Управление доходами и расходами АКБ БТА-Казань (ОАО)

Процентные расходы в 2013 году составили 1 180 148 тыс. руб., что на 21,3% выше аналогичного показателя 2012 года. Наибольшую долю (98,1%) в совокупной величине процентных расходов занимают расходы по привлеченным средствам клиентов (исключая кредитные организации), которые в 2013 году составили 1 157 086 тыс. руб., превысив аналогичный показатель предшествующего года на 23,4%.

В общей величине процентных расходов 1% занимают проценты по привлеченным средствам кредитных организаций, которые составили 12 103 тыс. руб. Процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам в 2013 году составили 10 959 тыс. руб., что ниже аналогичного показателя 2012 года на 9,7% , доля этой статьи в совокупных процентных расходах – 1%. Наглядно можно посмотреть на рис 7.

 

 

Таблица 9.

Расходы банка БТА-Казань

 

 

Показатель на дату, тыс. руб.	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
Процентные и аналогичные расходы	889 132	973 261	1 180 148
Комиссионные расходы	18 534	21 421	22 951
Чистые расходы от операций с ценными бумагами	0	10 034	14 911
Чистые расходы от переоценки иностранной валюты	11 447	12 592	20 184
Операционные расходы	614 303	884 675	981 054
Чистое создание резервов на возможные потери	0	133 157	134 661

 

 

 

 

Рис.7. Структура расходов банка БТА-Казань

 

Рассмотрим резервы на возможные потери, в 2012 году Банк понес расходы по созданию резервов в размере 134 661 тыс. руб. В результате совокупный размер резервов на возможные потери по ссудам и ссудной задолженности на конец 2012 года составил 625 955 тыс. руб., что на 100 367 тыс. руб. выше аналогичного показателя предыдущего года, резерв по условным обязательствам увеличился на 4 137 тыс. руб. и составил 9 871 тыс. руб., резервы по иным активам составили 32 412 тыс. руб. (прирост на 29 737 тыс. руб.).

Комиссионные доходы и расходы:

В 2012 году Банком были получены комиссионные доходы в размере 260 572 тыс. руб., что выше показателя предыдущего года на 22,6%. Комиссионные расходы за год достигли значения 22 951 тыс. руб., прирост за год составил 7,1%.

Операционные расходы:

Операционные расходы Банка в 2012 году достигли значения 981 054 тыс. руб., их прирост по сравнению с аналогичным показателем 2011 года составил 10,9%.

В 2011 году Банк понес расходы по созданию резервов в размере 133 157 тыс. руб. В результате совокупный размер резервов на возможные потери по ссудам и ссудной задолженности на конец 2011 года составил 525 588 тыс. руб., что на 131 755 тыс. руб. выше аналогичного показателя предыдущего года, резерв по условным обязательствам снизился на 155 тыс. руб. и составил 5 734 тыс. руб., резервы по иным активам составили 2 675 тыс. руб. (прирост на 1 552 тыс. руб.).

Комиссионные доходы и расходы.

В 2011 году Банком были получены комиссионные доходы в размере 212 567 тыс. руб., что ниже показателя предыдущего года на 17,2%. Комиссионные расходы за год достигли значения 21 421тыс. руб., прирост за год составил 15,6%.

Операционные расходы.

Операционные расходы Банка в 2011 году достигли значения 884 675 тыс. руб., их прирост по сравнению с аналогичным показателем 2010 года составил 44%. Данные расходы преимущественно связаны с территориальным развитием Банка: открытием новых офисов и  расходами по их содержанию.

Базовая прибыль на акцию:

- Базовая прибыль, руб.(2010 год - 44 498 940,23, 2011 год - 39 489 262,05);

-Средневзвешенное количество  обыкновенных акций, шт. (2010 год - 420 390 928, 2011 год - 420 390 928);

-Прибыль на акцию, руб.(2010 год - 0,11, 2011 год - 0,09). Виды использованных  энергетических ресурсов В отчетном 2011 году АКБ «БТА-Казань» (ОАО) использованы следующие виды энергетических ресурсов (в натуральном и денежном выражении):

- тепловая энергия (1 429,80 Гигакалорий, 1 838157,04 рублей);

- электрическая энергия(1 434 180,81 кВт*ч, 6 214 948,49 рублей);

- бензин автомобильный (120,31 тонн, 3 581 500,36 рублей);

- топливо дизельное (7,2 тонн, 223 084,74 рублей);

- газ природный (83 070 куб.метров, 308 522,26 рублей).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Разработка системы мероприятий по совершенствованию управления доходами и расходами АКБ БТА-Казань (ОАО).

 

3.1. Основные мероприятия  по совершенствованию управления  доходами и расходами АКБ БТА-Казань (ОАО).

 

Основной целью развития АКБ «БТА-Казань» (ОАО) является: 

- диверсификация источников роста бизнеса и капитализация Банка;

- расширение географии  интересов корпоративных и частных клиентов и выход Банка на международный уровень;

- увеличение доли на региональном и продвижение на межрегиональных рынках банковских продуктов и услуг;

- выход на качественно новый уровень обслуживания клиентов;

- обеспечение эффективности  деятельности при постоянном приросте объемов бизнеса.

Для решения стратегических бизнес-задач Банк:

- выстраивает эффективную систему управления;

- создает сбалансированную корзину продуктов для достижения необходимого уровня капитализации, прибыльности и финансовых потоков с обязательным соблюдением рыночных принципов: современности и своевременности;

- принимает меры по обеспечению мобильности, технологической оснащенности и непрерывности обслуживания, высокого уровня технологичности, которая не только является основой для всех процессов развития и управления, но и непосредственно влияет на выстраивание и управление отношениями с клиентами, предоставляет потенциал для конкурентной борьбы.

Доходы коммерческого банка

Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды банковского бизнеса.

Ссудный бизнес включает предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передачу во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение, которая может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке.

Дисконт бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований со скидкой (дисконтом). Его разновидность — факторинговые операции, учет векселей.

Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют определенные банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом.

Бизнес с ценными бумагами предполагает выпуск банком ценных бумаг и их реализацию на рынке, ведение по поручению клиента реестра его ценных бумаг, вложение в ценные бумаги других эмитентов для получения постоянного дохода или перепродажи, оказание услуг по приватизации. Доход банка от этого вида бизнеса складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный доход), комиссионного вознаграждения за услуги по приватизации, за ведение реестра ценных бумаг и проч., а также за счет положительных разниц регулярной переоценки пакета ценных бумаг банка.

Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий й поручительств своим клиентам при осуществлении ими расчетов и получения кредита банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна й бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг, привлечения ресурсов и т.д.

Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручение вкладчиков, дает возможность получать комиссионное вознаграждение за открытие, ведение и закрытие счета, за предоставление выписок об операциях по счету и за совершение операций по выдаче наличных денег или расчетного характера (фиксированная комиссия за период — в абсолютной сумме, комиссия с оборота — в процентах от оборота).

При корреспондентских отношениях с другими банками банк получает процент от кредитового сальдо на корреспондентском счете "в другом банке или банковском объединении. Доход зависит от уровня процентной ставки, порядка начисления процента, размера и длительности кредитового сальдо.

Оказание нетрадиционных банковских услуг. Речь идет о доходе от лизинговых (лизинговые платежи, процентные платежи, комиссия за услуги), информационных, консультационных услуг, услуг по обучению клиентов и др.

Доходы неординарного (непредвиденного) характера, связанные с разовыми сделками по реализации имущества банка, образуются в случае превышения рыночной цены над балансовой оценкой. В противном случае операции связаны с расходом, который образует прямой убыток банка.

По форме различают следующие доходы коммерческого банка:

-              процентный;

-              в форме комиссионного вознаграждения;

-              прочие.

Процентный доход может сочетаться с комиссией.

Доходы от услуг должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль. Общая черта всех форм дохода — их ценностный характер.

В основе классификаций доходов может лежать система бухгалтерского учета. Согласно действующему плану счетов бухгалтерского учета кредитных организаций, к балансовому счету первого порядка открывают счета второго порядка. Их выделяют в соответствии с природой дохода, определяемой характером операции или видом инструмента денежного рынка.

По времени получения доходы делятся на доходы текущего периода и будущих периодов, по степени стабильности доходы делятся на стабильные и нестабильные. Относительно стабильными считаются процентные и комиссионные доходы от банковских услуг, не стабильными — доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке, от непредвиденных операций и переоценки активов. 

 

 Расходы коммерческого банка

Расходы коммерческого банка можно классифицировать по характеру, форме, способу зета, периоду, к которому они относятся.

По способу ограничения.

По характеру расходы банка группируются следующим образом операционные расходы, расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка, по оплате труда персонала банка, по уплате налогов отчисления в специальные резервы и прочие расходы банка.  

Операционные расходы    это затраты, прямо связанные с банковскими операциями.

К операционным расходам относятся:

1)          уплата процентов за привлеченные банком ресурсы на основе депозитных и кредитных операций и выпуска ценных бумаг;

2)            комиссия, уплаченная банком по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой, по кассовым и расчетным операциям, за инкассацию;

 

   3) прочие операционные  расходы (дисконтный расход по  векселям, отрицательный результат по переоценке ценных бумаг и счетов в иностранной валюте, расход, (убыток) от перепродажи ценных бумаг, по операциям с драгметаллами и т.д.).

Расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка включают:

1)          амортизацию основных средств и не материальных активов; . 

2)         расходы на аренде, ремонту оборудования;   

3)            канцелярские расходы;

4)            расходы по содержанию автотранспорта;

5)            расходы по приобретению спецодежды;

6)            эксплуатационное расходы по содержании зданий;

7)            другие расходы.

Расходы по оплате труда персонала банка это заработная плата, премии, начисления на заработную плату.

Расходы по уплате налогов связаны с налогами, земельным, на владельца автотранспортных средств, на пользователя автодорог и другими налогами, относящимися на себестоимость банковских операций, т.е. отражаемыми на расходных счетах банка.

Отчисления в специальные резервы нужны для покрытия возможных потерь от обесценения ценных бумаг, по ссудам, убытков по прочим явным операциям и по дебиторской задолженности.  " Прочие расходы банка разнообразны по составу: расходы нарек ламу; командировочные и представительские расходы; расходы на подготовку кадров; по аудиторским проверкам и др.

По форме выделяются процентные, комиссионные и прочие непроцентные расходы.

Процентные расходы включают проценты, уплаченные банком за полученные кредиты, остатки средств на счетах до востребования и срочных депозитов (физических и юридических лиц, включая банки), процентные платежи по выпущенным векселям, облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам.

Банки несут затраты, уплачивая комиссию за операции с ценными бумагами и иностранной валютой, за услуги кассовые, расчетные, почин кассации, за полученные гарантии и др.

Непроцентные расходы — это дисконтный расход, расходы спекулятивного характера (на рынке), на содержание аппарата управления (оплата труда, подготовка кадров и др.), хозяйственные, из-за переоценки активов, штрафы, пени и неустойки.

Для учета расходов банка к балансовому счету первого порядка открывают балансовые счета второго порядка. В основу их выделения положены форма и характер расходов, вид пассивной операции.