Анализ доходов и расходов торговой организации

- анализ доходов и расходов;

- анализ себестоимости  продукции;

- анализ получения прибыли;

- анализ использования  ресурсов;

- проведение комиссий.

6. Отчетность:

- составление всех видов  отчетов;

- сдача (прием) отчетной документации.

7. Комплектование, подготовка  и переподготовка кадров:

- анализ функционирования  системы управления персоналом;

- решение вопросов приема, увольнения и перестановки кадров;

- вопросы премирования  и наказаний;

- организация повышения  квалификации.

8. Общее делопроизводство  и техническое обслуживание аппарата  управления:

- система работы с документами;

- автоматизация управленческого  учета.

Таблица 2.1.1

Численность работников ОАО «Брянский Хлебокомбинат «Каравай» в 2007 - 2009 г.г.

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2009-2007гг., %
Всего работников,	547	550	567	103,5
в том числе:
-- промышленно-производственного  персонала	350	335	326	93,1
-- работники аппарата управления	162	167	173	106,8
-- работники торговли	40	58	68	170,0

 

Численность работников ОАО «Брянский хлебокомбинат «Каравай» представлена в таблице 2.1.1.

Общее количество работников на предприятии за последние годы постоянно увеличивалось. В 2009 году по сравнению с 2007 годом данное количество возросло на 3,5 %. Такое увеличение обусловлено, в первую очередь, увеличением работников торговли, так как предприятие активно осваивает новые сегменты рынка и расширяет фирменную торговлю.

В структуре основных категорий работников ОАО «Брянский хлебокомбинат «Каравай» за последние годы произошли следующие изменения. Если доля работников управления в 2007 году составляла 29,6 %, то в 2009 году эта доля возросла до 30,5 %. Такие изменения связаны, в первую очередь, с изменениями в организации управления и расширением функций управления.

Сокращение промышленно-производственного персонала обусловлено совершенствованием технологического процесса, что позволило высвободить часть рабочих.

Любое решение, принимаемое сотрудниками того или иного отдела, согласуется с его руководителем. Также и решения руководителей отделов должны быть согласованы с высшим руководством.

Основу системы мотивации на предприятии составляет выплата премий. Это предусматривает единовременную выдачу работнику определенной денежной суммы в связи с достижением им более высоких успехов в труде по сравнению с другими работниками.

Что касается отделов сбыта, снабжения, то здесь сотрудникам выплачивается процент от объёма совершённой сделки. Сотрудники остальных отделов получают материальное вознаграждение в зависимости от выполнения ими планов.

В организации развита, помимо материальных поощрений, система поощрений моральных - объявление благодарности за успешное выполнение сотрудником поставленных перед ним задач.

Проанализируем основные показатели эффективности деятельности ОАО «Брянский Хлебокомбинат «Каравай» (таблица 2.1.1).

Выручка от продаж в 2007 - 2009 г.г. увеличилась на 41125 тыс.руб. или на 172 %.

Темпы роста себестоимости также высоки, себестоимость выросла на 170 % или на 37145 тыс. руб.

Таблица 2.1.1

Основные показатели эффективности деятельности ОАО «Брянский хлебокомбинат «Каравай» в 2007 - 2009 г.г.

Показатели	2007 г., тыс. руб.	2008 г., тыс. руб.	2009 г., тыс. руб.	Изменения 2009г. к 2007г.
				Абс., тыс. руб.	Относит., %
Выручка от продажи	57115	75410	98240	41125	172
Себестоимость	53205	70484	90350	37145	170
Валовая прибыль	3910	4926	7890	3980	201
Управленческие расходы	1830	2470	3400	1570	185
Прибыль от продаж	2080	3310	4490	2410	215
Прочие доходы	255	-	-	-255	-
Прочие расходы	720	1545	2345	1625	326
Чистая прибыль	1452	1670	1855	403	128

 

Валовая прибыль за отчетный период выросла на 3980 тыс. руб. или в 2 раза. Это положительный фактор, за исключением того, что сама сумма прибыли маленькая.

Прочих доходов имеющихся в 2007г. не имеется уже в 2008г., и соответственно они за период уменьшились на 255 тыс. руб.

Прочие расходы и так достаточно большие за отчетный период увеличились на 1625 тыс. руб. или на 326 %.

За счет высокой себестоимости и сильно увеличившихся прочих расходов чистая прибыль маленькая и выросла всего лишь на 403 тыс. руб. или на 128 %.

В целом по данному предприятию можно сделать вывод, что эффективность его деятельности в анализируемом периоде повышается. [Приложение 2,3,4]

2.2 Анализ имущества  и источников его формирования

Рассмотрим и проанализируем состав имущества предприятия и источников его формирования.

Таблица 2.2.1

Анализ состава и структуры статей актива баланса ОАО «Брянский хлебокомбинат «Каравай»

Актив	2007г. т.руб.	доля, %	2008г. т.руб.	доля, %	2009г. т.руб.	доля, %	Динамика структуры за 2007-2009г.
							т.руб.	%
	1	2	3	4	5	6	7	8
Внеоборотные активы	1100	3,85	1550	3,39	1650	2,81	550	50
Оборотные всего:	27450	96,15	44085	96,60	57070	97,19	29620	108
в том числе
запасы	12300	43,08	28705	62,90	35460	60,40	23160	188
дебиторская задолженность	12200	42,73	9540	20,91	12980	22,10	780	93,3
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	2300	8,06	5040	11,04	7680	13,07	5380	233
Итог актив	28550	100,00	45635	100,00	58720	100,00		105

 

Составим таблицу с составом и структурой актива баланса (таблица 2.2.1).

Вертикальный анализ структуры активов в 2007г. показывает, что доля оборотных активов намного превышала долю внеоборотных и составляла 96,15%, когда доля внеоборотных активов составляла 3,85%. Ситуация в 2009 г. существенно не изменилась: внеоборотные активы - 2,81%, оборотные активы - 97,19%. В целом активы организации выросли на 29620 тыс. руб., что в относительном выражении составило 50%. Исходя из этого, можно сказать, что сфера деятельности компании осталась прежней, и компания находится в процессе развития.

Горизонтальный анализ активов показывает, что наибольшую долю в оборотных активах на 2009г. составили запасы (60,40%), которые увеличились на 23160 тыс. руб., что составило в относительном выражении 188%. При этом наблюдается снижение доли в составе активов дебиторской задолженности с 42,73% в 2007г. до 22,10% в 2009г., что в относительном выражении 93,3% (в абсолютном выражении же дебиторская задолженность увеличилась на 780 тыс. руб.)

Произошло значительное увеличение денежных средств в 2009г. на 5380 тыс. руб. (с 8,06% до 13,07%), что свидетельствует об осуществлении проплат за продукцию предприятия и дальнейшем активном выпуске продукции. Рост статьи запасов прежде всего связан с увеличением статьи «Товары отгруженные». Это говорит о том, что компания занимается предоставлением услуг и достаточно успешной продажей продукции (что также подтверждает соотношение оборотных и внеоборотных активов).

Теперь составим таблицу с составом и структурой пассива баланса (таблица 2.2.2).

Вертикальный анализ показывает как в 2007г., так и в 2009г. в структуре пассивов наибольший удельный вес составляет заемный капитал. Но наблюдается увеличение доли собственного капитала в 2009г. (с 7,04% до 13,9%). Но тем не менее доля заемного капитала все равно велика в 2009г. она составляет 86,12%. Вообще допустимое значение собственного и заемного капитала 40% - 60%. В данном случае доля собственного капитала очень мала, т.е предприятие работает в основном за счет заемного капитала.

Таблица 2.2.2

Анализ состава и структуры статей пассива баланса ОАО «Брянский хлебокомбинат «Каравай»

Пассив	2007г. руб.	доля, %	2008г. руб.	доля, %	2009г. руб.	доля, %	Динамика структуры за 2007-2009г.
							руб.	%
	1	2	3	4	5	6	7	8
Собственный капитал	2010	7,04%	5125	11,23%	8150	13,9	6140	305
Заемный капитал	26540	92,96%	40510	88,77%	50570	86,12	24030	90,5
в том числе:
краткосрочные обязательства	26540	92,96%	40510	88,77%	50570	86,12	24030	90,5
в том числе:
займы и кредиты	900	3,15%	1230	2,70%	2640	4,5	1740	193
кредиторская задолженность	25640	89,81%	39280	86,07%	47930	81,62	22290	86,9
Итог пассив	28550	100,00	45635	100,00	58720	100,00		105,6