Анализ доходов и расходов торговой организации

К роста = 100+ТП ОТР пл/100 = 100+62,0/100=1,62

13,3*1,62 = 21,5 (тыс. руб.).

Ст.8.Материальные расходы предприятие планирует увеличить на 20 % исходы из темпов прироста численности работников (30/25*100=120%), так как с ее увеличением появиться больше расходов на цниформу.

Кроста= 100+ТП Чпл/100 = 100+20/100=1,2

42,0*1,2=50,4

Ст.9.Расходы на рекламу. Уровень расходов на рекламу предприятие планирует оставить на уровне отчётного года.

ΣИО ст.9.= Уио отч* ОРТ пл/100 =0,2*20299,2/100=40,6 (тыс. руб.)

Ст.10. Потери товаров и технологические отходы. Потери товаров  и технологические отходы это неотъемлемая часть предприятия, торгующего пищевыми продуктами. Расходы по этой статье отражаются по покупным ценам. Поэтому затраты по данной статье будут расти вместе с ростом оборота розничной торговли. Норма естественной убыли  для каждого вида товара разная, поэтому примем за среднюю норму естественной убыли продовольственных товаров 0,06%.

20299,2*0,06%=12,2 (тыс. руб.)

 Ст.10.Расходы на тару. Стоимость  тары и расходы связанные с её ремонтом, амортизацией, покупка новой тары для осуществления процесса товародвижения возрастет в соответствии с ростом оборота розничной торговли и индексом цен на планируемый год.

9,9*1,62*1.135 = 18,2 (тыс. руб.)

Ст.11.Прочие расходы. Так как прочие расходы частично относятся к условно – переменным затратам, зависящим от изменения объёма оборота розничной торговли, то в планируемом году они изменятся пропорционально изменению объема оборота розничной торговли. Расходы по приобретению канцелярских товаров и расходы по ведению кассового хозяйства и другие расходы так же изменятся.

20299,2*1,2/100 = 243,6 (тыс. руб.)

Проделанные расчеты по планированию расходов в разрезе статей позволяют рассчитать общую сумму и уровень издержек обращения на 2006 г. Используем полученные размеры расходов по каждой статье и построим сводную таблицу 3.8.

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.8

Прогноз издержек обращения на 2006 г. торгового предприятия

ООО «СибЗнак» методом технико-экономических расчетов

Видырасходов	2005 г				2006 г.			Отклонение, (+ -)			Темпизменения
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %		уровень, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	уровень, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	уровень, %
А	1	2		3	4	5	6	7	8	9	10
Транспортные расходы	101,7	7,8		0,8	162,4	8,3	0,8	60,7	0,5	---	159,7
Расходы на оплату труда	459,0	35,0		3,6	713,76	36,3	3,5	254,76	1,3	-0,1	155,5
Отчисления на соц. нужды	172,6	13,2		1,4	268,4	13,6	1,3	95,8	0,4	-0,1	155,5
Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря	193,3	14,7		1,5	277,1	14,1	1,4	83,8	-0,6	-0,1	143,4
Амортизация основных средств	83,5	6,4		0,7	100,49	5,1	0,5	17,0	-0,8	-0,2	120,4
Расходы на ремонт основных средств	39,6	3,0		0,4	60,9	3,1	0,3	21,3	0,1	---	153,8
Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров	13,3		1,0	0,1	21,5	1,1	0,1	8,2	0,1	---	161,7
Расходы на рекламу	30,0		2,3	0,2	40,6	2,0	0,2	10,6	-0,3	---	135,3
Материальные затраты	42,0		3,1	0,3	50,4	2,5	0,2	8,4	-0,7	-0,1	120,0
Потери товаров и технологические отходы	6,1		0,5	0,05	12,2	0,6	0,06	6,1	0,1	0,01	200,0
Расходы на тару	9,9		0,8	0,08	18,2	0,9	0,09	8,3	0,1	0,01	183,8
Прочие расходы	161,0		12,3	1,2	243,6	12,4	1,2	82,6	0,1	---	151,3
Всего расходы	1312,0		100,0	10,5	1969,6	100,0	9,7	657,4	---	-0,8	150,1

 

 

Рассчитаем уровень издержек обращения:

У Иопл = ΣИо пл/ОРТ пл*100 = 1969,6/20299,2*100 = 9,7 (%)

Исходя из расчетов таблицы 3.8 сумма издержек обращения на 2006 г. составит 1969,6 тыс. руб., что на 50,1% больше суммы издержек отчетного периода. Положительным моментом является то, что уровень издержек обращения снижается на 0,8%(9,7-10,5 = -0,8 %). Темп роста издержек обращения меньше темпа роста оборота розничной торговли.

По всем результатам планирования составим таблицу 3.9.

Таблица 3.9

Прогноз издержек обращения на 2006 г. торгового предприятия

ООО «СибЗнак»

Методыпрогнозирования	Прогноз издержек обращения
	сумма, тыс. руб.	уровень, %
А	1	2
Экономико-статистический методы	---	---
- на основе  «скользящих средних»	2435,9	12,0
-на основе коэффициента  эластичности	2202,7	10,9
Метод технико-экономических расчетов	1969,6	9,7
Оптимальные вариант проекта издержек обращения	1969,6	9,7

 

 

При выборе оптимального варианта проекта издержек обращения метод технико – экономических расчетов является более точным и прослеживает изменение по каждой статье отдельно.

Та как на предприятии помимо издержек есть другие виды расходов, такие как операционные, но произвести расчет их плановой величины не представляется возможным, поэтому примем сумму отчетного года за плановую.

Рассчитаем плановую величину доходов предприятия различными методами и их соотношение с плановым товарооборотом.

 

 

3.2. Резервы роста доходов  торгового предприятия

 

 

Для планирования резервов роста торгового предприятия будут использованы следующие методы:

1. экономико-статистические:

-метод выравнивания динамического  ряда по «скользящей средней»;

2. экономико-математический.

Расчёт по методу выравнивания динамического ряда по «скользящей средней» оформим в таблице 3.10.

Рассчитаем среднегодовое изменение уровня валовой прибыли:

DК = (К4 - К1) / (n - 1) = (13,05 – 13,1) / (4 - 1) = -0,017 (%)

Прогнозируемый уровень валовой прибыли составит:

К6 = К5 + DК = 15,75-0,017=15,73 (%)

Рассчитаем сумму валовой прибыли на планируемый год:

ВП пл = 20299,2* 15,73 / 100 = 3193,06 (тыс. руб.)

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.10

Расчёт показателя среднегодового изменения уровня валовой прибыли

ООО «СибЗнак»

Годы	Уровень валовой прибыли, %	Условные обозначения	Выравнивание по «скользящей средней»
А	1	2	3
2001	11,7	К1	-
2002	14,5	К2	К1 = (К1 + К2) / 2 = (11,7+14,5) / 2 = 13,1
2003	17,3	К3	К2 = (К2 + К3) / 2 = (14,5-17,3/ 2 =15,9
2004	10,4	К4	К3 = (К3 + К4) / 2 = (17,3-10,4) / 2 = 13,85
2005	15,7	К5	К4 = (К4 + К5) / 2 = (10,4+15,7) / 2 = 13,05

 

 

С учётом индекса цен сумма валовой прибыли составит:

ВП пл = 1973,0 * 1,135 = 2239,4 (тыс. руб.)

Уровень валовой прибыли по отношению к плановому товарообороту определим так:

Увп пл = 2239,4 / 20299,2 * 100 = 11,03 (%)

Составим по полученным данным сводную таблицу 3.11.

Максимальная плановая сумма валовой прибыли получилась по методу выравнивания динамического ряда по «скользящей средней». Прирост валовой прибыли по данному методу составил 61,8 %, а уровень по отношению к товарообороту планируемого года снизился на 0,02%.

Расчёт экономико-математическим методом показал увеличение её суммы на 13,5 %.

Таблица 3.11.

Прогноз объёма валовой прибыли ООО «СибЗнак»

(тыс. руб.)

Методы планирования	Отчётный год		План будущего года			Отклонение (+ ; -) по		Темп измене
	сумма, тыс. руб.	уровень, %	сумма, тыс. руб.		уровень, %	сумме, тыс. руб.	уровню, %	ния, %
А	1	2	3		4	5	6	7
Экономико-статистические методы:	---	---	---		--	---	---	--
выравнивания динамического ряда по «скользящей средней»	1973,0	15,75	3193,06	15,73		1220,06	-0,02	161,8
Экономико-математический метод	1973,0	15,75	2239,4	11,03		266,4	-4,72	113,5
Оптимальная валовая прибыль	1973,0	15,75	3193,06	15,73		1220,06	-0,02	161,8

 

Уровень же в плановом периоде снизился на 4,72 %, что должно отрицательно отразиться на развитии предприятия, поэтому для дальнейших плановых расчётов этот результат неприемлем. За оптимальное значение возьмем сумму и уровень валовой прибыли, рассчитанные по методу выравнивания динамического ряда по «скользящей средней».

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

 

 

Итак, у анализируемого предприятия ООО «СибЗнак», наблюдается равномерность развития оборота розничной торговли по кварталам с наибольшим удельным весом в 1 квартале (2004г.-26,7%, 2005г.-25,0%), и наименьшее во втором (2004г.-23,5%, 2005г.-24,0%).

Наибольший удельный вес в товарообороте приходился на отдел алкогольной продукции, доля которого составила 19,7% в 2004г., а в 2005г. – 19,6%. Наименьшую долю - отдел диабетической продукции (2004г.- 10,8%, 2005г.- 10,7%).

Прирост оборота розничной торговли обусловлен, в первую очередь, ростом цен, за счет которых он увеличился на 1139,0 тыс. руб., физический объем оборота розничной торговли по сравнению с прошлым годом увеличился на 747,0 тыс. руб.

На рост оборота розничной торговли оказали влияние ряд факторов: численность, производительность труда, увеличение в отчетном году элементов формулы товарного баланса.

Показатель отношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы составил 1,21 в сопоставимых ценах, что является экономически целесообразно.

На анализируемом предприятии единственным источником доходов является валовая прибыль, которая в отчетном году составила 1973,0 тыс. руб., что по отношению к прошлому году больше на 78,1%.

Влияние факторов на валовую прибыль:

-наибольшее влияние оказало  повышение уровня валовой прибыли  на 669,05 тыс. руб., влияние на уровень  валовой прибыли – 5,34%.(2.2)

- влияние оборота розничной  торговли 196,333 тыс. руб., на уровень  валовой прибыли влияния не  оказывает.

Расходы предприятия в отчетном году возросли на 503,0 тыс. руб. Наибольший удельный вес их приходится на издержки обращения (87,2% в отчетном году), операционные расходы составляют 5,7% и имеют отрицательную тенденцию повышения. Сумма налога на прибыль снижается на 5,0 тыс. руб. или 4,5%, из-за уаеличения суммы отложенного налогового актива (30,97 тыс.руб) и уменьшения суммы отложенного налогового обязательства (на 56,9 тыс.руб.).

Уровень издержек повышается на 2,6%, в результате чего имеет место относительный перерасход на 325,6 тыс. руб.

Наибольший удельный вес общей суммы издержек (41,3% в прошлом и 35,0% отчетном) приходится на расходы по оплате труда, транспортные расходы растут на 64,9 тыс. руб., а удельный вес их повысился на 3,4%.