Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Ноября 2012 в 18:04, контрольная работа
Работа содержит 2 задания по дисциплине "Финансы" и ответы на них
Задание № 1……………………………………………………………. 3
Задание № 2…………………………………………………………….26
Запас готовой продукции на конец периода составляет 20% продаж следующего месяца. Остатки незавершенного производства отсутствуют. Запасы материалов на конец периода составляют 20 % потребности в материалах следующего месяца. Стоимость единицы запасов материалов составляет: ДСП – 10 руб., сосна – 20 руб. (табл.11).
Таблица 11
Бюджет производственных запасов
Наименование/ период (квартал) |
1 |
II |
III |
IV |
Всего |
1 Запасы готовой продукции, ед. |
|||||
1.1. Столы |
40 |
20 |
40 |
20 |
120 |
1.2. Шкафы |
60 |
40 |
60 |
30 |
190 |
2. Стоимость единицы, руб. |
|||||
2.1. Столы |
300 |
300 |
300 |
300 |
|
2.2. Шкафы |
600 |
600 |
600 |
600 |
|
3. Запас готовой продукции, руб. |
Продолжение таблицы 11
Наименование/ период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
3.1. Столы |
9 971 |
4 967 |
10 100 |
4 967 |
30 005 |
3.2. Шкафы |
28 823 |
19 243 |
29 045 |
14 444 |
91 555 |
3.3. Итого |
38 795 |
24 210 |
39 145 |
19 411 |
121 561 |
4. Запас материалов, м. |
|||||
4.1. ДСП |
240 |
180 |
234 |
212 |
886 |
4.2. Сосна |
148 |
112 |
144 |
132 |
536 |
5. Стоимость единицы, руб. |
|||||
5.1. ДСП |
10 |
10 |
10 |
10 |
|
5.2. Сосна |
20 |
20 |
20 |
20 |
|
6. Запас материалов, руб. |
|||||
6.1. ДСП |
2400 |
1800 |
2340 |
2120 |
8660 |
6.2. Сосна |
2960 |
2240 |
2880 |
2640 |
10 720 |
6.3. Итого |
5 360 |
4 040 |
5 220 |
4 760 |
19 380 |
Результаты расчета в Excel округлены до целых. | |||||
Стр. 1.1. = табл. 3 п. 2.1
Стр. 1.2. = табл. 3 п. 2.2
Стр. 2.1. = табл. 1 п. 2.1
Стр. 2.2. = табл. 1 п. 2.2
Стр. 3 = 3.1 + 3.2
Стр. 4. (4.1 + 4.2) = табл. 6 п. 2.1 и 2.2.
Стр. 6. (6.1 + 6.2 + 6.3) = табл. 6 п. 6.1 и 6.2 и 6.3
Данные о себестоимости реализованной продукции представлены в табл. 12.
Таблица 12
Себестоимость реализованной продукции (руб.)
Наименование/ период (квартал) |
1 |
II |
III |
IV |
Всего |
1. Запасы готовой продукции на начало периода |
0 |
38 795 |
24 210 |
39 145 |
102 149 |
2. Прямые затраты на материалы |
23 800 |
26 800 |
20 200 |
26 100 |
96 900 |
3. Прямые затраты на оплату труда |
66 000 |
74 000 |
56 000 |
72 000 |
268 000 |
4. Общепроизводственные расходы |
70 000 |
78 600 |
60 600 |
76 600 |
285 800 |
Продолжение таблицы 12
Наименование/ период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
5. Себестоимость произведенной продукции |
159 800 |
179 400 |
136 800 |
174 700 |
650 700 |
6. Запасы готовой продукции на конец периода |
38 795 |
24 210 |
39 145 |
19 411 |
121 561 |
7. Себестоимость реализованной продукции |
198 595 |
203 610 |
175 945 |
194 111 |
772 261 |
Стр. 1 = со 2 кв. табл. 11 п. 3.3.
Стр. 5 = п. 2 + п. 3 + п. 4
23 800 + 66 000 + 70 000 = 159 800 руб. и т.д.
Стр. 6 = табл. 11 п. 3.3.
Стр. 7 = п. 5 + п. 6
159 800 + 38 795 = 198 595 руб. и т.д.
Разработаем бюджет коммерческих расходов исходя из следующей информации. Ставки переменных затрат на 1 рубль продаж за период составляют: премиальные выплаты – 1,5%, комиссионные торговым агентам – 1,5%. Затраты на рекламу за период – 400 руб.; заработная плата персоналу – 1000 руб. (табл. 13). Для упрощения задачи предположим, что оплата коммерческих расходов осуществляется в периоде начисления, ЕСН на заработную плату не начисляется.
Таблица 13
Бюджет коммерческих расходов
Наименование/ период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
1. Запланированные продажи, руб. |
150 000 |
240 000 |
150 000 |
240 000 |
780 000 |
2. Ставки переменных коммерческих расходов на рубль продаж, % |
|||||
2.1. Премиальные |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
|
2.2. Комиссионные торговым агентам |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
|
2.3. Итого переменные коммерческие расходы, руб. |
4500 |
7200 |
4500 |
7200 |
23 400 |
3. Планируемые постоянные коммерческие расходы, в том числе: |
1400 |
1400 |
1400 |
1400 |
5600 |
3.1. Реклама и продвижение товара |
400 |
400 |
400 |
400 |
1 600 |
Продолжение таблицы 13
Наименование/ период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего | |
3.2. Заработная плата сбытового персонала (оклад) |
1 000 |
1 000 |
1 000 |
1 000 |
4 000 | |
4. Итого коммерческие расходы начисленные |
5 900 |
8 600 |
5 900 |
8 600 |
29 000 | |
5. К выплате по коммерческим расходам |
5 900 |
8 600 |
5 900 |
8 600 |
29 000 | |
Стр. 1 = табл. 1 п. 3.3.
Стр. 3 = п. 3.1. + 3.2.
Стр. 2.3 = п. 1 / 100 * (1,5 +1,5)
150 000 / 100 * 3 = 4500 руб.
240 000 / 100 * 3 = 7200 руб. и т.д.
В сумму выплат денежных средств по управленческим расходам не включены амортизационные отчисления (табл. 14). Все управленческие расходы оплачиваются в том периоде, в котором они были осуществлены. ЕСН на заработную плату не начисляется.
Таблица 14
Бюджет управленческих расходов
Наименование/ период (квартал) |
1 |
II |
III |
IV |
Всего |
1. Заработная плата управленческого и прочего общезаводского персонала |
3 000 |
3 000 |
3 000 |
3 000 |
12 000 |
2. Амортизация |
100 |
150 |
150 |
150 |
550 |
3. Командировочные расходы |
200 |
200 |
200 |
200 |
800 |
4. Аренда |
300 |
300 |
300 |
300 |
1 200 |
5. Канцелярские расходы |
100 |
100 |
100 |
100 |
400 |
6. Налоги, относимые на расходы (имущество) |
829 |
787 |
744 |
701 |
3 060 |
7. Связь |
200 |
200 |
200 |
200 |
800 |
8. Прочие |
400 |
400 |
400 |
400 |
1 600 |
9. Итого управленческие расходы начисленные |
5 129 |
5 137 |
5 094 |
5 051 |
20 410 |
10. Итого управленческие расходы уплаченные |
5029 |
4987 |
4 944 |
4 901 |
19 860 |
Стр. 10 = стр.9 – стр. 2
5129 – 100 = 5029 руб. 1 кв.
5137 – 150 = 4987 руб. 2 кв.
Покупка оборудования (см. табл. 17 «Инвестиционный бюджет») в первом месяце I квартала финансируется за счет кредита в размере 100 тыс. руб., который будет погашаться начиная со второго квартала по 12 тыс. руб. ежеквартально (проценты по кредиту начисляются по простой ставке 12% годовых на остаток задолженности).
Сводный бюджет доходов и расходов представлен в табл. 15, расчет процентов по кредиту – в табл. 16.
Таблица 15
Сводный бюджет доходов и расходов (по форме № 2)
Наименование/ период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего | |||
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||||||||
1.1. Выручка (нетто) от продажи продукции (за минусом НДС, акцизов и аналогичных платежей) |
150 000 |
240 000 |
150 000 |
240 000 |
780 000 | |||
1.2. Себестоимость реализованной продукции |
121 007 |
193 983 |
121 864 |
194 434 |
631 289 | |||
1.3. Валовая прибыль |
28 993 |
46 017 |
28 136 |
45 566 |
148 711 | |||
1.4. Коммерческие расходы |
5 900 |
8 600 |
5 900 |
8 600 |
29 000 | |||
1.5. Управленческие расходы |
5 129 |
5 137 |
5 094 |
5 051 |
20 410 | |||
1.6. Прибыль (убыток) от продаж |
17 964 |
32 280 |
17 142 |
31 915 |
99 301 | |||
2. Прочие доходы и расходы | ||||||||
2.1. Проценты к получению |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |||
2.2. Проценты к уплате |
3 000 |
2 880 |
2 520 |
2 160 |
10 560 | |||
2.3. Доходы от участия в других организациях |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |||
2.4. Прочие операционные доходы (поступления от продажи основных средств и пр.) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |||
2.5. Прочие операционные расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |||
2.6. Внереализационные доходы (активы, полученные безвозмездно, курсовые разницы и пр.) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |||
2.7. Внереализационные расходы (курсовые разницы и пр.) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |||
3. Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 1.6 + 2.1 -2.2 + 2.3 + 2.4- -2.5 + 2.6-2.7) |
14 964 |
29 400 |
14 622 |
29 755 |
88 741 | |||
4. Отложенные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |||
Информация о работе Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика