Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика

ФЕДЕРАЛЬНОЕ  ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ 

ФИНАНСОВЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ 

ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(Финансовый  университет)

 

Челябинский филиал Финуниверситета

 

Факультет: Финансы и кредит

 

 

 

                                                                                                                                                                                                                                       

 

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

 

по  дисциплине «Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика»

ТЕМА 

№3

 

 

 

 

Выполнил:
Номер группы:
Номер личного  дела:
Проверил:

 

 

 

Челябинск 2014г.

Задание №1.

   Мебельная  фабрика изготавливает столы  и шкафы, используя для  этого два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех №1, шкафы №2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 рублей, шкафа – 600 рублей. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следующий год (таб.1). Для упрощения задачи предположим, что НДС не начисляется.

		Бюджет продаж (руб.)
				Таблица 1
Наименование I период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
1.Запланированные  продажи,ед.
1.1.Столы	100	200	100	200	600
1.2. Шкафы	200	300	200	300	1000
2.Отпускные цены (без НДС и акцизов), руб./ед.
2.1. Столы	300	300	300	300	300
2.2. Шкафы	600	600	600	600	600
3.Запланированные  продажи, руб.
3.1. Столы	30000	60000	30000	60000	180000
3.2. Шкафы	120000	180000	120000	180000	600000
3.3. Итого продажи  (без НДС и акцизов)	150000	240000	150000	240000	780000

Запланированные продажи находим  как запланированные  продажи (ед.) умноженные на отпускные  цены (руб./ед.).

На основании  анализа предыдущей деятельности установлено, что 70% от запланированного  объема продаж оплачивается в течение текущего периода (в том же квартале), 30% - в следующем периоде. Потери по безнадежным долгам отсутствуют (таб.2)

 

 

									Таблица 2
График поступлений  денежных средств от продаж (руб.)
Наименование I период (квартал)				I		II		III	IV	Всего
1.Остаток дебиторской  задолженности на начало периода				0		45000		72000	45000	0
2.Поступления  от продаж каждого квартала
1-й				105000		45000				150000
2-й						168000		72000		240000
3-й								105000	45000	150000
4-й									168000	168000
3.Всего поступлений				105000		213000		177000	213000	708000
4.Дебиторская  задолженность на конец периода				45000		72000		45000	72000	72000

Кредитная политика организации такова, что 70% организация  получает сразу, а 30% дает отсрочку по платежам на следующий квартал. То есть выручка распадается на  две части, то, что поступает в квартале и дебиторскую задолженность. Из таб.1 берем исходные данные.

 в текущем квартале

         в следующем квартале  и так далее.

Дебиторская задолженность  то, что осталось неуплачено в текущем квартале  и перешло в следующий.(2 кв. . Это Дт задолженность, наконец, 2 квартала и является остатком Дт задолженности на начало 3 квартала и т.д.

Предполагается, что для предприятия оптимальной  является величина запаса готовой продукции в размере 20% от объема продаж следующего квартала. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода.  Запас на конец 4-го квартала определен в размере: по столам - 20 шт., шкафам - 30 шт.

					Таблица 3
Производственный  бюджет в натуральных единицах.
Наименование I период (квартал)	I	II	III	IV		Всего
1.Плановый объем  продаж,ед.
1.1. Столы	100	200	100		200	600
1.2. Шкафы	200	300	200		300	1000
2.Плановые остатки  готовой продукции на конец  периода, ед.
2.1. Столы	40	20	40		20	20
2.2. Шкафы	60	40	60		30	30
3. Остатки готовой  продукции на начало периода,  ед.
3.1. Столы	0	40	20		40	0
3.2. Шкафы	0	60	40		60	0
4.Объем выпуска  готовой продукции, ед.
4.1. Столы	140	180	120		180	620
4.2. Шкафы	260	280	220		270	1030

В этой таблице  произведен расчет  производственного  бюджета в натуральных единицах. Рассчитана оптимальная величина готовой  продукции, которую нужно произвести предприятию, чтобы были запасы готовой  продукции на начало и конец месяца. Плановый объем продаж взят из бюджета продаж таб.1  по условию задачи произведен расчет.

Остатки на конец  предыдущего месяца являются остатками  на начало следующего. Плановый объем  плюс плановые остатки и минус  остатки на конец периода равен объему выпуска готовой продукции.

Расход материалов на единицу продукции показан  в табл. 4.  Умножая количество единиц изделий, подлежащих изготовлению, на норму расхода сырья и материалов на единицу изделия, мы получаем общую  потребность в материалах (см. табл. 5).

В свою очередь, произведение полученной величины на стоимость единицы материала (ДСП 10 руб., сосна 20 руб.) дает нам сумму  прямых затрат на материалы.

Таблица 4
Норма расходов основных материалов  на единицу продукции
Наименование		Вид продукции
		Столы	Шкафы
ДСП		2	3
Сосна		1	2

                                                                                             Таблица 5

             Бюджет прямых затрат на материалы

Наименование I период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
1.Количество  единиц продукции подлежащих  изготовлению, ед.(производ.бюджет)
1.1. Столы	140	180	120	180	620
1.2. Шкафы	260	280	220	270	1030
2.Потребности  в материалах для производства  готовой продукции, м.
2.1.Столы
ДСП	280	360	240	360	1240
Сосна	140	180	120	180	620
2.2.Шкафы
ДСП	780	840	660	810	3090
Сосна	520	560	440	540	2060
2.3.Итого ДСП(ДСП2.1+ДСП2.2.)	1060	1200	900	1170	4330
2.4.Итого Сосна(сосна2.1.+сосна 2.2.)	660	740	560	720	2680
3.Цена за 1м.,руб.
3.1.ДСП	10	10	10	10	10
3.2.Сосна	20	20	20	20	20
4.Прямые затраты  на материалы, руб.
4.1.Столы
ДСП	2800	3600	2400	3600	12400
Сосна	2800	3600	2400	3600	12400
Итого материалы  по столам (сумма4.1)	5600	7200	4800	7200	24800
4.2.Шкафы
ДСП	7800	8400	6600	8100	30900
Сосна	10400	11200	8800	10800	41200
Итого материалы  по шкафам (сумма4.2)	18200	19600	15400	18900	72100
4.3.Всего материалы(сумма 4.1+4.2)	23800	26800	20200	26100	96900

Бюджет прямых затрат на материалы необходим для того чтобы точно знать сколько необходимо финансовых ресурсов для приобретения сырья. Количество берем из таб.3 производственный бюджет в натуральных единицах, цена нам дана.

Запасы  материалов на конец периода составляют 20% от потребности в материалах следующего месяца. Запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Желаемый запас на конец 4 квартала определен в следующем объеме: по ДСП - в размере 212 м., по сосне - в размере 132 м.

						Таблица 6
Бюджет закупок  материалов
( в натуральном  и стоимостном выражении)
Наименование I период (квартал)	I		II		III		IV	Всего
I. Закупки материалов (в натуральном выражении)
1.Потребности  в материалах для производства  готовой продукции,м.
1.1.ДСП	1060		1200		900		1170	4330
1.2.Сосна	660		740		560		720	2680
2.Запасы материалов  на конец периода, м.
2.1.ДСП	240		180		234		212	212
2.2.Сосна	148		112		144		132	132
3.Запас материалов  на начало периода,м.
3.1.ДСП	0		240		180		234	0
3.2.Сосна	0		148		112		144	0
4.Объем закупок  материалов, м.
4.1.ДСП	1300		1140		954		1148	4542
4.2.Сосна	808		704		592		708	2812
II. Закупки материалов (в стоимостном выражении)
5.Прямые затраты  на материалы, руб.
5.1.ДСП	10600		12000		9000		11700	43300
5.2.Сосна	13200		14800		11200		14400	53600
5.3.Всего	23800		26800		20200		26100	96900
6.Запас материалов  на конец периода, руб.
6.1.ДСП(стр.2.1*10руб.)	2400		1800		2340		2120	2120
6.2.Сосна(стр.2.2.*20руб.)	2960		2240		2880		2640	2640
6.3.Всего	5360		4040		5220		4760	4760
7.запасы материалов  на начало периода, руб.	0		5360		4040		5220	0
Наименование I период (квартал)	I		II		III		IV	Всего
8.Сумма затрат  на закупку материалов, руб.	29160		25480		21380		25640	101660