Контрольная работа по "Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика"

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение

высшего профессионального образования

«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»

(Финуниверситет)

Тульский филиал Финуниверситета

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине:

Долгосрочная и краткосрочная  финансовая политика

Вариант 2

 

                      

Выполнил:

Студент 6 курса

Группы дневной

Специальности: Финансовый менеджмент

№ л.д. 08ффд40984

Щербакова Д.С.

Проверил: доц. Анкудинов К.А.

 

 

 

 

 

 

Тула 2012

Содержание

 

 

Задание 1..............................................................................................................	3
Задание 2..............................................................................................................	27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 1.

     Разработайте операционный и финансовый бюджеты предприятия.

     Мебельная  фабрика изготавливает столы  и шкафы, используя для этого    два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех №1, шкафы - цех №2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 руб., шкафа – 600 руб. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следующий год (табл.1). Для упрощения задачи предположим, что НДС не начисляется.

Таблица 1.

Бюджет продаж (руб.)

Наименование / период (квартал)	I	II	III	I	Всего
1. Запланированные  продажи, ед.
1.1. Столы	100	200	100	200	600
1.2. Шкафы	200	300	200	300	1000
2. Отпускные цены (без НДС и акцизов), руб./ед.
2.1. Столы	300	300	300	300
2.2. Шкафы	600	600	600	600
3.Ззапланированные продажи, руб.
3.1. Столы	30 000	60 000	30 000	60 000	180 000
3.2. Шкафы	120 000	180 000	120 000	180 000	600 000
3.3. Итого продажи (без  НДС и акцизов)	150 000	240 000	150 000	240 000	780 000

 

Решение:

Запланированные продажи, руб.(Столы, 1кв.) = 100 * 300 = 30 000руб.

Запланированные продажи, руб.(Шкафы, 1кв.) = 200 * 600 = 120 000руб.

Аналогично рассчитаем 2 кв.:

Запланированные продажи, руб.(Столы, 2кв.) = 200 * 300 = 60 000руб.

Запланированные продажи, руб.(Шкафы, 2кв.) = 300 * 600 = 180 000руб.

После чего подсчитаем итоги продаж:

1кв. =30 000 + 120  000  = 150 000 руб.

2кв. =60 000 + 180  000  = 240 000 руб.

    На основе анализа предыдущей деятельности установлено, что 70% запланированного объема продаж оплачивается в течение текущего периода (в том же квартале), а 30% - в следующем периоде. Потери по безнадежным долгам отсутствуют (табл.2).

Таблица 2.

График поступления денежных средств от продаж (руб.)

Наименование/ период (квартал)	I	II	III	I	Всего
1. Остаток дебиторской  задолженности на начало периода	0	45 000	72 000	45 000	0
2. Поступления от продаж  каждого месяца
1-й	105 000	45 000
2-й		168 000	72 000
3-й			105 000	45 000
4-й				168 000
3. Всего поступлений	105 000	213 000	177 000	213 000	708 000

 

Продолжение таблицы 2.

4.Дебиторская задолженность  на конец периода

45 000

72 000

45 000

72 000

72 000

 

Рассчитаем поступления от продаж по кварталам. Зная, что 70% продаж оплачиваются в том же квартале, а оставшиеся 30% в следующем, заполним таблицу 2, произведя следующие расчеты:

Поступления от продаж за 1кв=150 000 * 70% = 105 000 руб.

Поступления от продаж за 2кв=240 000 * 70% +  150 000 * 30% . = 168 000 + 45 000 = 213 000 руб.

Поступления от продаж за 3кв=150 000 * 70% +  240 000 * 30% = 105 000 + 72 000 = 177 000 руб.

Поступления от продаж за 4кв=240 000 * 70% +  150 000 * 30% = 168 000 + 45 000 = 213 000 руб.

Деб. Задолженность на конец 1кв.=45 000 руб.

Деб. Задолженность на конец 2кв.=72 000 руб.

Деб. Задолженность на конец 3кв.= 45 000 руб.

Деб. Задолженность на конец 4кв.=72 000 руб.

   Предполагается, что для предприятия оптимальной является величина запаса готовой продукции в размере 20% объема продаж следующего квартала. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Запас на конец IV квартала определен в размере: столы — 20 шт., шкафы — 30 шт. (табл. 3).

Таблица 3.

Производственный бюджет в натуральных единицах

Наименование / период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
1. Плановый объем продаж, ед.
Продолжение таблицы 3.
1.1. Столы	100	200	100	200	600
1.2. Шкафы	200	300	200	300	1000
2. Плановые остатки готовой  продукции на конец периода, ед.
2.1. Столы	40	20	40	20	120
2.2. Шкафы	60	40	60	30	190
3. Остатки готовой продукции на начало периода, ед.
3.1. Столы	0	40	20	40	100
3.2. Шкафы	0	60	40	60	160
4. Объем выпуска готовой  продукции, ед.
4.1. Столы	140	180	120	180	620
4.2. Шкафы	260	280	220	270	1030

 

Строки 1.1 и 1.2 таблицы 3 заполняем данными из таблицы 1.

Далее рассчитываем остатки готовой продукции на конец периода:

1кв.столы=200*20%=40 ед.

2кв.столы=100*20%=20 ед.

3кв.столы=200*20%=40 ед.

Аналогичные расчеты произведем по шкафам.

Заполним графы по остаткам продукции на начало периода согласно данным, рассчитанным выше на конец периода.

Подсчитаем объем выпуска готовой продукции:

1кв.столы=100+40=140 ед.

2кв.столы=200+20-40=180 ед.

3кв.столы=100+40-20=120 ед.

4кв.столы=200+20-40=180 ед.

Аналогичные расчеты произведем по шкафам.

Расход материалов на единицу продукции представлен в табл. 4. Умножая количество единиц изделий, подлежащих изготовлению, на норму расхода сырья и материалов на единицу изделия, получим общую потребность в материалах (табл. 5).

В свою очередь, произведение полученной величины на стоимость единицы материала (ДСП — 10 руб., сосна — 20 руб.) дает сумму прямых затрат на материалы.

Таблица 4.

Норма расхода основных материалов на единицу продукции

Наименование	Вид продукции
	Столы	Шкафы
ДСП	2	3
Сосна	1	2

 

Таблица 5 .

Бюджет прямых затрат на материалы

Наименование / период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
1. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, ед.
1.1. Столы	140	180	120	180	620
1 .2. Шкафы	260	280	220	270	1030
2. Потребности в материалах  для производства готовой продукции, м
2.1. Столы
ДСП	280	360	240	360	1240
Сосна	140	180	120	180	620
2.2. Шкафы
ДСП	780	840	660	810	3090
Сосна	520	560	440	540	2060
2.3. Итого ДСП	1060	1200	900	1170	4330
Продолжение таблицы 5.
2.4. Итого Сосна	660	740	560	720	2680
3. Цена за 1 м, руб.
3.1. ДСП	10	10	10	10	10
3.2. Сосна	20	20	20	20	20
4. Прямые затраты на  материалы, руб.
4.1. Столы
ДСП	2800	3600	2400	3600	12400
Сосна	2800	3600	2400	3600	12400
Итого материалы по столам	5600	7200	4800	7200	24800
4.2. Шкафы
ДСП	7800	8400	6600	8100	30900
Сосна	10400	11200	8800	10800	41200
Итого материалы по шкафам	18200	19600	15400	18900	72100
4.3. Всего материалы	23800	26800	20200	26100	96900

 

Строки 1.1 и 1.2 таблицы 5 заполняем данными  из таблицы 3.

Подсчитываем итоги.

   Запасы материалов на конец периода составляют 20% потребности в материалах Следующего месяца. Запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Необходимый запас на конец IV квартала определен в следующем объеме: ДСП - 212 м, сосна - 132 м

(табл. 6).

Таблица 6.

Бюджет закупок материалов

(в натуральном  стоимостном выражении)

Наименование/период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
I. Закупки материалов (в натуральном выражении)
1. Потребности в материалах  для производства готовой продукции, м
1.1. ДСП	1060	1200	900	1170	4330
1.2. Сосна	660	740	560	720	2680
2. Запас материалов на конец периода, м
2.1. ДСП	240	180	234	212	866
2.2. Сосна	148	112	144	132	536
3. Запас материалов на начало периода, м
3.1. ДСП	0	240	180	234	654
3.2. Сосна	0	148	112	144	404
4. Объем закупок материалов, м
4.1. ДСП	1300	1140	954	1148	4542
4.2. Сосна	808	704	592	708	2812
II. Закупки материалов (в стоимостном выражении)
5. Прямые затраты на материалы, руб.
5.1. ДСП	13000	11400	9540	11480	45420
5.2. Сосна	16160	14080	11840	14160	56240
5.3. Всего	29160	25480	21380	25640	101660
б. Запас материалов на конец периода, руб.
6.1. ДСП	2400	1800	2340	2120	8660
6.2. Сосна	2960	2240	2880	2640	10720
6.3. Всего	5360	4040	5220	4760	19380
7. Запас материалов на начало периода, руб.	0	5360	4040	5220	0
8. Сумма затрат на закупку  материалов, руб.	29160	25480	21380	25640	101660