Контрольная работа по "Финансовая отчетность"

Вывод: Общая величина доходов организации составила 2 885 818 тыс.руб., что на 243 387 тыс.руб.(+9,21%) больше общей величины за предыдущий год.

Значительное  влияние на рост доходов организации  оказала выручка от продаж, величина которой в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 208 256 тыс.руб., её удельный вес составляет 91,91%.

Рассматривая темп роста выручки можно добавить, что он относительно не большой и соответственно можно сделать вывод, что реального расширения рынка сбыта у предприятия нет. Для этого необходимо выпускать более конкурентоспособную продукцию. Получение прочих доходов также способствует росту прибыли организации.

Расходы организации составили  на конец отчётного периода 2 875 446 тыс.руб., что на 255 580 тыс.руб. больше, чем в предыдущем году. Выросли коммерческие расходы на 1 684 тыс.руб.

Отрицательно характеризует  работу предприятия по управлению текущими затратами повышение себестоимости на 234 518 тыс.руб., доля которых в сумме расходов является преобладающей (87,4%), что обеспечивает снижение других видов расходов, которые занимают незначительный удельный вес и существенного влияния на характер изменения расходов не оказали.

Также обратим  внимание на проценты к уплате, они  повысились на 14 994 тыс.руб., что говорит о повышении комиссии обслуживания банком.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 5

1) По данным бухгалтерской отчётности дайте оценку эффективности использования оборотных активов, рассчитав показатели их оборачиваемости. Определите влияние изменения объёма продаж и среднегодовых остатков оборотных активов на изменение коэффициентов оборачиваемости.

Таблица 5.1

Расчёт эффективности использования оборотных активов

Показатель	Предыдущий  период	Отчётный  период	Изменение (+,-)
1.Выручка, тыс.руб.	2 444 018	2 652 274	208 256
2. Остатки оборотных активов, тыс.руб.	971 010	1 305 282	334 272
3. Коэффициент оборачиваемости (с точностью до 0,001)	2,517	2,032	-0,485
4. Коэффициент оборачиваемости при объёме продаж анализируемого периода и среднегодовых остатках предыдущего периода	*	2,731	*
5. Влияние факторов на изменение коэффициента оборачиваемости - всего	*	*
В том  числе:	*	*	0,214
а) объёма продаж
б) среднегодовых  остатков оборотных активов	*	*	-0,700
6. Баланс отклонений (а+б)			-0,485

Вывод:

Коэффициент оборачиваемости  – характеризует размер объема выручки  от реализации в расчете на 1руб  оборотных средств.

Коэффициент оборачиваемости = Выручка / Оборотные активы [5].

Предыдущий период = 2444018 / 971010 = 2,517

Отчётный период = 2652274 / 1305282 = 2,032

Изменение коэффициента оборачиваемости = отчётный год –  предыдущий год

Изменение = 2,032 – 2,517 = -0,485

Коэффициент оборачиваемости  уменьшился за отчётный период на 0,485.Это  означает спад объёма продаж на каждый вложенный  рубль оборотных средств. Оборотные средства не рационально и не эффективно используются.

Коэффициент оборачиваемости  при объёме продаж анализируемого периода и среднегодовых остатках предыдущего периода составляет (2652274/971010) 2,731.

На изменение  коэффициента оборачиваемости влияет – объём продаж и среднегодовые  остатки оборотных активов.

1. Объём продаж = 2,731-2,517=0,214
2. Среднегодовые остатки оборотных активов = 2,032-2,731= - 0,700

Совокупность  влияния этих факторов на изменение  оборачиваемости составляет

0,214-(-0,700)= - 0,486

Выручка за отчётный период выросла на 208 256 тыс.руб., способствовала ускорению оборачиваемости оборотных активов на 0,485 дня.

Ускорение оборачиваемости  активов в результате сокращения операционного цикла способствует условному высвобождению средств  из оборота, которые вновь вовлекаются  в оборот и приносят дополнительные доходы. Чем короче цикл, тем быстрее образуется финансовый результат в виде роста прибыли.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2) По данным бухгалтерской отчётности охарактеризуйте оборачиваемость оборотных активов организации, а также эффективность их кругооборота, произведя расчёт влияния факторов на экономический результат от изменения оборачиваемости оборотных активов.

Таблица 5.2

Расчёт  экономического эффекта от изменения  оборачиваемости оборотных активов  и оценка влияния факторов

Показатель	Предыдущий  год	Отчётный  год	Изменение (+,-)
1. Выручка, тыс.руб. N	2 444 018	2 652 274	208 256
2. Остатки оборотных активов, тыс.руб.                   E	971 010	1 305 282	334 272
3. Продолжительность оборота, дни                            L	143,03	177,17	34,14
4. Однодневный оборот, тыс.руб.	*	7367,43	*
5.Экономический эффект:
а) ускорение (-), замедление (+) оборачиваемости, дни	*	*	34,14
б) сумма высвобожденных из оборота средств за счёт ускорения оборачиваемости (-), тыс.руб.
в) сумма вовлечённых в оборот средств в связи с замедлением оборачиваемости (+), тыс.руб.		251 523,98
6. Влияние отдельных факторов на экономический эффект (+,-), тыс.руб. - всего	*	*	251 523,98
В том числе:	*	*	-82736,2139
а) выручки
б) среднегодовых остатков оборотных активов	*	*	334260,1983

1) Находим продолжительность оборота в днях. L= [5].

Предыдущий период =

Отчётный период =

Изменение = 177,17-143,03=34,14

2) Однодневный оборот =   Однодневный оборот =

3) Находим сумму вовлечённых в оборот средств, в связи с замедлением оборачиваемости.

= =251 523,98 тыс.руб.

4) Влияние отдельных факторов на экономический эффект:

а) влияние выручки

  L^N = (E⁰*360/N¹)-(E⁰*360/N⁰) – в днях ; L^N *однодневный оборот – в тыс.руб.

L^N= (дни)

   (-11,23)*7367,43= -82 736,24 (тыс.руб.)

б) среднегодовые остатки оборотных активов

L^ОА =(E¹*360/N¹)-(E⁰*360/N¹) – в днях; L^ОА * однодневный оборот – в тыс.руб.

L^ОА = (дни)

45,37*7367,43=334 260,3 (тыс.руб.)

Сумма вовлечённых  в оборот средств в связи с  замедлением оборачиваемости = (-82 736,24)+334 260,3=251 524,06 (тыс.руб.)

Вывод: Организация осуществила дополнительные вложения в оборотные активы на сумму 334 272 тыс.руб., величина которых в отчётном году составила 1 305 282 тыс.руб.

Продолжительность оборота в отчётном году увеличилась  на 34,14 дня, что свидетельствует о замедлении оборачиваемости оборотных средств, т.е. у организации возникает потребность в привлечении дополнительных источников финансирования (кредиты, займы), которые снизят её финансовую устойчивость и повысят финансовую зависимость и риск наступления платёжеспособности.

В связи с  замедлением оборачиваемости средств потребовалось их дополнительное вовлечение, т.е. перерасход, который составил 251 523,98 тыс.руб. Организация эту дополнительную сумму средств использовала неэффективно, вложив её в оборотные активы и не получив дохода.

Из этого следует, что организация  несёт прямые убытки по обслуживанию дополнительно привлеченного капитала для финансирования излишних оборотных  средств.

3) По данным бухгалтерской отчётности оцените уровень и динамику рентабельности активов организации с учётом факторов, её определяющих.

Таблица 5.3

Факторный анализ рентабельности активов организации

Показатель	Предыдущий  год (0)	Отчётный  год (1)	Изменение (+,-)
1. чистая прибыль (убыток), тыс.руб.	20 544	2437	-18 107
2. Остатки всех активов, тыс.руб.	1685475	2 332 565	647 090
3. Остатки собственного капитала, тыс.руб.	608 470	610 079	1 609,0
4. Выручка, тыс.руб.	2 444 018	2 652 274	208 256
Расчётные данные
5.Рентабельность активов, %	1,22	0,10	-1,12
6. Коэффициент автономии (независимости)	0,36	0,26	-0,10
7. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	4,02	4,35	0,33
8. Рентабельность продаж, %	0,84	0,09	-0,75
Расчёт  влияния факторов
9. Влияние факторов на изменение рентабельности активов - всего	*	*	-1,12
В том числе:	*	*	-0,34
а) коэффициента автономии (независимости)
б) коэффициента оборачиваемости собственного капитала	*	*	0,07
в) рентабельность продаж	*	*	-0,85

 Расчётные данные [5].

1) Рентабельность активов, % = Чистая прибыль / Остатки всех активов

Изменение = Отчётный год – Предыдущий год

Предыдущий  год =      

 Отчётный год =

Изменение = 0,10-1,22= -1,12

2) Коэффициент автономии (независимости) = Остатки собственного капитала/Остатки всех активов

Предыдущий  год =             

 Отчётный год =

Изменение = 0,26-0,36=0,10

3) Коэффициент  оборачиваемости собственного капитала = Выручка / остатки собственного капитала

Предыдущий  год =            

Отчётный год =

Изменение = 4,35-4,02=0,33

4) Рентабельность продаж, % = Чистая прибыль / Выручка

Предыдущий  год =     

Отчётный год =

Изменение = 0,09-0,84= - 0,75

Расчёт влияния факторов

Рентабельность  активов = =

Рентабельность активов = Коэф.автономии*Коэф.оборач.СК*Рентабельность продаж

1) Рент.активов(Коэф.автон.) = Коэф.автон. * Коэф.обор.СК⁰ * Рентабельность продаж⁰

2) Рент.активов(Коэф.обор.СК)= Коэф.обор.СК*Коэф.автон.¹*Рент.продаж⁰

3) Рент.активов(Рент.продаж)= Рентаб.продаж*Коэф.автон.¹*Коэф.обор.СК¹

4)Баланс отклонений= Рент.активов(Коэф.автон.)+ Рент.акт.(Коэф. обор.СК)+ Рент.акт.(Рент.продаж)

а) -0,10*0,84*4,02=-0,34

б)0,33*0,26*0,84=0,07

в) -0,75*4,35*0,26=-0,85

Баланс  отклонений = (-0,34)+0,07+(-0,85)= -1,11

 

 

Вывод:

Как следует из выше представленных расчётов, предприятие не очень хорошо развивает свою финансово-хозяйственную деятельность, о чём свидетельствует отрицательная динамика рентабельности активов. В отчётном году уровень рентабельности активов снизился на 1,12%. Это произошло в результате влияния следующих факторов:

- снижение коэффициента  автономии (независимости) на 0,10 привело к снижению рентабельности активов 0,34%.

- увеличение коэффициента оборачиваемости собственного капитала на 0,33% повлекло за собой увеличение рентабельности активов на 0,07%.

- снижение рентабельности продаж на 0,75% способствовало уменьшению рентабельности активов на 0,85%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4) По данным бухгалтерской отчётности оцените уровень и динамику рентабельности собственного капитала организации с учётом факторов, её определяющих.

Таблица 5.4

Факторный анализ рентабельности собственного капитала организации

Показатель	Предыдущий  год (0)	Отчётный  год (1)	Изменение (+,-)
1. Чистая прибыль (убыток), тыс.руб.	20 544	2 437	-18 107
2. Остатки собственного капитала, тыс. руб.	608 470	610 079	1 609
3. Остатки всех активов, тыс.руб.</sp