Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Ноября 2012 в 18:04, контрольная работа
Работа содержит 2 задания по дисциплине "Финансы" и ответы на них
Задание № 1……………………………………………………………. 3
Задание № 2…………………………………………………………….26
Стр. 2.1 = табл. 2 стр. 3
Стр. 3.1 = таб. 7 стр. 3
Стр. 3.2 = таб. 12 стр. 3
Стр. 3.3 = таб. 9 стр. 4
Стр. 3.4 = таб. 13 стр. 4
Стр. 3.5 = таб. 14 стр. 10
Стр. 3.6 = табл. 15 стр. 6
Стр. 3.7 = табл. 15 стр. 2.2
Разработаем прогноз баланса (табл. 19) исходя из следующих условий: уставный капитал сформирован в I квартале (10 тыс. руб.) и не изменяется в течение года.
Таблица 19
Прогноз баланса (руб.)
Наименование/ период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего | |||||||
АКТИВЫ | ||||||||||||
Раздел I. Внеоборотные активы | ||||||||||||
1.1. Балансовая стоимость внеоборотных активов |
39 000 |
39 000 |
39 000 |
39 000 |
39 000 | |||||||
1.2. Начисленный износ |
3450 |
5200 |
5 200 |
7150 |
7150 | |||||||
1.3. Остаточная стоимость внеоборотных активов |
37 700 |
35 750 |
33 800 |
31 850 |
31 850 | |||||||
1.4. Незавершенные капитальные вложения |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |||||||
1.5. Долгосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |||||||
1.6. Итого по разделу 1 |
37 700 |
35 750 |
33 800 |
31 850 |
31 850 | |||||||
Раздел II. Оборотные активы | ||||||||||||
2.1, Запасы сырья и материалов (прямые) |
5360 |
4040 |
5220 |
4 760 |
4 760 | |||||||
2.2. Незавершенная продукция |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |||||||
2.3. Готовая продукция |
38 795 |
24 210 |
39145 |
19411 |
19411 | |||||||
2.4. Дебиторская задолженность покупателей |
45 000 |
72 000 |
45000 |
72 000 |
72 000 | |||||||
2.5. Авансы поставщикам за материалы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |||||||
2.6. Векселя к получению |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |||||||
2.7. Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |||||||
2.8. Денежные средства |
9698 |
534 |
20 713 |
29 792 |
29 792 | |||||||
2.9. Итого по разделу II |
98 853 |
100 784 |
110 079 |
125 963 |
125 963 | |||||||
2.10. Итого активов |
136 552 |
136 534 |
143 879 |
157 813 |
157 813 | |||||||
ПАССИВЫ | ||||||||||||
Раздел III. Источники собственных средств | ||||||||||||
3.1. Уставный капитал |
10 000 |
10000 |
10000 |
10 000 |
10000 | |||||||
3.2. Резервный капитал |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |||||||
3.3. Нераспределенная прибыль |
29 172 |
33 794 |
47189 |
70 993 |
70 993 | |||||||
3.4. Итого по разделу III |
39 172 |
43 794 |
57189 |
80 993 |
80 993 | |||||||
Раздел IV. Долгосрочные обязательства |
84 000 |
80 000 |
76 000 |
64 000 |
64 000 | |||||||
Раздел V. Краткосрочные обязательства | ||||||||||||
5.1. Кредиторская задолженность за материалы |
13 380 |
12 740 |
10690 |
12 820 |
12 820 | |||||||
5.2. Задолженность перед поставщиками оборудования |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |||||||
Продолжение таблицы 19
Наименование/ период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
5.3. Задолженность по налогам |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5.4. Задолженность по оплате труда |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5.5. Авансы полученные |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5.6 Краткосрочные кредиты |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5.7. Итого по разделу V |
13 380 |
12 740 |
10 690 |
12 820 |
12 820 |
5.8. Итого пассивов |
136 552 |
136 534 |
143 879 |
157 813 |
157 813 |
Стр. 1.1 = табл. 18 стр. 3.3
Стр. 1.3 = табл. 17 стр. 4.3
Стр. 2.1 = табл. 6 стр. 7
Стр. 2.3 = табл. 11 стр. 3.3
Стр. 2.4 = табл. 2 стр. 4
Стр. 2.8 = табл. 18
Стр. 3.3 = табл. 15 стр. 10
Стр. 4 = табл. 16
Стр. 5.1 = табл. 7 стр. 4
Задание № 2 - Вариант 3
Используя данные задания 1, составьте сводный бюджет доходов и расходов в формате маржинальной прибыли (табл. 22). Почему прибыль до налогообложения имеет разные значения (сравните соответствующие строки в табл. 15 и 22)? Руководство предприятия вследствие неблагоприятных макроэкономических условий обеспокоено возможным двукратным снижением спроса на продукцию. Подготовьте аналитическую записку для руководства предприятия, в которой вы обоснуете запас финансовой прочности по каждому изделию и степень влияния структуры себестоимости на величину прибыли (EBIT)
Таблица 22
Сводный бюджет доходов и расходов (формат маржинальной прибыли)
Наименование / период (квартал) |
1 |
II |
III |
IV |
Всего | |||
1. Объем продаж (ед.) всего, в том числе |
300 |
500 |
300 |
500 |
1600 | |||
Столы |
100 |
200 |
100 |
200 |
600 | |||
Шкафы |
200 |
300 |
200 |
300 |
1 000 | |||
2. Выручка (нетто) от продаж (Sal) |
150 000 |
240 000 |
150 000 |
240 000 |
780 000 | |||
Столы |
30 000 |
60 000 |
30 000 |
60 000 |
180 000 | |||
Шкафы |
120 000 |
180 000 |
120 000 |
180 000 |
600 000 | |||
3. Переменные затраты (прямые затраты на материалы и заработная плата, переменная часть накладных и коммерческих расходов, изменение остатков), VC |
94 300 |
108 000 |
80 700 |
105 300 |
388 300 | |||
Столы |
21 850 |
28 800 |
19050 |
28 800 |
98 500 | |||
Шкафы |
72 450 |
79 200 |
61 650 |
76 500 |
289 800 | |||
4. Маржинальная прибыль (MP) |
55 700 |
132 000 |
69 300 |
134 700 |
391 700 | |||
Столы |
8150 |
31 200 |
10 950 |
31 200 |
81 500 | |||
Шкафы |
47 550 |
100 800 |
58 350 |
103 500 |
310 200 | |||
5. Постоянные затраты (управленческие расходы, постоянная часть накладных и коммерческих расходов, прочие расходы), FC |
||||||||
6. Прибыль до вычета процентов и налогов (EBIT) |
17 964 |
32 280 |
17 142 |
31 915 |
99 301 | |||
7. Проценты (дивиденды) к получению (FI) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |||
8. Проценты к уплате (/) |
3 000 |
2 880 |
2 520 |
2 160 |
10 560 | |||
9. Прибыль до налогообложения (ЕВТ) |
14 964 |
29 400 |
14 622 |
29 755 |
88 741 | |||
10. Налог на прибыль (tax) |
2993 |
5880 |
2 924 |
5 951 |
17 748 | |||
Продолжение таблицы 22
Наименование / период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
11. Чистая прибыль (NP) |
11 971 |
23 520 |
11 698 |
23 804 |
70 993 |
Расчет коэффициентов | |||||
12. Рентабельность (MP/Sal), % |
|||||
Столы |
0,27 |
0,52 |
0,365 |
0,52 |
0,452 |
Шкафы |
0,603 |
0,56 |
0,486 |
0,575 |
0,517 |
13. Уровень операционного рычага (DOL) |
|||||
14. Точка безубыточности (ВЕР) |
55 700 |
132 000 |
69 300 |
134 700 |
391 700 |
Общая |
8150 |
31 200 |
10 950 |
31 200 |
81 500 |
Столы |
47 550 |
100 800 |
58 350 |
103 500 |
310 200 |
Шкафы |
|||||
Аналитическая записка
Прибыль до налогообложения исключает из себя все издержки, а маржинальная прибыль только переменные.
МП = Выручка – переменные издержки
Исходя из расчетных данных, можно сделать вывод о повышении эффективности деятельности предприятия, так как показатели рентабельности продаж в динамике растут. Деятельность предприятия была наиболее эффективна в конце года, так как значение показателей рентабельности в этом анализируемом периоде наиболее высокое. Повышение рентабельности обоснованы ростом выручки и снижением себестоимости продукции.
ТБ = Постоянные издержки / Валовая прибыль от реализации
ТБ = Доход от реализации – Переменные издержки
Информация о работе Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика