Содержание и сущность бизнес-плана

Финансирование проекта осуществляется на (50+10*1,5)%=65% из собственных средств предприятия, остальная часть – за счет банковского кредита. Собственные источники складываются из прибыли, амортизационных отчислений и устойчивых пассивов. Последние рассчитываются как 10-дневный фонд оплаты труда и 15-дневная задолженность по налогам на прибыль и имущество. Ставка банковского кредита принимается (Sцб+4+1,2)% =11,5+4+1,5)=17% в год.

Для определения нормы дисконта годовая безрисковая норма доходности принимается 6%, надбавка за риск – 4-10% (по усмотрению студента), разность инфляции ресурсов и продукции – 2% в год.

Предприятие выплачивает дивиденды акционерам, используя для этой цели 15 % чистой прибыли.

 

 

 

 

 

 

 

2.1. Расчет производственной мощности и производственной программы участка

Производственная мощность – это максимально возможный годовой выпуск продукции при наиболее полном использовании оборудования и рациональной организации труда и производства.

В данном проекте производственная мощность определяется по формуле:

W=0,01*П*n*K1*K2*Tэф, где

W – производственная мощность, тыс.т/год;

П – паспортная производительность одного агрегата основного оборудования, т/ч;

n – количество работающих однотипных агрегатов на участке;

K1 – среднегодовое значение коэффициента использования агрегатов по мощности, доли единицы;

K2 – коэффициент загрузки участка в период освоения производства, доли ед.;

Tэф – эффективный годовой фонд времени работы оборудования, часы.

Подсчитывается по формуле:

Тэф=(Тк-Тв-Трем)*t, где

Тк – годовой календарный фонд времени участка, дни;

Трем – простои оборудования в планово – предупредительных ремонтах в год, дни;

t – количество рабочих часов в сутки.

Таблица 1 – Расчет производственной мощности участка и производственной программы

Показатели	Значения показателя по шагам операционного периода
	2 год		3 год	4 год	5 год
	1 полугодие	2 полугодие
Паспортная производительность оборудования П, т/ч	1,2	1,2	1,2	1,2	1,2
Количество агрегатов, n	2	2	2	2	2
Коэффициент использования мощности оборудования К1, доля ед.	0,8	0,8	0,8	0,8	0,8
Коэффициент загрузки участка в период освоения производства К2, доля ед.	0,6	-	-	-	-
Эффективный фонд времени работы оборудования Тэф, часы/период	4050	4050	8100	8100	8100
Производственная мощность участка W, тыс. т/шаг	4,7	7,8	15,6	15,6	15,6
Производственная программа Q, тыс. т/шаг	4,7	7,8	15,6	15,6	15,6

Производственная программа участка принимается исходя из производственной мощности, но может быть ниже ее.

Расчет объема продаж определяется умножением производственной программы участка Q (тыс. т/период) на цену единицы продукции Ц (тыс. руб./т). Цена единицы продукции  - 108 тыс. руб./т.

Таблица 2 – Расчет объема продаж

Показатель	Значения показателя по шагам операционного периода, млн. руб.
	2 год		3 год	4 год	5 год
	1 полугодие	2 полугодие
Объем продаж	507,6	842,4	1684,8	1684,8	1684,8

Расчет себестоимости продукции участка ведется по статьям калькуляции по схеме.

Рисунок 1 – Расчет себестоимости продукции

Переменные затраты на производство продукции: материальные затраты, затраты на оплату труда производственного персонала

+

Постоянные затраты на производство продукции: амортизация основных средств, ремонт и содержание основных средств, оплата труда административно-управленческого персонала цеха

+

Управленческие расходы

+

Коммерческие расходы

 

 

В сумме переменные и постоянные затраты формируют цеховую себестоимость (себестоимость подразделения). С добавлением управленческих и коммерческих расходов получаем полную себестоимость продукции.

Расчет материальных затрат. Материальные затраты представляют собой часть переменных затрат на производство продукции определяются по выражению:

МЗ = Мс + Мв + Мт + Мэ,

где Мс  - стоимость сырья, основных материалов, полуфабрикатов и комплектующих изделий;

Мв – стоимость вспомогательных материалов;

Мт – стоимость технологического топлива;

Мэ – стоимость энергии (всех видов) на технологические цели.

Таблица 3 – Расчет материальных затрат

Позиция	Расчетная формула	На единицу, тыс. руб.	На весь объем (по шагам операционного периода), млн. руб.
			2-й год		3-й год	4-й год	5-й год
			1-й шаг	2-й шаг
Сырье и основные материалы	2,0*1,5*12	36	169	281	561,6	561,6	561,6
Вспомогательные материалы	0,2*1,5*12	3,6	17	28,1	56,2	56,2	56,2
Топливо	0,4*1,5*12	7,2	33,8	56,1	112	112	112
Энергия	0,3*1,5*12	5,4	25	42	84	84	84

Расчет фонда заработной платы основных производственных рабочих. Для расчета используются следующие исходные значения:

• списочная численность производственных рабочих 158 человек. В период освоения производства численность рабочих определяется пропорционально производственной программе участка;
• основная заработная плата одного рабочего составляет 1,5*12=18тыс. руб./мес.;
• доплаты и премии 15% от суммы основной заработной платы;
• районный коэффициент 1,15;
• ежегодный прирост реальной заработной платы рабочих 5%.

Таблица 4 – Расчет годового фонда оплаты труда производственных рабочих

Вид выплаты	Расчетная формула, тыс. руб./чел.- год	Значение показателя по шагам операционного периода, млн. руб.
		2-й год		3-й год	4-й год	5-й год
		1-й шаг	2-й шаг
Основная зарплата	1,5*12*12=216	5,2	8,5	34,1	34,1	34,1
Доплаты и премии	15%	0,8	1,3	5,1	5,1	5,1
Районный коэффициент	15%	0,9	1,5	5,9	5,9	5,9
Прирост зарплаты	5%	-	-	1,8	2,3	2,4
Итого	-	7	11,3	46,9	47,4	47,5

Составим пропорцию для определения численности рабочих в период освоения:

• 1-е полугодие:

158/15,6*х/4,7

158*4,7/15,6=48 человек

• 2-е полугодие:

158/15,6*х/7,8

158*7,8/15,6=79 человек

Расчет фонда заработной платы управленческого персонала (входит в постоянные затраты участка). Исходные данные:

• численность управленческого персонала участка 15 человек;
• средний оклад в месяц равен 1,5*1,5*12=27 тыс. руб./месяц;
• премии управленческому персоналу 25%;
• районный коэффициент 1,15;
• ежегодный прирост реальной заработной платы персонала 5%.

Таблица 5 – Расчет годового фонда оплаты труда управленческого персонала

Вид выплаты	Расчетная формула, тыс. руб./чел.- год	Значение показателя по шагам операционного периода, млн. руб.
		2-й год		3-й год	4-й год	5-й год
		1-й шаг	2-й шаг
Зарплата по окладам	1,5*1,5*12*12=324	2,4	2,4	4,9	4,9	4,9
Премии	25%	0,6	0,6	1,2	1,2	1,2
Районный коэффициент	15%	0,5	0,5	0,9	0,9	0,9
Прирост зарплаты	5%	-	-	0,4	0,4	0,4
Итого	-	3,6	3,6	7,4	7,4	7,4

 

На заработную плату рабочих и управленческого персонала начисляются ЕСН и страховые взносы.

Расчет амортизационных отчислений затрат на ремонт и содержание основных средств. Основанием для расчета является первоначальная стоимость оборудования, определяемая в таблице 6.

Таблица 6 – Расчет первоначальной стоимости оборудования, млн. руб.

Статья затрат	Расчетная формула	Итого стоимость	В т.ч. НДС	Стоимость без НДС
Приобретение оборудования	5*1,5*12	180	27,5	152,5
Монтаж оборудования	1*1,5*12	36	5,5	30,5
Пусконаладочные работы	0,5*1,5*12	18	2,7	15,3
Итого	-	234	35,7	198,3

 

Итого сумма амортизационных отчислений при линейном методе начисления амортизации определяется по формуле:

А=Ф * На,

где А – годовая сумма амортизационных отчислений, млн. руб.;

Ф – первоначальная стоимость оборудования (без НДС), млн. руб.;

На – норма амортизации, %. Определяется по формуле:

На=1/t*100%,

где t – срок службы оборудования, лет.

Расчет амортизационных отчислений выполняется в таблице 7.

Таблица 7 – Расчет амортизационных отчислений

Первоначальная стоимость оборудования (без НДС), млн. руб.	Срок службы, лет	Норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений, млн. руб.
198,3	12	8,3	16,5

 

Расчеты амортизационных отчислений:

• На=1/t*100%

На=1/12*100%=8,3%

• А=Ф * На

А=198,3*8,3=16,5

Затраты на ремонт и содержание основных средств включают стоимость запасных частей и расходных материалов, используемых для ремонта, расходы на оплату труда вспомогательных рабочих, осуществляющих ремонт, и прочие расходы. При проектировании они принимаются укрупнено в размере 8% от стоимости оборудования.

Управленческие расходы – это общехозяйственные расходы, включающие:

• затраты на оплату труда административно-управленческого персонала предприятия;
• амортизационные отчисления и затраты на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения;
• расходы на командировки;
• расходы на юридические, информационные и консультационные услуги;
• расходы на подготовку, переподготовку и повышение квалификации кадров;
• представительские расходы;
• другие расходы, связанные с управлением предприятием.