Планирование доходов регионального бюджета (на примере Ростовской области)

Отмена налоговых льгот и упорядочение их числа уменьшает возможности уклонения от налогов, что приводит к сокращению различных злоупотреблений, являющихся негативной наследственной чертой российской налоговой системы. Помимо прочего, снижение налоговых льгот упрощает администрирование, в результате чего способствует совершенствованию всей налоговой системы, равномерному распределению налогового бремени и улучшению положения налогоплательщиков.

С другой стороны, механизм достижения стратегических целей в экономике России кажется недостаточно обоснованным, а потому не лишенным определенной доли волюнтаризма по следующим причинам:

1. Выступая за снижение доли  государственного вмешательства, правительство  связывает неэффективность налоговой  политики 1990-х годов с активным  государственным администрированием  налоговых процессов. Но государственное  участие в целевом, направленном  перераспределении ВВП с целью  модернизации экономики не тождественно  административно-командному вмешательству  в налоговые отношения.

Социально-экономическая практика отдельных регионов также подтвердила успешность применения в российских условиях государственного регулирования экономики, в том числе, с помощью механизма налогообложения.

Так, Вице-губернатором Ростовской области в 2007 году были представлены результаты налогового регулирования экономики региона. Предприятиям Ростовской области был предоставлен ряд налоговых льгот при условии регулярной уплаты текущих платежей в консолидированный бюджет.

Льготу по региональным и местным налогам могло получить практически любое предприятие при условии обеспечения роста прибыли, физических объемов производства и оплаты труда, при этом льготами по налогам на землю, имущество и прибыль могут воспользоваться не только предприятия, развивающие собственное производство, но и те, которые инвестировали свои средства в производство других хозяйствующих субъектов. Одновременный рост прибыли и физических объемов производства требуют рациональной хозяйственной деятельности и преимущественного расходования прибыли на расширение производства и инвестиции.

Полученный опыт за 2007 год весьма положителен на фоне более глубокого падения объемов производства в Ростовской области, чем в среднем по России. При этом в 2002 году 80% крупных градообразующих предприятий Ростовской области по результатам мониторинга имели сложное финансовое положение и были включены в группу повышенного риска. Через год число экономически неблагополучных хозяйствующих субъектов сократилось на 10% . За 2004-2005 гг. доходы областного бюджета в Ростовской области возросли в 2,2 раза за счет налоговых платежей предприятий промышленного комплекса. В 2006 году уже 70% всех действующих предприятий Ростовской области работали рентабельно, а в 1 полугодии 2007 года индекс физического объема промышленного производства составил 152,8%, то есть на 50% выше, чем в целом по Российской Федерации. Исследуемый регион добился последовательного роста инвестиций в производство и в основном за счет собственных и приравненных к ним средств (в 2004 году объем инвестиций составил немногим менее 6 млн. руб., а в 2007 году достиг уже 8 млн. руб.) (табл. 2.8).

ДИССЕРТАЦИЯ: БИБЛИОГРАФИЯПО ЭКОНОМИКЕ, КАНДИДАТ ЭКОНОМИЧЕСКИХ НАУК , СКОРОБОГАТОВ, АЛЕКСАНДР АЛЕКСАНДРОВИЧ, МОСКВА

1. Налоговый кодекс Российской  Федерации. Части и II. Официальный  текст. М.: ИКФ «Экмос», 2008.

2. Бюджетное послание Президента  Российской Федерации Федеральному  Собранию от 30.05.2006г. «О бюджетной  политике в 2007 году»

3. Программа социально-экономического  развития Российской Федерации  на среднесрочную перспективу (2005-2008гг.) Экономика и жизнь.- 2005.-от 15.02.

4. Основные направления налоговой  политики в Российской Федерации  на 2009-2011 гг.

5. Постановление Правительства  РФ «О распределении Федерального  фонда финансовой поддержки субъектов  дотаций из Российской Федерации»  от 18.09.2006г.

6. Областной закон Ростовской  области от 17.11.2008г. №118- зс «Об  областном бюджете на 2009 год и  на плановый период 2010 и 2011 годов»

7. Постановление Администрации  Ростовской области от 03.08.2007г.№317 «Об основных направлениях бюджетной  и налоговой политики Ростовской  области на 2008-2010гг.» 184

8. Борисов мир,2003. А.Б.Большой экономический  словарь.-М.: Книжный

9. Бюджетно-налоговая сфера: эффективность, проблемы дальнейшего развития. М.: РАГС, 1996.

10. Бюджетные резервы региона  Воля В.Ф., Голосов В.В., Куликов  А.Г., Пеньков Б.Е. М., 1997.

11. Волков A.M. Швеция: социально-экономическая  модель. М.: Мысль, 1991.

12. Волков А.Конкуренция за налогоплательщика. Исследования по фискальной социологии. Серия «Научные доклады».-М.:2006.-№122.

13. Вопросы бюджетно-налогового  федерализма в России и США. Материалы российско-американских  семинаров. М.: 1996.

14. Гензель П.П. Прямые налоги (очерк  теории и практики) Л.: Фин Издательство  НКФ СССР, Северо-Западное отделение, 1927. 15. 1992.

15. Деревянко В.В. Бюджетные отношения  в Российской Горский И.В. Налоги  в рыночной экономике М.: «Анкил», Федерации (теория, практика, эффективность). Тула: Издательство Тульского государственного  педагогического университета им. Толстого Л.Н., 1996.

16. Дернберг Р.Л. Международное налогообложение: Пер. с англ. -М.:ЮНИТИ, 1997.

17. Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение. Серия «Учебники и 185 18. Журавлева  Т.А. Налоговое регулирование экономики  России. Орел: Труд, 2001.

19. Журавлева Т.А. Налогообложение  как фактор рыночного развития. Орел: Труд, 2000.

20. Журавлева Т.А., Гревцева Н.А. Стратегия  налогового регулирования деятельности  предприятий. Орел: Труд, 2003.

21. Карасев М.И. Налоговая политика  и правовое регулирование налогообложения  в России М.И. Карасев. М.: Вершина, 2004.

22. Кейнс Дж. Общая теория занятости, процента и денег (Антология экономической  классики т. 1,2). М.: Экономика 1991. 24. 9-ти  томах.

23. Ковалева Т.М.Бюджет и бюджетная  политика в Российской Ключевский  В.О.Курс русской истории. Часть

24. Сочинения в Федерации: Т.М.Ковалева, В.Барулин.-М.:Кнорус,2006.

25. Кучуков Р. А. Теория и практика  государственного регулирования  экономических и социальных процессов: Учебное пособие -М.: Гардарики, 2004.

26. Лыкова Л.И. Налоги и налогообложение  в России. Учебник. М.: БЕК, 2001.

27. Лыкова Л.Н.Налоговая система  России: общее и особенности/ Л.Н.Лыкова  Ин-т экономики РАН.-М.:Наука,2005.

28. Маршалова А.С., Новоселов А.С. Основы теории регионального  воспроизводства: курс лекций ИГАэ  и У. М.: ОАО «Издательство Экономика», 1998.

29. Матрусов Н.Д. Региональное прогнозирование  и региональное развитие России.-М.:Наука,2001.

30. Моделирование социо-эколого-экономической  системы 186

31. Налоги Под ред. Черника Д.Г. 4-е издание перераб. и доп. М.: Финансы  и статистика,2003.

32. Налоги и налогообложение  Под ред. М.В. Романовского. 4-е изд., С-Пб: Питер, 2003.

33. Налоги и налогообложение  Под ред. проф. Б.Г. Поляка, проф. А.Н. Романова. М.: ЮНИТИ ДАНА, 2002.

34. Налоги и налогообложение: Учебник  Черник Д.Г., Павлова Л.П., Князев  В.Г. М.: МЦФЭР, 2006.

35. Налоги и налогообложение: Учебник  Под ред.И.А. Майбурова.-М.: ЮНИТИ-ДАНА,2008.

36. Налоги и налогообложение: учебник  под ред. Б.Х.Алиева. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2007.

37. Налоги, налогообложение и налоговое  законодательство Под ред. Е.И. Евстигнеева. СПб: Питер, 2001.

38. Налоговая политика России: проблемы  и перспективы/ Под ред. И.В. Горского  М.:2004.

39. Налоговый менеджмент: Учебник  Под ред. А.Г. Поршнева. М.: Инфра-М, 2003.

40. Нефедов Н.А. Налогообложение  в России: справочник для менеджеров  и предпринимателей Н.А. Нефедов. М.: Финансы и статистика, 2004. 42. 43. 44. мир. 2000.

41. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение  в Российской Нитти Ф. Основные  начала финансовой науки. М., 1

42. Озеров И.К. Основы финансовой  науки, Рига, 1

43. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение  в РФ. М.: Книжный Федерации: Учебник  В.Г. Пансков. М: МЦФЭР, 2004. 187

44. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги  и налогообложение: Учеб. пос. М.: Юрайт-издат, 2004.

45. Петти В. Трактат о налогах  и сборах. Разное о деньгах. М.: «Ось 89» 1997.

46. Пушкарева В.М. История финансовой  мысли и политики налогов. М  Финансы и статистика, 2001.

47. Пчелинцев развития О.С.Региональная  экономика в системе устойчивого /О.С.Пчелинцев; Ин-т народнохозяйственного  прогнозирования РАН.-М.: Наука,2004. 51. 2002.

48. Регионы России. Социально-экономические  показатели. 2

49. Региональные и местные налоги  и сборы. М.: Бератор-Пресс, Стат. сб. Росстат России. М.: 2006.

50. Риккардо Д. Начало политической  экономии и налогового обложения  Пер. с англ. М.: Госполитиздат, 1995.

51. Российский статистический ежегодник. 2

52. Статистический сборник Росстат. М.: 2007.

53. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной  деятельности. Учебное пособие.-М.: Инфра-М,2008. 56.

54. Самуэльсон П. Экономика. М.: 1

55. Селигман Э. Очерки по теории  обложения. Ленинград: Изд- во Сев.-Зап. Промбюро ВЕНХ, 1924. 58.

56. Сисмонди Ж. Новые начала политэкономии. М.: 1

57. Смит А. Исследование о природе  и причинах богатства народов. Книга первая. М.: «Ось 89», 1997.

58. Социальное положение и уровень  жизни населения 188

59. Твердохлебов Н.В. Финансовые  очерки. Петроград, 1

60. Тедеев А.А. Налоги и налогообложение. Учебник для вузов А.А. Тедеев. М.: Издательство Приор, 2004. 63. 1925.

61. Тургенев Н.И. Опыт теории налогов. М.: Гос. соц.Тривус А. Налоги как  орудие экономической политики. Баку, экономическое издательство, 1937.

62. Финансовые проблемы региона/ Гаврильева Т.П., Царева В.Т., Алексеев  А.В. и др.; отв. ред.Егоров Е.В.- Новосибирск: Наука,2002.

63. Фишер С Дорнбуш Р., Шмалензи  Р. Экономика. Пер. с английского. М.: Дело 1993 67. 1910. 68.

64. Хаек Ф.А. Общество свободных.- London, 1

65. Ходов Л.Г. Налоги и налоговое  регулирование экономики. Фридман  М.Н. Конспект лекций по науке  о финансах. СПб, М.: ТЕИС, 2003.

66. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов  В.П. Основы налоговой системы, 2-е  издание. М.: ЮНИТИ Дана, 2000. 71. издат,2005.

67. Экономическая энциклопедия /Под  ред.Абалкина Л.И..Чернышева Е.С.Региональная  экономика.-М.:Приор- М. :Экономика, 1999.

68. Эклунд К. Эффективная экономика  шведская модель. (Экономика для  начинающих и не только для  них). М.: Экономика 1991.

69. Экономика налоговой политики. Пер. с англ. Под ред. М.П. Девере. М  Информационно-издательский дом "Филинъ", 2001. 189

70. Юткина Т.Ф. Налогообложение: от  реформы к реформе: Монография. М.: ИНФРА М, 1999. 77. 2001.

71. Янжул И.И. Основные начала  финансовой науки: Учение о Юткина  Т.Ф. Налоги и налогообложение. М.: Инфра-М, государственных доходах. М.: "Статут", 2002. III. Диссертации.

72. Горский И.В. Развитие налоговой  системы Российской Федерации: Дис. докт. эконом, наук. М., 2004.

73. Луцет Б.Р. Налоговые факторы  стимулирования инвестиций в  реформируемой экономике: Дис. канд. эконом, наук. М 1998.

74. Попов Б.А. Оптимизация интересов  субъектов налоговых отношений: Дис. канд. эконом, наук. М 1997.

75. Журавлева Т.А.Методология функционирования  механизма налогового регулирования  на федеральном и региональном  уровнях: Дис. докт. эконом, наук. М 2008. IV. Авторефераты диссертаций.

76. Вагапова А.Р. Совершенствование  межбюджетных отношений в Российской  Федерации: Автореф. дис. канд. эконом, наук. М., 2007.

77. Васильева М.В. Метод оценки  потенциала налогообложения прибыли. Автореф. дис. канд. эконом, наук. Орел, 2004.

78. Виноградова И.В. Управление социально-экономическим  развитием регионов на основе  оптимизации налоговых нагрузок. Автореф. 190