Анализ доходов и расходов банка

Содержание:                                                    стр.:

Введение…………………………………………………………………………...3

Глава 1. Теоретический аспект анализа доходов и расходов банков.

1. Сущность и значение анализа доходов и расходов коммерческого банка. Их место в составе анализа финансовых результатов…………...5
2. Доходы и их классификация………………………………………………6
3. Расходы и их классификация…………………………………..………….8
4. Методики анализа доходов и расходов…………………………………...9

Глава 2 Анализ доходов и  расходов коммерческого банка.

2.1. Техника и экономическая  характеристика 

АКБ «Чувашкредитпромбанк»  ОАО…………………………………………...15

2.2. Доходы и расходы  «Чувашкредитпромбанка»……………………………18

2.3. Миссии и стратегии  банка на будущее……………………………………22

Заключение……………………………………………………………………….24

Список литературы………………………………………………………………25

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

В связи с возрастающей ролью банковской системы региона  в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических  и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение анализа финансового  состояния банка, составной частью которого выступает анализ доходов  и расходов коммерческого банка. Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются  в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной  оценкой собственного финансового  положения, доходов и расходов, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Зарубежные методики анализа доходов  и расходов банка в условиях  России практически неприменимы  или недостаточно эффективны, поскольку  существуют определенные противоречия между российской системой ведения  бухгалтерского учета и составлением финансовой отчетности и используемыми  в западных странах системами. В  отечественной практике анализа  банковской деятельности также не существуют единые методические рекомендации, банки, и территориальные подразделения  ЦБ РФ ориентированы на собственные  разработки и основные показатели, установленные Центробанком в виде обязательных рекомендаций и нормативов. Поэтому для российских банков весьма актуален вопрос разработки и применения эффективных методов анализа  доходов и расходов, соответствующих  местным условиям.

Целью курсовой работы является исследование банковской деятельности с точки зрения ее доходности, выявление менее прибыльных операций и предложение рекомендаций по улучшению результатов деятельности объекта исследования.

 

 

 

Задачами являются:

• исследование основных банковских операций, применяемых в российской банковской практике;
• анализ доходов и расходов банка и финансового результата деятельности банка – прибыли;
• предложить мероприятия, направленные на совершенствование работы банка в данном направлении.

Учитывая важность выбранной  темы в курсовой работе рассмотрено значение анализа расходов и доходов банка, указаны основные методики, применяемые отечественными банками для анализа указанных составляющих, определены их преимущества и недостатки. Подробно рассмотрены новейшие методики оценки доходов и расходов банка. Приведен пример анализа доходов и расходов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Теоретический аспект анализа доходов и расходов банков.

1. Сущность и значение анализа доходов и расходов коммерческого банка.

Их место в  составе анализа финансовых результатов.

 Анализ доходов и  расходов банка дает возможность  изучения результатов деятельности  коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли, что можно наблюдать в приложении №1. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом [4].

 В процессе анализа финансовых результатов, следуя информации в приложении №2, банковской деятельности используются различные приемы и методы: экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса банка; структурный анализ; оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым данным; выявление степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка от влияния различных факторов; экономическая оценка количественного влияния отдельных факторов и их содержание; сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем [1].

 Целью анализа банковской  деятельности с точки зрения  ее финансовых результатов является  выявление резервов роста прибыльности  банка и на этой основе формулирование  рекомендаций руководству банка  по проведению соответствующей  политики в области пассивных  и активных операций.

 Все производственные  расходы и полученные доходы  учитываются про результативным счетам банка, которые иначе называются счетами прибылей и убытков. Схема построения такого результативного счета, как правило, определяется контрольными государственными органами и различна в разных странах.

2. Доходы и их классификация.

Доходы банка – это  общая сумма денежных средств, полученных от осуществления активных операций [2].

Структура доходов банка  выглядит следующим образом:

1. Проценты полученные,
2. Комиссия по услугам,
3. Доходы от операций с ценными бумагами,
4. Доходы от операций с иностранной валютой,
5. Штрафы, пени, неустойки полученные,
6. Другие доходы. [7].

При этом, доходами от операционной деятельности являются доходы от основной (кредитной) деятельности банка: проценты, комиссии и т.д. К доходам от других видов деятельности относятся поступления  от информационных, консультационных услуг, предоставляемых клиентам, от спекулятивных сделок на валютных рынках и рынке ценных бумаг (переоценка валюты и ценных бумаг) и т.п.

Операционные доходы подразделяются на процентные и непроцентные, что видно в приложении №3

Процентные доходы банка — это начисленные и полученные проценты по ссудам в рублевом выражении или в иностранной валюте. Они являются наиболее значимыми для банка. Анализ процентных доходов банка позволяет выяснить за счет каких факторов они в основном получены: изменения цены или объема выдаваемых кредитов. Первый фактор зависит главным образом от рыночной конъюнктуры, второй от самого банка.

К непроцентным доходам относятся  доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, от участия  в совместной деятельности предприятий  и организаций и пр.), от валютных операций, от полученных комиссий и штрафов и пр. Рост таких доходов чаще всего свидетельствует о снижении эффективности управления активно-пассивными операциями банка или ухудшающейся рыночной конъюнктуры [10].

При анализе банковских доходов  определяется удельный вес каждого  вида дохода в их общей сумме или  соответствующей группе доходов. Динамика доходных статей может сравниваться с предыдущими периодами, в том  числе по кварталам. Стабильный и  ритмичный прирост доходов банка  свидетельствует о его нормальной работе и о квалифицированном  управлении.

После проведения анализа  структуры доходов банка по укрупненным  статьям (операционные и прочие, процентные и непроцентные) можно приступать к основному этапу анализа  доходов банка — к изучению структуры доходов, формирующих  укрупненные статьи, занимающие наибольший удельный вес в общем объеме доходов.

Группировка позволяет провести количественную оценку объема и структуры  совокупных доходов, определить пропорции  между различными видами доходов, удельный вес каждого вида дохода в общей  сумме совокупных доходов и соответствующей группе доходов.

Так, для более детального изучения причин изменения процентных доходов банка целесообразно  произвести классификацию предоставленных  ссуд, например по группам заемщиков (частные лица, промышленные и сельскохозяйственные предприятия, торговые организации, финансово-кредитные  учреждения). По каждой группе заемщиков  банк анализирует данные о суммах предоставленных ссуд, наличии и  качестве обеспечения, погашении задолженности, процентных платежах, об уровне процентной ставки и т.д. Такой подход позволяет  оценить целесообразность предоставления ссуд заемщику с позиции определения  соотношения «риск — доходность»  и дает возможность оценить, за счет каких ссудных операций возрастают процентные доходы [7].

Анализ непроцентных доходов  позволяет определить, насколько  эффективно банк использует не кредитные  источники получения доходов. При  этом их анализируют по видам операций и в динамике.

На завершающем этапе  оценивается стабильность доходов  акционерного коммерческого банка. Стабильные доходы — это те, которые  остаются практически постоянными  на протяжении достаточно длительного  промежутка времени и могут легко  прогнозироваться. Отсутствие стабильности отражает рискованность бизнеса.

Для выявления стабильных доходов необходимо сравнить структуру  доходов за ряд отчетных периодов. Значительные отклонения свидетельствуют  либо о появлении новых источников дохода в связи с развитием  нового вида операций, либо о единовременных доходах, как правило, связанных  с резким изменением курса иностранной  валюты.     

3. Расходы и их классификация.

Расходы банка – это  вся сумма расходов по пассивным  операциям, включая все расходы  на содержание аппарата управления [2].

К расходам банка относятся:

1. Уплаченные проценты,
2. Уплаченная комиссия,
3. Расходы по операциям с ценными бумагами,
4. Расходы по операциям с иностранной валютой,
5. Штрафы, пени, неустойки уплаченные,
6. Расходы на содержание аппарата,
7. Другие расходы. [7].

Основными задачами анализа  расходов банка являются определение  структуры расходов банка, ее изменение  за период. На основании проведенных  сравнений необходимо наметить резервы  сокращения расходов.

По форме осуществления  расходы бывают процентными и  непроцентными, что видно в приложении №3 по экономическому содержанию – операционными, функциональными и прочими, по периодичности возникновения – текущими и единовременными и т.п.

Процентные расходы в  нормально функционирующем банке  должны составлять большую часть  расходов банка. Ими являются расходы  по средствам клиентов в депозитах, по выпуску долговых ценных бумаг, арендной плате и другие аналогичные расходы. В ходе анализа необходимо сравнить их с процентными доходами. При  более углубленном анализе следует  учитывать, проценты, уплаченные различным  категориям вкладчиков: физическим, юридическим  лицам, банкам и т.д.

Непроцентными расходами  являются: уплаченная комиссия, расходы  по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой и другие текущие расходы. В их числе наибольший удельный вес, как правило, принадлежит  уплаченной комиссии (за расчетное, кассовое обслуживание и т.п.).  

Часть непроцентных расходов, связанных с функционированием  банка образуют операционные расходы. Сюда включены расходы на содержание аппарата, амортизацию основных средств, рекламу, охрану, связь, налоги за исключением  налога на прибыль и прочие аналогичные  расходы.

Особой группой расходов являются затраты по формированию резервов на возможные потери, поскольку их величина отражает качество кредитного портфеля. Их рост свидетельствует  об ухудшении качества кредитного портфеля, увеличении расходов и занижении  финансового результата [10].

4. Методики анализа доходов и расходов.