Сущность бюджетных отношений

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

НДФЛ = (СД - НЧСД) · Ст,

где НДФЛ – планируемая  на соответствующий финансовый год  сумма налога на доходы физических лиц;

СД – совокупный доход  физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД – необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с  главой 23 Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые  вычеты);

Ст – ставка налога на доходы физических лиц.

Ставка налога на доходы физических лиц – 13 %. Норматив отчислений в бюджет города – 40%. В текущем  году налог на доходы физических лиц  в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 тыс. руб.

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

Образование

1. Расчет среднегодового  количества классов по городским  общеобразовательным школам

Показатель	Текущий год			Проект  на следующий год
	Принято		среднегодовое	Проект		среднегодовое
	на 01.01	на 01.09		на 01.01	на 01.09
1. Число классов,  всего	44	48	45	48	49	48
в том числе
1-4 классы	17	21	18	21	20	21
5-9 классы	20	18	19	18	18	18
10-11 классы	7	9	8	9	11	10
2. Число учащихся, всего	926	1056	969	1056	989	1034
в том чсле
1-4 классы	340	462	381	462	387	437
5-9 классы	460	414	445	414	419	416
10-11 классы	126	180	144	180	183	181
3. Наполняемость  классов
1-4 классы	20	22	21	22	19	21
5-9 классы	23	23	23	23	23	23
10-11 классы	18	20	19	20	17	9

 

Данные для расчета:

1. План выпуска и приема в следующем году по городским школам, чел.

Выпуск:

из 4-х классов – 140 человек;

из 9-х классов – 130 человек;

из 11-х классов – 95 человек.

Прием:

в 1-й класс – 65 человек;

в 5-е классы – 135 человек;

в 10-е классы – 75% выпуска 9-х классов: 130 · 0,75 = 98 человек.

Данные для проекта на следующий год на 01.01 берем аналогичные данным на 01.09  текущего года.

Рассчитаем число учащихся на следующий год по следующей  схеме: число учащихся на 01.01 + прием  – выпуск.

1-4 классы: 462 + 65 – 140 = 387 человек;

5-9 классы: 414 + 135 – 130 = 419 человек;

10-11 классы: 180 + 98 – 95 = 183 человека.

2) Среднегодовая наполняемость  классов в следующем году рассчитывается  на основании рассчитанного среднегодового  числа классов и учащихся.

Переносим данные среднегодовой  наполняемости классов в текущем году в строки со среднегодовой наполняемостью на следующий год.                                                                       

3) Среднегодовые показатели  рассчитываются по формуле:

              К1 · М1 + К2 · М2

Кср = –––––––––––––––––––,

                          12

где Кср – среднегодовое  количество классов (учащихся);

К1 – количество классов (учащихся) на 1 января;

К2 - количество классов (учащихся) на 1 сентября;

М1 = 8 месяцев;

М2 = 4 месяца.

Рассчитаем среднегодовое  число классов в текущем году:

Всего: (44 · 8 + 48 · 4)/12 = 45;

1-4 классы: (17 · 8 + 21 ·  4)/12 = 18;

5-9 классы: (20 · 8 + 18 ·  4)/12 = 19

10-11 классы:(7 · 8 + 9 ·  4)/12 = 8.

Аналогично рассчитываем среднегодовое число учащихся.

Для того чтобы определить наполняемость классов на следующий год  на 01.09, решаем следующее уравнение:

                                          Наполняемость 

Среднегодовая            классов на 01.09 · 8  + Х · 4

наполняемость   = –––––––––––––––––––––––––––––    

      классов                                     12

 

где Х – наполняемость  на 01.09 на следующий год.

Например, для 1-4 классов: 21 = (22 · 8 + Х · 4)/12, Х = 19.

Число классов на следующий  год рассчитываем делением числа  учащихся на наполняемость классов.

2. Расчет фонда  заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

 

Группы классов	Количество  классов						Данные тарификационного списка				Количество  педагогических ставок						Средняя ставка учителя в месяц		ФЗП в год, руб.
	на 01.01		на 01.09		среднегодовое		число учительских часов		заработная  плата в месяц		по группе классов		на 1 класс		среднегодовое
	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	теку щий	проект
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20.	21
1 - 4 классы	17	21	21	20	18	21	550	575	6 000	6 100	27,5	28,75	1,618	1,369	29,12	28,75	218	212	76 235,3	73 200
5 - 9 классы	20	18	18	18	19	18	745	730	17 200	16 500	41,38	40,55	2,069	2,253	39,31	40,55	416	407	196 080	198 000
10 - 11 классы	7	9	9	18	8	12	250	275	5 500	6 100	13,88	15,28	1,983	1,698	15,86	16,98	396	399	75 428,6	81 333,3
1.Итого	44	48	48	56	45	48	1 545	1 580	28 700	28 700	х	х	х	х	х	х	х	х	347 744	352 533
2.ФЗП руководящего, административно-хозяйственного и учебно-вспомогательного состава	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	66 200	78 542
3.Итого тарифный ФЗП, 20% к об	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	413 944	431 075
4.Дополнительтный ФЗП	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	82 788,8	86 215,1
5.Общий ФЗП по школе	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	496 733	517 290

 

Количество  педагогических ставок по группе классов =

                 Число учебных часов по тарификации

=  –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– .

              Плановая норма организационной нагрузки

 

Плановая норма организационной  нагрузки учителя составляет:

1-4 классы – 20 часов  в неделю;

5-9 классы – 18 часов  в неделю;

10-11 классы – 18 часов  в неделю.

Количество  педагогических ставок на 1 класс =

        Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01

= –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– .

                      Количество классов в данной  группе на 01.01

 Среднегодовое  количество педагогических ставок = количество педагогических ставок на 1 класс · Среднегодовое количество классов в каждой группе.

Средняя ставка учителя в месяц =

Общая сумма начисленной  заработной платы по тарификации  данной группы классов

= –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– .

                 Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01

 

ФЗП в год = Средняя ставка учителя в месяц · Среднегодовое количество педагогических ставок · 12 месяцев.

Показатель, единица  измерения	Принято в текущем  году	Проект на следующий  год
1. Хозяйственные  и командировочные расходы: среднегодовое  количество классов расходы на 1класс, руб.	45                270	48                  270
Итого хозяйственных  и командировочных расходов на все  классы, руб.	12 150	12 960
2. Учебные и  прочие асходы:
Среднегодовое количество 1-4 классов	18	21
норма расходов на 1 класс, руб	140	140
сумма расходов на 1-4 классы, руб.	2520	2940
среднегодовое количетво 5-9 классов	19	18
норма расходов на 1 класс, руб	320	320
сумма расходов на 5-9 классы руб.	6080	5760
среднегодовое количество 10-11 классов	8	12
норма расходов на 1 класс, руб.	260	260
сумма расходов на 10-11 классы, руб	2080	3120
Итого учебных  и прочих расходов на все классы, руб.	10 680	11 820

 

4. Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект  на следующий год
1. Среднегодовое  число учащихся 1-4 классов	381	437
2. Среднегодовое  число учащихся в ГПД	286	328
3. Расходы по  заработной плате в год:                                       на 1 учащегося, руб.                на всех учащихся, руб	210            60 060	210           68 880
4. Начислено по заработную плату 26%:                                         на 1 учащегося, руб.                на всех учащихся, руб.	54,6     15615,60	54,6    17908,8
5. Расходы на  мягкий инвентарь в год:                                       на 1 учащегося, руб                 на всех учащихся, руб	240       68640	240      78720
6. Расходы на  питание:        норма  расхода на питание 1 учащегося  в день, руб.        число дней функционирования  групп                               расходы на питание в год,  руб.	40            248   2837120	40                                      248  3253760
Итого расходов на ГПД.руб.	2981435,6	3419268,8

 

Группу продленного  дня посещают 75% учащихся 1-4 классов.

Начисления на ФЗП  планируются в размере 26 %.

5. Свод расходов  по общеобразовательным школам, руб.

Показатель	Принято в текущем году	Проект на следующий  год
1. Заработная плата  педагогического персонала	347 744	352 533
2. Заработная плата  административно-обслуживающего и  учебно-вспомогательного персонала	66 200	78 542
3. Всего ФЗП	496 733	517 290
4. Начисления на заработную плату	129 150,58	134 495,4
5. Хозяйственные и  командировочные расходы	12 150	12 960
6. Учебные и прочие  расходы	10 680	11 820
7. Расходы на ГПД	2 981 435,6	3 416 662,7
Итого расходов на текущее  содержание школ	4 044 093	4 524 303,1