Контрольная работа по "Анализ финансовой отчетности"

Контрольная работа, 16 Апреля 2013, автор: пользователь скрыл имя

Описание работы

Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

Содержание работы

Задание 1……………………………………………………………….. 3
Задание 2 ………………………………………………………………. 5
Задание 3……………………………………………………………….. 8
Задание 4……………………………………………………………….. 9
Задание 5……………………………………………………………….. 11
Задание 6………………………………………………………………. 13
Задание 7………………………………………………………………. 15

Скачать архив (63.02 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Контрольная по анализу фин отчетности.docx

— 68.46 Кб (Скачать файл)

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ

БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО

ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Анализ финансовой отчетности»

Вариант 2

Выполнил: студент 5 курса

факультета УС

специальности БУ АиА

группы вечерней

Колпакова Е.Д.

№ л.д.08убб02151

Проверил: Барекова Л.А.

Липецк 2013 г.

Содержание

Задание 1……………………………………………………………….. 3

Задание 2 ………………………………………………………………. 5

Задание 3……………………………………………………………….. 8

Задание 4……………………………………………………………….. 9

Задание 5……………………………………………………………….. 11

Задание 6………………………………………………………………. 13

Задание 7………………………………………………………………. 15

Задание 1

Результаты проверки оформить в таблице 1.

Таблица 1

Проверка согласованности показателей,

отраженных в бухгалтерской отчетности

(по данным ф. № 1-5)

Показатель	Проверяемая форма		Согласуемая форма
Показатель	Название формы	Сумма, тыс. руб.	Название формы	Сумма, тыс. руб.
1	2	4	5	7
Основные средства	бухгалтерский баланс		прил. к бух. балансу
на конец 2009 года		443 848		443 848
на конец 2010 года		636 276		636 276
на конец 2011 года		873 998		873 998
Денежные средства:	бухгалтерский баланс		отчет о движении ден. средств
на конец 2009 года		8 419		8 419
на конец 2010 года		1 335		1 335
на конец 2011 года		9 235		9 235
Уставный капитал:	бухгалтерский баланс		отчет об изменении капитала
на конец 2009 года		500 000		500 000
на конец 2010 года		500 000		500 000
на конец 2011 года		500 000		500 000
Дебиторская задолженность:	бухгалтерский баланс		прил. к бух. балансу
на конец 2009 года		476 869		476 869
на конец 2010 года		474 188		474 188
на конец 2011 года		609 046		609 046
Долгосрочные кредиты и займы:	бухгалтерский баланс		прил. к бух. балансу
на конец 2009 года		570 253		570 253
на конец 2010 года		101 518		101 518
на конец 2011 года		251 878		251 878
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):	бухгалтерский баланс		отчет об изменении капитала
на конец 2009 года		31 854		31 854
на конец 2010 года		49 917		49 917
на конец 2011 года		51 492		51 492
Краткосрочные финансовые вложения:	бухгалтерский баланс		прил. к бух. балансу
на конец 2009 года		161 357		161 357
на конец 2010 года		40 366		40 366
на конец 2011 года		148 803		148 803
Нематериальные активы:	бухгалтерский баланс		прил. к бух. балансу
на конец 2009 года		330		330
на конец 2010 года		244		244
на конец 2011 года		53		53
Добавочный капитал:	бухгалтерский баланс		отчет об изменении капитала
на конец 2009 года		55 815		55 815
на конец 2010 года		55 815		55 815
на конец 2011 года		55 727		55 727
Кредиторская задолженность:	бухгалтерский баланс		прил. к бух. балансу
на конец 2009 года		277 853		277 853
на конец 2010 года		278 635		278 635
на конец 2011 года		721 804		721 804
Долгосрочные финансовые вложения:	бухгалтерский баланс		прил. к бух. балансу
на конец 2009 года		22 853		22 853
на конец 2010 года		22 404		22 404
на конец 2011 года		86 750		86 750
Краткосрочные кредиты и займы:	бухгалтерский баланс		прил. к бух. балансу
на конец 2009 года		145 596		145 596
на конец 2010 года		661 133		661 133
на конец 2011 года		699 281		699 281

Вывод: Оценивая результаты заполнения таблицы №1, делаем вывод, что качественный уровень представленной отчетности можно считать хорошим, так как расхождений в показателях отчетных бухгалтерских формах нет. На этом основании показатели в формах бухгалтерской отчетности можно считать достоверными.

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице 2.

Таблица 2

Горизонтальный и вертикальный анализ

активов и пассивов организации

(по данным ф. № 1)

Показатель	Остатки по балансу, тыс. руб.			Темп роста (сни-жения), %	Структура активов и пассивов, %
Показатель	на начало года	на конец года	изме-нение (+, –)	Темп роста (сни-жения), %	на начало года	на конец года	изме-нение (+, –)
1	2	3	4	5	6	7	8
АКТИВЫ
1. Внеоборотные активы – всего В том числе:	714 465	1027283	312818	143,78	42,39	44,04	1,65
1.1 Нематериальные активы	244	53	-191	21,72	0,01	0,002	-0,01
1.2. Результаты исследований и разработок	—	—	—	—	—	—	—
1.3 Основные средства	636 276	873998	237722	137,36	37,75	37,47	-0,28
1.4 Доходные вложения в материальные ценности	—	—	—	—	—	—	—
1.5 Долгосрочные финансовые вложения	22 404	86750	64346	387,21	1,33	3,72	2,39
1.6 Отложенные налоговые активы	8 872	14741	5869	166,15	0,53	0,63	0,11
1.7 Прочие внеоборотные активы	46 669	51741	5072	11086	2,77	2,22	-0,55
2. Оборотные активы – всего В том числе:	971 010	1305282	334 272	134,43	57,61	55,96	-1,65
2.1 Запасы	446 009	528869	82 860	118,58	26,46	22,67	-3,79
2.2 НДС приобретенным ценностям	9112	9329	217	102,38	0,54	0,40	-0,14
2.3 Дебиторская задолжен-ность	474 188	609046	134 858	128,44	28,13	26,11	-2,02
2.4 Краткосрочные финан-совые вложения	40 366	148803	108 437	368,63	2,39	6,38	3,98
2.5 Денежные средства	1 335	9235	7 900	691,76	0,08	0,40	0,32
2.6 Прочие оборотные активы	—	—	—	—	—	—	—
ИТОГО АКТИВОВ	1 685 475	2332565	647 090	138,39	100	100	×
ПАССИВЫ
1. Капитал и резервы – всего В том числе:	608 470	610079	1609	100,26	36,10	26,15	-9,95
1.1 Уставный капитал	500	500	—	100	0	0	0
1.2 Собственные акции, выкупленные у акционеров	—	—	—	—	—	—	—
1.3 Переоценка внеоборотных активов	—	—	—	—	—	—	—
1.3 Добавичный капитал без переоценки	55815	55727	-88	99,8	3,31	2,39	-0,9
1.4 Резервный капитал	2 738	2860	122	99,84	0,16	0,12	-0,92
1.5 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	49 917	51492	1575	104,46	2,96	2,21	-0,04
2. Обязательства – всего В том числе:	1 077 005	1722486	645481	103,16	63,90	73,85	-0,75
2.1 Долгосрочные обязательства	137 072	301236	164 164	159,93	8,13	12,91	9,95
2.2 Краткосрочные обязательства	939 933	1421250	481 317	151,21	55,77	60,93	4,78
2.2.1 Заемные средства	661 133	699281	38148	105,8	39,23	29,98	-9,25
2.2.2 Кредиторская задолженность	278635	721804	443169	259,1	16,53	30,94	14,4
2.2.3 Доходы будущих периодов	165	165	0	100	0	0	-
2.2.5 Резервы предстоящих расходов	-	-	-	-	-	-	-
2.2.6 Прочие краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГО ПАССИВОВ	1 685 475	2 332 565	647 090	138,39	100	100	×

Вывод: В таблице 2 представлены данные вертикального и горизонтального анализа, которые дают наиболее общее представление о качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений.

После составления аналитической таблицы можно сделать следующие выводы:

В 2009 году изучаемая организация значительно увеличила вложение средств в свою деятельность, что видно по увеличению валюты баланса на 647 090 тыс. рублей, при этом темп роста составил 38, 39%;

Величина активов возросла за счет вложений в основном во внеоборотные активы (темп роста основных средств – 37,36%, нематериальных активов 21,72%). Оборотные активы тоже возросли за счет увеличения краткосрочной финансовых вложений (148 803 тыс. руб., темп роста – 368,63%).

Относительные показатели структуры актива баланса отражают повышение доли внеоборотных активов на 1,65% и аналогичное снижение доли оборотных активов.

В пассиве баланса мы видим отсутствие изменений в составе собственного капитала и усиление зависимости от заемных источников связано с уменьшением в течение анализируемого периода доли собственного капитала в общей сумме источников финансовых ресурсов в результате увеличения суммы заемных средств в течение этого периода более быстрыми темпами, чем увеличивался собственный капитал. Так в целом за период с собственный капитал предприятия увеличился на 0,37 %, тогда как сумма заемных средств на 59,93 %, то есть увеличение источников средств происходило в основном за счет наращивания заемных средств.

Задание 3

По данным бухгалтерского баланса заполнить таблицу 3 и проанализировать динамику состояния текущих расчетов обязательств организации.

Таблица 3

Состав и динамика кредиторской задолженности

(по данным ф. № 1 и ф. № 5).

Показатель	На начало года		На конец года		Темп роста, %
Показатель	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
Обязательства – всего	1 077 005	100	1 722 486	100	159,93
1.1. Краткосрочные – всего	939 933	87,27	1 421 250	82,51	151,21
1.1.1. Заемные средства	661 133	61,39	699 281	40,60	105,77
1.1.2. Кредиторская задолженность	278 635	25,87	721 804	41,90	259,05
1.1.3. Прочие краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-
1.2. Долгосрочные, всего	137 072	12,73	301 236	17,49	219,76
1.2.1. Заемные средства	101 518	9,43	251 878	14,62	248,11
1.2.2. Прочие долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-

Вывод: На конец года обязательства увеличились до 1722486 тыс. руб. с 1077055 тыс.руб. Темп роста остатка составил 159,93%.

На данное увеличение повлияло увеличение долгосрочных обязательств с 137072 тыс.руб. до 301236 тыс.руб., прирост составил 219,76%. Их удельный вес составил на конец года 17,49 %, а на начало года составлял 12,73%.

Краткосрочные обязательства на начало года составляли 939933 тыс.руб., а на конец года - 1421250 тыс.руб. Удельный вес составляет на начало года – 87,27%,а на конец года 82,51% - состоят из:

Кредиторская задолженность – на начало года 278635 тыс.руб., на конец года - 721804 тыс.руб. Рост темпа - 259%
Заемные средства – на начало года 661133 тыс.руб., на конец года – 699281 тыс.руб. Темп роста составил – 106%

Задание 4

По данным бухгалтерский баланса рассчитать величину чистых активов организации на начало и конец отчетного года и оценить динамику этого показателя

Результаты расчетов представить в таблице 4.

Таблица 4


Показатель	На начало года	На конец года	Изменения (+,-)
1	3	4
1.1. Нематериальные активы	244	53	-191
1.2. Результаты исследований и разработок	-	-	237722
1.3. Основные средства	636 276	873 998	4007
1.4. Доходные вложения в материальные ценности	-	-	0
1.5. Финансовые вложения	22 404	86 750	172783
1.6. Прочие внеоборотные активы	46 669	51 741	6934
1.7. Запасы	446 009	528 869	82860
1.8. НДС по приобретенным ценностям	9 112	9 329	217
1.9. Дебиторская задолженность	474 188	609 046	134858
1.10. Денежные средства	1 335	9 235	7900
1.11. Прочие оборотные активы	0	0	0
1.12. Итого активов	1 685 475	2 332 565	669126
Обязательства
2.1. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам	101 518	215 878	114360
2.2. Прочие долгосрочные обязательства	35554	49358	13064
2.3. Краткосрочные обязательства по кредитам и займам	661133	699281	38148
2.4. Кредиторская задолженность	661 133	699 281	443169
2.5. Резервы предстоящих расходов	0	0	0
2.6. Прочие краткосрочные обязательства	0	0	0
2.8. Итого обязательства, исключаемые из стоимости активов	1 076 840	1722321	645481
Стоимость чистых активов	608 635	610 244	1609

Вывод:

Находим стоимость чистых активов (СЧА) на кон. и нач. года:

стоимость чистых активов = итого активов – итого пассивов

1685475-1076840=608635

2332565-1722321=610244

На начало отчетного года величина чистых активов составляла 608 635 тыс. руб., на конец года величина чистых активов возросла до 610 244 тыс. руб.

Рост чистых активов свидетельствует о наращении собственного капитала. Положительная динамика этого показателя характеризует устойчивость финансового состояния организации.

Задание 5

По данным бухгалтерской отчетности охарактеризовать оборачиваемость оборотных активов организации, а также эффективность их кругооборота, произведя расчет влияния факторов на экономический результат от изменения оборачиваемости оборотных средств.

Результаты расчетов за отчетный период представить в таблице 5.

Расчет экономического эффекта от изменения оборачиваемости оборотных активов и оценка влияния факторов

(по данным ф. № 1 и ф. № 2)

Таблица №5

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+, -)
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	2 444 018	2 652 274	208 256
2. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.	1 024 611	1 138 146	113 535
3. Продолжительность оборота, дни	150,92	154,48	3,56
4. Однодневный оборот, тыс. руб.	х	7 367	х
5. Экономический эффект:
а) ускорение (-), замедление (+) оборачиваемости, дни	х	х	3,560
б) сумма высвобожденных из оборота средств за счет ускорения оборачиваемости (-), тыс. руб.	-	-	-
в) сумма вовлеченных в оборот средств в связи с замедлением оборачиваемости (+), тыс. руб.	-		26 227,383
6. Влияние отдельных факторов на экономический эффект (+,-), тыс. руб.:	х	х	26 227,383
а) изменение выручки от продаж	х	х	-96 981,992
б) изменение среднегодовых остатков оборотных активов	х	х	123 209,374