Формирование операционных и финансовых бюджетов на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Ноября 2011 в 22:38, курсовая работа

Описание работы

Бюджетирование - это процесс планирования будущей деятельности предприятия, результаты которого оформляются системой бюджетов.
Обычно создание бюджетов осуществляется в рамках оперативного планирования. Исходя из стратегических целей фирмы, бюджеты решают задачи распределения экономических ресурсов, находящихся в распоряжении организации. Разработка бюджетов придает количественную определенность выбранным перспективам существования фирмы.

Содержание работы

Введение
1. Теоретические основы бюджетирования предприятия
1.1 Сущность ,понятие ,задачи бюджетирования предприятия
1.2 Функции бюджетирования предприятия
1.3 Основные этапы формирования операционного и финансового бюджета предприятия.
2 Разработка операционного бюджета предприятия.
2.1.1 Разработка бюджета продаж и бюджета производства.
2.1.2 Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда.
2.1.3 Формирование бюджетов общепроизводственных расходов механического и сборочного цеха, бюджета общехозяйственных расходов.
2.1.4 Расчет затрат на производство.
2.1.5 Разработка плановой калькуляции себестоимости изделия.
2.1.6 Расчет плановой себестоимости реализованной продукции.
2.1.7 Разработка бюджета доходов и расходов.
3 Разработка бюджета движения денежных средств.
3.1 План поступления денежных средств от реализации
3.2 Разработка бюджета закупок материалов и графика оплаты приобретенных материалов.
3.3 Бюджет движения денежных средств
Заключение
Используемая литература

Скачать архив (98.46 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

курсовая по финансам предприятия.doc

— 678.00 Кб (Скачать файл)

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ  КОМПЬЮТЕРНЫХ

ТЕХНОЛОГИЙ 

Экономический факультет 
 
 

Кафедра менеджмента и  экономической теории 

Специальность  финансы и кредит 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по  дисциплине «Финансы предприятия» 
 

Тема : «Формирование операционных и финансовых бюджетов на предприятии» 
 
 
 
 
 
 
 

Выполнил  студент   4  курса ФКз гр.084у

Спицына Н.В.

                                                           Дата:          _______________________ 

                                                           Подпись:   _______________________ 

Руководитель  Тимофеева Е.М. 

            Дата:         _________________________ 

Подпись:  _________________________ 
 

Нововоронеж 2011 
 
 

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ  КОМПЬЮТЕРНЫХ

ТЕХНОЛОГИЙ 

Экономический факультет 
 
 

Кафедра менеджмента и экономической теории 

ЗАДАНИЕ

для курсовой работы 

по дисциплине: финансы предприятия

                      

тема: формирование операционных и финансовых бюджетов на предприятии. 

Студент группы 084у Спицына Н.В. 

Номер варианта 4. 

Руководитель  ______________Тимофеева Е.М. 

Задание принял студент_____________Спицына Н.В. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Предприятие производит три вида продукции А, Б и В. Производство и реализация продукции осуществляется ритмично.

    Объем реализации продукции в плановом году и цены (без НДС) представлены в табл. 1. В табл. 1 также представлены планируемые уровни запасов готовой продукции на начало и конец года.

    Таблица 1

Исходные  данные для расчета бюджета продаж и бюджета

производства

  Вариант
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Цена  продукции, р.
А 108 105 110 119 130 140 130 145 160 155
Б 91 86 90 68 90 120 75 80 100 110
В 55 69 62 52 60 65 49 97 58 73
Планируемый объем реализации продукции, тыс. шт.
А 0,55 0,6 0,52 0,6 0,5 0,5 0,48 0,52 0,65 0,62
Б 1,65 1,4 1,3 1,58 1,2 1 1,45 0,9 1,45 1,3
В 3,2 2,8 2,5 3,6 3,4 3,8 2,9 3,7 2,7 2,8
Запас готовой продукции на начало, тыс. шт.
А 0,18 0,18 0,18 0,17 0,14 0,01 0,08 0,16 0,20 0,19
Б 0,38 0,38 0,24 0,48 0,31 0,24 0,26 0,18 0,31 0,24
В 0,96 0,73 0,76 1,19 1,41 1,64 1,07 1,38 1,21 0,89
Запас готовой продукции на конец, тыс. шт.
А 0,13 0,14 0,11 0,14 0,12 0,16 0,13 0,12 0,15 0,14
Б 0,23 0,18 0,19 0,20 0,16 0,14 0,21 0,13 0,20 0,19
В 0,46 0,43 0,36 0,49 0,41 0,44 0,37 0,48 0,31 0,39
 

Для производства продукции используется три вида основных материалов – X, Y, Z.

    Нормы расхода и стоимость основных материалов представлены в табл. 2.

                                                                                                                                   Таблица 2

Исходные  данные для расчета прямых материальных затрат

 
  Вариант
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Цена  материала, руб. за кг
x 180 160 150 190 155 192 165 185 175 210
y 25 21 20 25 28 28 26 30 27,5 24
z 10 9,5 8,7 7,6 12,6 9,3 8,5 11,2 5,6 7
Расход  материалов на изделие А, кг на шт.
x 0,1 0,15 0,16 0,12 0,13 0,09 0,2 0,18 0,19 0,17
y 0,75 0,8 0,87 0,79 0,85 0,9 0,65 0,6 0,77 0,83
z 0,5 0,35 0,25 0,3 0,45 0,54 0,26 0,33 0,27 0,35
Расход  материалов на изделие Б, кг на шт.
x 0,07 0,08 0,06 0,07 0,1 0,12 0,07 0,1 0,09 0,08
z 2,15 2,5 2,1 1,3 1,15 1,37 1,75 1,17 2,46 3,1
Расход  материалов на изделие B, кг на шт.
y 0,4 1,2 0,55 0,74 0,7 0,37 0,52 0,78 0,47 0,74
z 1,7 0,9 1,6 0,3 0,24 1,95 0,85 0,98 1,25 1,87
 
 
 
 
 
 

    Планируемые уровни запасов материалов на начало и конец года представлены в табл. 3.

Таблица 3

Исходные  данные для составления бюджета  закупок прямых материалов

 
Вариант
  1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Запас материалов на начало года, кг
x 50 60 80 90 20 65 57 65 58 78
y 500 200 250 350 590 600 400 370 280 780
z 3590 1540 2500 950 870 2650 1800 2300 4200 3500
Оптимальный запас материалов, к которому необходимо стремиться в плановом периоде , кг
x 45 40 55 65 40 50 55 45 50 70
y 100 130 90 110 140 160 120 100 80 150
z 450 550 640 350 270 650 540 600 700 560

    Изделия А, Б и В проходят обработку в двух цехах – механическом и сборочном. Трудоемкость изготовления изделий в цехах и разряд работ представлены в табл. 4. 

    Таблица 4

Исходные  данные для расчетов прямых расходов на оплату труда

Наименование  статьи
Вариант
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Трудоемкость  изготовления изделия А по цехам, нормо-час.
механический 0,9 0,67 0,75 0,59 0,28 1,5 0,87 0,85 0,59 1,3
сборочный 0,7 0,42 0,45 1,15 1,25 0,48 0,85 0,48 1,25 0,55
Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия  А по цехам, руб. в час
механический 3,4 5 4 6,2 7,5 3,4 6,2 7,5 3,4 4
сборочный 4 6,2 7,5 2,8 4 5 2,8 3,4 5 6,2
Трудоемкость  изготовления изделия Б по цехам, нормо-час.
механический 0,85 0,23 0,75 0,62 0,87 0,84 0,54 0,28 0,39 0,25
сборочный 0,45 0,95 0,6 0,27 0,32 0,64 0,82 1 0,51 0,67
Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия  Б по цехам, руб. в час
механический 2,8 7,5 2,8 3,4 2,8 4 3,4 5 2,8 2,8
сборочный 6,2 4 3,4 5 6 3,4 2,8 3,4 6,2 7,5

Информация о работе Формирование операционных и финансовых бюджетов на предприятии