Содержание и сущность бизнес-плана

Коммерческие расходы включают затраты:

• на рекламу продукции;
• транспортировку продукции до покупателя;
• хранение и сбыт продукции.

Управленческие расходы по участку согласно исходным данным принимаются 2*1,5*12=36, коммерческие – 0,7*1,5*12=12,6.

Расчет полной себестоимости продукции выполняется в таблице 8.

 

 

 

 

Таблица 8 – Формирование себестоимости продукции

Показатель	Значения показателя по шагам операционного периода, млн. руб.
	2-й год		3-й год	4-й год	5-й год
	1-й шаг	2-й шаг
Сырье и основные материалы	169	281	561,6	561,6	561,6
Вспомогательные материалы	17	28,1	56,2	56,2	56,2
Топливо	33,8	56,1	112	112	112
Энергия	25	42	84	84	84
Оплата труда производственных рабочих	7	11,3	46,9	47,4	47,5
ЕСН и страховые взносы	1,8	3	12,2	12,3	12,4
Переменные расходы, всего	253,6	421,5	872,9	873,5	873,7
Амортизационные отчисления	8,25	8,25	16,5	16,5	16,5
Ремонт и содержание основных средств	8	8	15,9	15,9	15,9
Оплата труда управленческого персонала	3,6	3,6	7,4	7,4	7,4
ЕСН и страховые взносы	0,9	0,9	1,9	1,9	1,9
Постоянные расходы цеха, всего	20,7	20,7	41,7	41,7	41,7
Итого цеховая себестоимость	274,3	442,2	914,6	915,2	915,4
Управленческие расходы	18	18	36	36	36
Коммерческие расходы	6,3	6,3	12,6	12,6	12,6
Итого полная себестоимость	298,6	466,5	963,2	963,8	964

 

2.2 Расчет потребности в инвестициях

Согласно ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской  Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» № 39-ФЗ, инвестиции  - это денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, иные права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в объекты предпринимательской деятельности в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта.

В этом проекте инвестиции выступают в форме капитальных вложений, т.е. затрат, направляемых на увеличение основных и оборотных средств. К числу объектов капитальных вложение могут относиться:

• земельный участок (приобретение);
• здания и сооружения;
• оборудование (включая стоимость доставки и монтажа);
• нематериальные активы;
• пополнение оборотных средств;
• капитальные затраты на природоохранные мероприятия и др.

Расчет вложение в основные средства выполнен в таблице 6. Для планирования финансового покрытия инвестиций необходимо составить график вложение в основные средства по шагам инвестиционного периода. Распределение по шагам выполняется в соответствии с укрупненным календарным графиком производства работ. операциями графика являются приобретение оборудования, доставка до места монтажа, монтаж, пусконаладочные работы. Продолжительность каждой из них может занимать один или несколько шагов. Расчет инвестиций в основные средства по шагам инвестиционного периода выполняется в таблице 9.

Таблица 9 – Расчет инвестиций в основные средства по шагам инвестиционного периода

Статья затрат	Стоимость основных средств (включая НДС), млн. руб.
	всего	В том числе по шагам инвестиционного периода
		1-й квартал	2-й квартал	3-й квартал	4-й квартал
1 Приобретение оборудования	180	70	70	40	-
2 Монтаж оборудования	36	-	18	18	-
3 Пусконаладочные работы	18	-	-	-	18
Итого инвестиций в основные средства	234	70	88	58	18

 

Расчет потребности в пополнении  оборотных средств в запасах, незавершенном производстве и готовой продукции производится по следующим формулам:

А1=Зм/360(q/2+d),

где А1 – потребность оборотных средств на создание запасов сырья, материалов, комплектующих, топлива, млн. руб.

Зм – затраты (прирост затрат) на сырье, материалы, комплектующие, топливо, млн. руб./год;

q – периодичность текущих поставок, дни;

d – величина страхового запаса, дни.

А2=(Зм+Сц)/2*Цпр/360,

где А2 – потребность оборотных средств на незавершенное производство, млн. руб.;

Сц – цеховая себестоимость (прирост себестоимости) продукции, млн. руб./год;

Цпр – продолжительность производственного цикла, дни;

А3=Сп*r0/2*360,

где А3 – потребность оборотных средств на готовую продукцию, млн. руб.;

Сп – полная себестоимость (прирост себестоимости) готовой продукции, млн. руб./год;

r0 – периодичность отгрузки, дни.

Рассчитаем инвестиции в оборотные средства:

• пополнение запасов сырья, материалов

Зм=169+17+33,8=219,8

А1=219,8/180*(12/2+4) = 12,2

А1=(364,9-219,8)/180*(12/2+4)=8

• незавершенное производство:

А2=219,8+274,3/2*7/180=9,6

А2=((364,9-219,8)+(442,4-274,3))/2*7/180=6,1

• готовая продукция:

А3=298,6*3/360=2,5

А3=(466,5-298,6)*3/360=1,5

Расчеты заносим в таблицу 10.

Таблица 10 – расчет инвестиций в оборотные средства

Статья оборотных средств	Сумма оборотных средств, млн. руб.
	Всего по статьям	В том числе по периодам и шагам
		инвестиционный период, последний шаг	Операционный период
			1-й шаг	2-й шаг
Пополнение запасов сырья, материалов, топлива	20,2	12,2	8	-
Незавершенное производство	15,7	-	9,6	6,1
Готовая продукция	3,9	-	2,5	1,4
Итого потребность в оборотных средствах	39,8	12,2	20,1	7,5

 

Помимо капиталообразующих вложений в инвестиционном периоде производятся другие затраты: на исследование рынка, рекламу, участие в выставках, презентациях, НИОКР, на подготовку и освоение новых производств, подготовку кадров и т.п. Эти затраты относятся к некапиталообразующим, но поскольку они выполняются в предпроизводственном периоде, то их приходится финансировать за счет инвестиционных ресурсов.

Общая сумма инвестиций определяется в таблице 11.

 

 

 

Таблица 11 – Расчет общей суммы инвестиций

Статьи инвестиций	Инвестиции по шагам расчетного периода, млн. руб.						Итого
	инвестиционный период				операционный период
	1-й шаг	2-й шаг	3-й шаг	4-й шаг	1-й шаг	2-й шаг
1. Приобретение основных  средств	70	88	58	18	-	-	234
2. Пополнение оборотных  средств	-	-	-	12,2	20,1	7,5	39,8
3. Итого капиталообразующие  инвестиции	70	88	58	30,2	20,1	7,5	273,8
4. Некапиталообразующие инвестиции	-	-	-	2,7	-	-	2,7
Итого инвестиций	70	88	58	32,9	20,1	7,5	276,5
Неучтенные расходы	4,9	6,2	4	2,3	1,4	0,5	19,3
Итого инвестиций	74,9	94,2	62	35,2	21,5	8	295,8

 

Расчет источников финансирования инвестиций. Источниками финансирования инвестиций могут быть:

• собственные средства (амортизационные отчисления, нераспределенная прибыль предприятия, реализация активов, устойчивые пассивы);
• заемные средства (кредиты коммерческих банков, целевые инвестиционные кредиты);
• привлеченные средства (эмиссия акций, инвестиционные взносы в уставный капитал).

В проекте в качестве источников финансирования выступают собственные средства предприятия и кредиты банков. Доля собственных и заемных средств и процентная ставка банковского кредита определяются из условий задания.

Устойчивые пассивы определяются расчетным методом. Источником их является задолженность предприятия по заработной плате и налогам (если последние не уплачиваются авансовыми платежами). Величина задолженности принимается в размере 10-дневного ФОТ и двухнедельной суммы налогов на имущество и прибыль. Расчетная формула:

S=Ип/Т*t,

где S – величина пассива, млн. руб.;

Ип – источник образования пассива (ФОТ, налог на имущество, налог на прибыль) млн. руб./период;

Т – период, за который  берется источник пассива (год – 360 дней, полугодие – 180 дней, квартал – 90 дней);

t – время, в течение которого образуется пассив, дни.

Устойчивые пассивы образуются после начала операционной деятельности. В дальнейшем величина их может возрасти, если увеличиваются ФОТ, налог на прибыль. Расчет устойчивых пассивов выполняется в таблице 12.

 

 

 

 

Таблица 12 – Расчет устойчивых пассивов

Источник образования пассива	При начале операционной деятельности			Дополнительно при последующем увеличении источника образования пассива
	сумма источника пассива (Ип), млн. руб.	период (Т), за который берется Ип, дни	величина пассива, млн. руб.	прирост источника пассива, (Ип), млн. руб.	прирост пассива, млн. руб.
ФОТ	10,6	10	0,6	4,3	0,24
Налог на прибыль	39	15	3,2	34	2,8
Налог на имущество	2,1	15	0,2	-	-