Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Апреля 2013 в 22:12, курсовая работа
В своей курсовой работе я хотела бы рассмотреть виды инвестиционного портфеля банка, а также отражение в бухгалтерском учете кредитной организации активных операций с портфелем ценных бумаг.
Но для начала, необходимо определиться, что такое инвестиционные операции банка.
Инвестиционные операции банка – это вложение денежных средств в ценные бумаги, недвижимость, уставный фонд предприятий от своего имени и по своей инициативе с целью получения прибыли.
Введение 3
Глава 1. Формирование портфеля ценных бумаг 4
1.1. Портфель ценных бумаг: понятие и виды 4
1.2. Этапы формирования портфеля ценных бумаг 6
1.3. Государственное регулирование структуры инвестиционного портфеля 7
1.3.1.Антимонопольное регулирование инвестиционной деятельности кредитной организации 7
1.3.2.Регулирование инвестиционной деятельности, связанное с защитой прав инвесторов 7
1.4. Риски по операциям с ценными бумагами 9
Глава 2. Отражение в бухгалтерском учете кредитной организации активных операций с портфелем ценных бумаг 14
2.1. Основные балансовые счета, предназначенные для учета активных операций с портфелем ценных бумаг 14
2.2. Учет операций с ценными бумагами, удерживаемыми до их погашения 16
2.3.Учет операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи 18
2.4. Учёт операций по покупке векселей до наступления срока погашения 19
2.5. Учет операций по созданию и использованию резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами 20
Заключение 23
Библиографический список 25
Приложения. 26
Приложение 6
Договор купли-продажи акций (между физическими лицами)
ДОГОВОР №. _______
купли-продажи акций
г. _________________ "__"___________ _____ г.
______________________________
(Ф.И.О.)
именуем__ в дальнейшем Продавец, и ______________________________
(Ф.И.О.)
именуемый в дальнейшем Покупатель, с
другой стороны заключили
настоящий Договор о следующем:
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. Продавец продает, а Покупатель на условиях
настоящего
Договора покупает обыкновенные именные
акции _________________________
(наименование организации)
______________________________
стоимостью ____________(_________________
(сумма цифрами и прописью)
в количестве __________(___________________
(количество цифрами и прописью)
1.2. Покупатель оплачивает ценные бумаги
по цене _______________
(сумма цифрами
(_________________) рублей за одну акцию на общую
сумму ______________
и прописью) (сумма цифрами
(___________________________) рублей.
и прописью)
1.3. Оплата акций производится в течение
________ дней после подписания настоящего
Договора перечислением средств Покупателя
на расчетный счет Продавца либо путем
внесения наличных денег в порядке, установленном
для расчетов наличными деньгами.
2. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА СТОРОН
2.1. Продавец обязуется:
2.1.1. Выдать Покупателю передаточное распоряжение
на отчуждение акций, указанных в п. 1.1,
в момент подписания настоящего Договора
для регистрации настоящей сделки в системе
ведения реестра акционеров.
2.2. Покупатель обязуется:
2.2.1. Оплатить покупку акций, указанных
в п. 1.1 настоящего Договора, в порядке
и в сроки, указанные в п. 1.3 настоящего
Договора.
2.2.2. В течение _______________ с момента подписания
настоящего Договора зарегистрировать
сделку купли-продажи по настоящему Договору
у реестродержателя.
3. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ
3.1. Все споры и разногласия, которые могут
возникать из настоящего Договора или
в связи с ним, стороны будут пытаться
разрешить путем переговоров.
3.2. В случае, если стороны не придут к соглашению,
споры разрешаются в судебном порядке
в соответствии с действующим законодательством.
4. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА
4.1. Договор вступает в силу с момента подписания
и действует до момента завершения всех
расчетов по акциям.
4.2. Договор может быть расторгнут по взаимному
согласию сторон в течение срока его действия.
Расторжение Договора оформляется письменным
соглашением сторон.
4.3. Односторонний отказ от исполнения
обязательств по настоящему Договору
не допускается.
5. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ
5.1. Договор составлен в трех экземплярах,
имеющих одинаковую силу, по одному экземпляру
для каждой из сторон и для Эмитента.
5.2. Все изменения и дополнения к настоящему
Договору являются его неотъемлемой частью
и действительны, если они совершены в
письменной форме и подписаны каждой из
сторон.
6. АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН
ПРОДАВЕЦ: ______________________________
ПОКУПАТЕЛЬ: ______________________________
ПОДПИСИ СТОРОН:
ПРОДАВЕЦ ________________
ПОКУПАТЕЛЬ______________
1 Из инструкции Банка России № 128 – И от 26 марта 2006 г. «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации» (п. 7.3)
2Положение «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26 марта 2007 г. № 302-П
3 в ред. Указания Банка России от 11.10.2007 № 1893-У
4 Общественно – политическая газета « Государственная Дума» № 11. Статья «Forex и рынок ценных бумаг в период кризиса»
5 Данные на 8 сентября 2009 года.