Экономическая эффективность использования трудовых ресурсов

Определим состав и структуру  оборотных активов ООО «Хлебушек».

Таблица 3 Состав и структура оборотных активов предприятия

Показатели	На 01.01.2009 г.		На 01.01.2010 г.		На 01.01.2011 г
	Тыс. руб	%	Тыс. руб	%	Тыс. руб	%
1	2	3	4	5	6	7
Оборотные активы Всего	9884	100	13685	100	17172	100
в том числе: запасы	5028	50,9	5557	40,6	7396	43,1
из них:       сырье, материалы	4502	89,5	5107	91,9	6831	92,4
готовая  продукция и                                                                                                         товары для перепродажи	351	7,0	334	6,0	379	5,1
1	2	3	4	5	6	7
расходы  будущих                                                периодов	175	3,5	116	2,1	186	2,5
налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	466	4,7	1423	10,4	1279	7,4
дебиторская задолженность	4044	40,9	6379	46,6	7874	45,9
в  том числе покупатели и заказчики	3748	92,7	4414	69,2	7009	89,0
краткосрочные финансовые вложения	20	0,2	120	0,9	160	0,9
денежные средства	326	3,3	206	1,5	463	2,7

 

Из представленной таблицы  видно, что темп роста оборотных  активов на 01.01.2012 к предыдущему году составил 125,5 %, а к 2009 году 174%. Основную долю в составе оборотных активов составляют: запасы и дебиторская задолженность.

Важными показателями, характеризующими работу предприятия, являются: выручка, себестоимость, прибыль. Рассмотрим эти  данные в таблице 4.

 

Таблица 4. Выручка, себестоимость и прибыль на предприятии ООО «Хлебушек»

	2003 год		2004 год		2005 год
	Тыс.руб	%	Тыс.руб	%	Тыс.руб	%
1. Выручка, всего	59927	100	70405	100	83658	100
в том числе:    - основное производство   - оптовая торговля    - общественное питание    - оказание услуг	52183   6474   1270 -	87,1   10,8   2,1 -	62718   2157   5340 190	89,1   3,1   7,6 0,2	77426   850   5382 -	92,6   1,0   6,4 -
2. Себестоимость проданной  продукции, товаров, услуг, всего	54430	100	58182	100	70462	100
в том числе:   - основное производство   - оптовая торговля    - общественное питание   - оказание услуг	47333   6107   990 -	87,0   11,2   1,8 -	51367   2014   4640 161	88,3   3,5   8,0 0,2	64603   709   5150 -	91,7   1,0   7,3 -
Из себестоимости по элементам  затрат - материальные затраты,  всего      в том числе      топливо	37102   2400	68,1   6,5	37392   2094	64,3   5,6	50457   2047	71,6   4,0
энергия - затраты на оплату  труда - отчисления на социальные  нужды - амортизация - прочие расходы	1172   11372   4117 748 1091	3,1   20,9   7,6 1,4 2,0	1168   14060   4845 1105 780	3,1   24,2   8,3 1,9 1,3	1754   13430   3393 1989 1193	3,5   19,1   4,8 2,8 1,7
3. Прибыль - валовая прибыль - прибыль от продаж - прибыль (убыток) до налогообложения - чистая прибыль (убыток)	5497 533 -94   -185		12223 3585 2249   1606		13196 1031 96   -8

 

Из представленных данных видно, что выручка за 2011 год увеличилась по сравнению с 2010 годом на 13 253 тыс.рублей, с 2009 годом на 27 731 тыс.рублей, при этом рост себестоимости составил: на 12 280 тыс.рублей в сравнении с 2010 годом, на 16032 тыс.рублей – в сравнении с 2009 годом. Чистую прибыль предприятие получило только в 2010 году, в 2009 и 2011 году сложился отрицательный финансовый результат.

Динамику выручки и  себестоимости можно увидеть  на рисунке 1.

Структура затрат по элементам  представлена на рис.2.        

Как видно из диаграммы, основную долю в затратах составляют материальные затраты: в 2009 году они составили 68,1%, в 2010 году – 64,3%, в 2011 году – 71,6%. На втором месте по величине после материальных, занимают затраты на оплату труда.

По приведенным выше данным можно рассчитать ряд показателей.

1) Эффективность использования  основных средств:

-фондоотдача

за 2009 год: 53385/30420 = 1,75

за 2010 год: 68391/31560 = 2,17

за 2011 год: 82275/41054 = 2,0

- фондоемкость

за 2009 год: 30420/53385 = 0,57

за 2010 год: 31560/68391 = 0,46

за 2011 год: 41054/82275 = 0,50

- фондорентабельность

за 2009 год: 533/30420 = 0,02

за 2010 год: 3585/31560 = 0,11

за 2011 год: 1031/41054 = 0,03

Расчет вышеперечисленных  показателей показывает, что в 2010 году использование основных фондов было эффективнее, чем в 2009 и в 2011 годах. Это подтверждает высокий показатель фондоотдачи (2,17), соответственно низкий показатель фондоемкости (0,46), а значение фондорентабельности говорит о том, что в 2010 году на 1 рубль использованных основных фондов приходится 0,11 рубля прибыли (в 2009 году – 0,02 рубля, в 2010 году – 0,03 рубля).

2)Эффективность использования  оборотных средств.

Важнейшим обобщающим показателем  эффективности использования материальных ресурсов на принято считать материалоемкость продукции. На ООО «Хлеб» этот показатель равен:

за 2009 год: 37102/53385 = 0,69

за 2010 год: 37392/68391 = 0,55

за 2011 год: 50457/82275 = 0,61

Материалоотдача – показатель обратный материалоёмкости, равен:

за 2009 год: 53385/37102 = 1,44

за 2010 год: 68391/37392 = 1,83

за 2011 год: 82275/50457 = 1,63

Чем лучше используются сырьё, материалы, полуфабрикаты, энергия, тем  ниже материалоёмкость и выше материалоотдача. На предприятии ООО «Хлебушек» расчеты показывают, что в 2010 году оборотные средства использовались эффективнее, чем в 2009 и 2011 годах.

3) показатели рентабельности

- рентабельность затрат.

Для расчета этого показателя необходимо знать полную себестоимость  продукции, товаров, работ, услуг. На предприятии  ООО «Хлебушек» полная себестоимость равна: в 2009 году – 59394 тыс.руб, в 2010 году – 66820 тыс.руб, в 2011 году – 82627 тыс.руб.

Рентабельность затрат равна:

за 2009 год 533/59394 = 0,008

за 2010 год 3585/66820 = 0,053

за 2011 год 1031/82627 = 0,012

По этому расчету можно  сделать вывод о том, что с  каждого рубля затрат получено: в 2009 году 0,008 рубля прибыли, в 2010 г – 0,053 рубля, в 2011 г – 0,012 рубля прибыли.

- рентабельность продаж  равна: 

за 2009 год 533/59927 = 0,009

за 2010год  3585/70405 = 0,050

за 2011 год   1031/83658 = 0,012

Показатель рентабельность продаж  в 2010 году выше, по сравнению с 2009 и 2011 годами. Это снова доказывает то, что в 2010 году предприятие работало лучше.

- рентабельность собственного капитала равна

за 2009 год (-185)/23234 = -0,008

за 2010 год 1606/24697 = 0,065

за 2011 год (-8)/24575 = -0,0003

 Этот расчет говорит  о том, что в 2003 и в 2005 годах  собственный капитал использовался  неэффективно, т.к. показатель рентабельности  собственного капитала – отрицательный.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Эффективность использования кадрового потенциала ООО «ХЛЕБУШЕК»

 

1. Динамика численности и характеристика состава персонала

 

Одним из важнейших условий  выполнения плана производства увеличение выработки продукции на каждого  члена трудового коллектива, рационального  использования трудовых ресурсов является экономное и эффективное использование  рабочего времени. Поэтому анализ использования  рабочего времени является важной составной  частью аналитической работы на предприятии. Не менее важен так же анализ обеспеченности предприятия необходимыми кадрами  работников соответствующих специальностей и квалификации.

На ООО «ХЛЕБУШЕК», как и на других развивающихся предприятиях, происходит движение персонала - принимаются новые работники, сокращается численность некоторых рабочих мест, происходит повышение и понижение работников в должности, переход с одного рабочего места на другую вакантную должность.

На основании данных, представленных в таблице 5, может быть проведен анализ движения персонала ООО «ХЛЕБУШЕК»

№ стр.	Показатели	2010г.	2011г	Абс. прирост	Отн. прирост,%
1	Состояло работников на начало периода, чел.	300	264	+2	4
2	Принято всего, чел.	15	17	+2	+13
3	Выбыло всего, чел, в т.ч.:	13	14	+1	+8
4	-по собственному желанию;	10	10	0	0
5	-переведено на другие предприятия	0	0	0	0
6	-уволено за нарушение  трудовой        дисциплины;	3	4	+1	+33
7	-по сокращению штатов	0	0	0	0
8	Состояло работников на конец периода, чел.	50	53	+3	+6
9	Среднесписочная численность, чел.	51	55	+4	+8
10	Количество работников, проработавших  год, чел.	27	32	+5	+19
11	Коэффициент оборота по приёму, %  (стр.2:стр.9)	29	31	+2	+7
12	Коэффициент оборота по выбытию, % (стр.3:стр.9)	25	25	0	0
13	Коэффициент общего оборота, % [(стр.2+стр.3):стр.9]	55	56	+1	+2
14	Коэффициент текучести кадров, % [(стр.4+стр.5):стр.9]	19,6	18,2	-1,4	-10,4
15	Коэффициент постоянства кадров, % (стр.10:стр.9)	53	58	+5	+9,4

.

Анализ качественного  состава и структуры руководителей  и специалистов предприятия, динамика повышения их квалификации приведены  в приложении В.

Численность руководителей  и специалистов в 2011 году, также как и общая численность работников ООО «ХЛЕБУШЕК» выше других исследуемых периодов. Количество женщин в руководящем составе предприятия больше, чем мужчин, и эта тенденция сохраняется на протяжении трех лет. Больший удельный вес руководящего состава завода занимают мужчины и женщины в возрасте от 30 до 55 и 60 лет. Руководители, имеющие стаж работы более 5 лет, занимают большую часть руководящего состава, это объясняется тем, что на должность руководителей и специалистов назначаются уже знающие и имеющие большой опыт работы люди. Большую часть руководителей и специалистов занимают люди с высшим профессиональным экономическим и управленческим образованием.