовой продукции на конец
периода
Мотор №1 |
1100 |
шт. |
Мотор №2 |
50 |
шт. |
Таблица 1.3
Планируемая стоимость прямых затрат
Сплав №1 |
3,5 |
руб./кг |
Сплав №2 |
5 |
руб./кг |
Труда производственных рабочих |
10 |
руб./ч |
Таблица 1.4
Состав прямых затрат, включаемых в себестоимость единицы продукции
Показатель |
Мотор | |
№1 |
№2 | |
Сплав №1, кг |
6 |
6 |
Сплав №2, кг |
3 |
4 |
Труд производственных рабочих, ч |
2 |
3 |
Таблица 1.5
Данные о наличии сырья и готовой продукции на складе
Показатель |
Сплав №1 |
Сплав №2 |
Запасы на начало периода, кг |
7000 |
6000 |
Стоимость запасов, руб. |
85000 |
102000 |
Показатель |
Мотор №1 |
Мотор №2 |
Начальные запасы, шт. |
100 |
50 |
Начальные запасы, руб. |
65280 |
44540 |
Таблица 1.6
Планируемые запасы материалов на конец периода
Сплав №1 |
8000 |
кг |
Сплав №2 |
2000 |
кг |
Таблица 1.7
Планируемые накладные расходы
Накладные расходы |
Показатель |
Сумма, руб. |
Переменные |
Заработная плата вспомогательных рабочих |
374000 |
Премии рабочим |
425000 | |
Электроэнергия |
119000 | |
Ремонт |
85000 | |
ИТОГО |
1003000 | |
Постоянные |
Амортизация |
365500 |
Налог на имущество |
68000 | |
Заработная плата мастеров |
161500 | |
Электроэнергия |
34000 | |
Ремонт |
42500 | |
ИТОГО |
671500 | |
Постоянные |
Расходы по НИОКР | |
Заработная плата |
382500 | |
Материалы |
85000 | |
ИТОГО |
467500 | |
Постоянные |
Расходы по маркетингу | |
Заработная плата |
161500 | |
Реклама |
34000 | |
Командировки |
68000 | |
ИТОГО |
263500 | |
Постоянные |
Коммерческие расходы | |
Заработная плата |
68000 | |
Аренда, налоги |
34000 | |
ИТОГО |
102000 | |
Постоянные |
Административные расходы | |
Заработная плата управляющих |
221000 | |
Заработная плата служащих |
119000 | |
Административные помещения |
136000 | |
Разное |
102000 | |
ИТОГО |
578000 | |
Решение
1. Бюджет продаж
Продукция |
Количество, шт. |
Цена, руб. |
Итого, руб. |
Мотор №1 |
5 000 |
1020 |
5100000 |
Мотор №2 |
1 000 |
1360 |
1360000 |
Бюджет продаж, руб. |
6 000 |
- |
6460000 |
Вывод: Из таблицы видно, что объем продаж мотора №1 составляет 5100000 руб., а объем продаж мотора № 2 – 1360000 руб. Таким образом, общий бюджет продаж равен 6460000 руб.
2. Бюджет производства
Вид продукции |
V продаж планируемый |
Остаток ГП н.п. |
Целевой остаток |
V производства планируемый, шт. |
Мотор №1 |
5 000 |
100 |
1 100 |
6 000 |
Мотор №2 |
1 000 |
50 |
50 |
1 000 |
Бюджет производства, шт. |
- |
- |
- |
7 000 |
Бюджет пр-ва = объем продаж – остаток ГП н.п. + целевой остаток ГП к.п.
Вывод: Планируемый объем производства составляет 7 000 штук, где объем производства мотора №1 равен 6 000 шт., а объем производства мотора №2 – 1 000 шт.
3. Бюджет использования прямых материалов
Расчет производственной потребности
Материалы, кг. |
Мотор №1 |
Мотор №2 |
Итого производственная потребность, кг. | ||
1 ед. |
6 000 ед. |
1 ед. |
1 000 ед. | ||
Сплав №1 |
6 |
36 000 |
6 |
6 000 |
42 000 |
Сплав №2 |
3 |
18 000 |
4 |
4 000 |
22 000 |
Вывод: Производственная потребность сплава №1 равна 42 000 руб., а сплава №2 – 22 000 руб.
Бюджет прямых материальных затрат
Показатель |
Сплав №1 |
Сплав №2 |
Итого |
Производственная потребность, кг. |
42 000 |
22 000 |
- |
Планируемая стоимость за 1 кг |
3,5 |
5 |
- |
Стоимость материальных затрат, руб. |
147 000 |
110 000 |
257 000 |
Вывод: Таким образом, бюджет прямых материальных затрат составляет 257 000 руб.
Бюджет закупок основных материалов
V закупок = производственная потребность + запасы материалов на к.п. – запасы материалов на н.п.
Показатель |
Сплав №1 |
Сплав №2 |
Потребность материалов для производства, кг. |
42 000 |
22 000 |
Запасы материалов на к.п., кг. |
8 000 |
2 000 |
Запасы материалов на н.п., кг. |
7 000 |
6 000 |
Объем закупок, кг. |
43 000 |
18 000 |
Цена 1 кг, руб. (плановая стоимость) |
3,5 |
5 |
Объем закупок материалов, руб. |
150 500 |
90 000 |
Вывод: Из таблицы видно, что объем закупок основных материалов сплава №1 составил 150 500 руб., а сплава №2 – 90 000 руб.
4) Бюджет трудовых затрат
Показатель |
V производства планируемый, шт. |
Затраты рабочего времени на ед., ч. |
Общие затраты рабочего времени, ч. |
Почасовая ставка, руб./ч. |
Бюджет трудовых затрат, руб. |
Мотор №1 |
6 000 |
2 |
12 000 |
10 |
120 000 |
Мотор №2 |
1 000 |
3 |
3 000 |
10 |
30 000 |
Итого |
- |
- |
15 000 |
- |
150 000 |
Вывод: Трудовые затраты по мотору №1 составили 120 000 руб., а по мотору №2 – 30 000 руб. Таким образом, бюджет трудовых затрат по мотору №1 и №2 равен 150 000 руб.
5) Бюджет общепроизводственных расходов, руб.
НАКЛАДНЫЕ РАСХОДЫ |
СУММА, руб |
ВСЕГО: Переменные расходы |
1003000 |
в том числе: |
|
З/пл вспомогательных рабочих |
374000 |
Премия рабочим |
425000 |
Электроэнергия |
119000 |
Ремонт |
85000 |
ВСЕГО: Постоянные расходы |
1139000 |
в том числе: |
|
Амортизация |
365500 |
Налог на имущество |
68000 |
З/пл мастеров |
161500 |
Электроэнергия |
34000 |
Ремонт |
42500 |
Расходы по НИОКР |
467500 |
в том числе: |
|
З/пл |
382500 |
Материалы |
85000 |
ВСЕГО: Бюджет общепроизводственных расходов |
2142000 |
Вывод: Из таблицы видно, что бюджет общепроизводственных расходов равен 2142000 руб.
2142000/15000=142,8 рублей/ч, то есть на 1 ч рабочего времени приходится 142,8 рубля общепроизводственных затрат.
6) Бюджет конечных запасов
(материалов и готовой
Расчет себестоимости единицы ГП
Показатель |
Стоимость единицы затрат, руб. / кг. |
Затраты (мотор №1) |
Затраты (мотор №2) | ||
Нат. ед. |
Руб. |
Нат. ед. |
Руб. | ||
Сплав №1 |
3,5 |
6 |
21 |
6 |
21 |
Сплав №2 |
5 |
3 |
15 |
4 |
20 |
Трудовые |
10 |
2 |
20 |
3 |
30 |
Накладные |
142,8 |
2 |
285,6 |
3 |
428,4 |
Итого |
- |
- |
341,6 |
- |
499,4 |