Формирование операционных и финансовых бюджетов на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Ноября 2011 в 22:38, курсовая работа

Описание работы

Бюджетирование - это процесс планирования будущей деятельности предприятия, результаты которого оформляются системой бюджетов.
Обычно создание бюджетов осуществляется в рамках оперативного планирования. Исходя из стратегических целей фирмы, бюджеты решают задачи распределения экономических ресурсов, находящихся в распоряжении организации. Разработка бюджетов придает количественную определенность выбранным перспективам существования фирмы.

Содержание работы

Введение
1. Теоретические основы бюджетирования предприятия
1.1 Сущность ,понятие ,задачи бюджетирования предприятия
1.2 Функции бюджетирования предприятия
1.3 Основные этапы формирования операционного и финансового бюджета предприятия.
2 Разработка операционного бюджета предприятия.
2.1.1 Разработка бюджета продаж и бюджета производства.
2.1.2 Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда.
2.1.3 Формирование бюджетов общепроизводственных расходов механического и сборочного цеха, бюджета общехозяйственных расходов.
2.1.4 Расчет затрат на производство.
2.1.5 Разработка плановой калькуляции себестоимости изделия.
2.1.6 Расчет плановой себестоимости реализованной продукции.
2.1.7 Разработка бюджета доходов и расходов.
3 Разработка бюджета движения денежных средств.
3.1 План поступления денежных средств от реализации
3.2 Разработка бюджета закупок материалов и графика оплаты приобретенных материалов.
3.3 Бюджет движения денежных средств
Заключение
Используемая литература

Скачать архив (98.46 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

курсовая по финансам предприятия.doc

— 678.00 Кб (Скачать файл)
Трудоемкость  изготовления изделия В по цехам, нормо-час.
механический 0,15 0,51 0,64 0,24 0,37 0,24 0,21 0,15 0,12 0,56
сборочный 0,37 0,3 0,12 0,32 0,2 0,17 0,28 0,98 0,25 0,32
Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия  В по цехам, руб. в час
механический 7,5 4 2,8 3,4 4 7,5 5 6,2 7,5 3,4
сборочный 5 5 6,2 4 5 6,2 4 2,8 5 5
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Общепроизводственные  расходы механического цеха представлены в табл. 5, сборочного цеха – в табл. 6. Общехозяйственные расходы предприятия представлены в табл. 7.

                                                                                                                                      Таблица 5

Общепроизводственные  расходы механического цеха, руб. 

Наименование 

статьи

 Вариант
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1. Расходы на содержание и эксплуатацию  оборудования
1.1. Амортизация оборудования 8356 7897 6165 6153 6405 7859 6434 8160 6904 9448
1.2 Эксплуатация оборудования (кроме  расходов на ремонт), в т.ч.
1.2.1. материалы 2686 2538 1982 1978 2059 2526 2068 2623 2219 3037
1.2.2. электроэнергия 3133 2961 2312 2308 2402 2947 2413 3060 2589 3543
1.2.3. вода 970 917 716 714 743 912 747 947 801 1097
1.2.4. зарплата 2611 2468 1927 1923 2002 2456 2011 2550 2158 2952
1.3. Текущий ремонт оборудования, в  т.ч. 
1.3.1. материалы 7460 7051 5504 5494 5719 7017 5745 7286 6165 8435
1.3.2. зарплата 4625 4371 3413 3406 3546 4351 3562 4517 3822 5230
2. Цеховые расходы
2.1. Зарплата аппарата управления цехом 9450 8931 6972 6959 7244 8889 7277 9228 7808 10685
2.2. Амортизация зданий, сооружений 6300 5954 4648 4639 4829 5926 4851 6152 5206 7123
2.3. Содержание зданий, сооружений, в т.ч.
2.3.1. материалы 2940 2779 2169 2165 2254 2765 2264 2871 2429 3324
2.3.2. электроэнергия 1470 1389 1085 1083 1127 1383 1132 1436 1215 1662
2.3.3. вода 840 794 620 619 644 790 647 820 694 950
 

                                                                                                                                                     Таблица 6

Общепроизводственные  расходы сборочного цеха, руб. 

Наименование 

статьи

 Вариант
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1. Расходы на содержание и эксплуатацию  оборудования
1.1. Амортизация оборудования 4697 4439 3466 3459 3601 4418 3617 4587 3881 5311
1.2 Эксплуатация оборудования (кроме  расходов на ремонт), в т.ч.
1.2.1. материалы 1691 1598 1248 1245 1296 1591 1302 1651 1397 1912
1.2.2. электроэнергия 1973 1865 1456 1453 1512 1856 1519 1927 1630 2231
1.2.3. вода 611 577 451 450 468 574 470 596 505 690
1.2.4. зарплата 2208 2086 1629 1626 1692 2077 1700 2156 1824 2496
1.3. Текущий ремонт оборудования, в  т.ч.
1.3.1. материалы 4697 4439 3466 3459 3601 4418 3617 4587 3881 5311
1.3.2. зарплата 2912 2752 2149 2145 2233 2739 2243 2844 2406 3293
2. Цеховые расходы
2.1. Зарплата аппарата управления  цехом 6234 5891 4599 4591 4779 5863 4800 6088 5151 7048
2.2. Амортизация зданий, сооружений 3714 3510 2740 2735 2847 3493 2860 3627 3069 4199
2.3. Содержание зданий, сооружений, в т.ч.
2.3.1. материалы 1857 1755 1370 1367 1423 1747 1430 1813 1534 2099
2.3.2. электроэнергия 928 877 685 684 712 873 715 907 767 1050
2.3.3. вода 531 501 391 391 407 499 409 518 438 600
 

    Общепроизводственные  расходы цехов состоят из двух частей: расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) и цеховых расходов.

                                                                                                                                  Таблица 7

Общехозяйственные расходы предприятия, руб. 

Наименование

статьи

 Вариант
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1. Зарплата работников аппарата управления 21000 19846 15494 15465 16098 19753 16171 20508 17352 23744
2. Амортизация основных

средств

 4145 3917 3058 3052 3177 3899 3192 4048 3425 4686
3. Содержание и ремонт основных средств общезаводского назначения
материалы 414 392 306 305 318 390 319 405 342 469
зарплата 829 783 612 610 635 780 638 810 685 937
Электро-энергия 967 914 714 712 741 910 745 944 799 1093
вода 276 261 204 203 212 260 213 270 228 312
4. Налог на имущество, тыс. р. 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6
 

     Таблица 8

     Исходные  данные для расчета себестоимости реализованной продукции

Показатель Значение
Незавершенное производство на начало периода 0
Незавершенное производство на конец периода 0
Расходы будущих периодов 0
 

    Себестоимость (без учета общехозяйственных  и коммерческих расходов) единицы продукции, находящейся на складе на начало года, составляет 95 % от себестоимости единицы продукции в плановом периоде.

    Исходные  данные для составления бюджета  доходов и расходов и представлены в табл. 9.

     Таблица 9

Плановые  показатели для составления бюджета доходов

и расходов

Показатель
Вариант
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Коммерческие  расходы, тыс.р. 20 25 30 35 40 45 25 20 35 30
Полученный  доход от участия в других организациях, тыс. р. (1 квартал планового года) 6 7 8 9 4 5 7 3 5 6
Реализация  основных фондов, тыс. р. (2 квартал) 55 54 46 78 39 40 48 52 56 60
Остаточная  стоимость реализуемых основных фондов, тыс. р. 35 40 41 72 34 36 42 48 50 51
Арендная  плата, полученная предприятием за сдачу помещений в аренду, тыс. р. (4 квартал) 45 48 56 29 54 62 36 52 48 15
Получение предприятием штрафов на нарушение хозяйственного договора, тыс. р. (1 квартал) 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
Сумма списываемой дебиторской задолженности, нереальной для взыскания, тыс. р. (1 квартал) 3 5 3 2 6 7 4 8 3 2
 
 

    При калькулировании полной себестоимости  продукции распределите

    общепроизводственные расходы пропорционально заработной плате производственных рабочих,

    общехозяйственные и коммерческие расходы - пропорционально цеховой себестоимости.

    Исходные  данные для разработки бюджета движения денежных средств представлены в таблице 10.

    Таблица 10

Исходные  данные

для разработки бюджета движения денежных средств 

Показатель Значение
1. Остаток  денежных средств на начало  периода, тыс. р. 5
2. Остаток  дебиторской задолженности на  начало периода, тыс. р. 30
3. Период  отсрочки платежа по реализуемой продукции, месяцы 3
4. Удельный  вес продукции, реализуемой с  отсрочкой платежа, % 50
5. Остаток  кредиторской задолженности за  прямые материалы на начало периода 7
6. Отсрочка  по платежам за прямые материалы,  месяцы 3
7. Удельный  вес прямых материалов, приобретаемых с отсрочкой платежа, % 70
6. Минимально необходимый остаток денежных средств 15
 

    Оплату  расходов на вспомогательные материалы, запчасти, электроэнергию, воду, на заработную плату, коммерческие расходы планируется производить в том же периоде, в котором они осуществлены.

    Производство  осуществляется равномерно по кварталам планового года. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Содержание

Введение

1. Теоретические  основы бюджетирования предприятия

Информация о работе Формирование операционных и финансовых бюджетов на предприятии