Учет приходных и расходных кассовых операций

Дт 10001 «Банкноты  и монеты в оборотной кассе»

Кт   «Расчеты с прочими дебиторами»

            В случае расхождения между фактическим наличием наличных денег и данными отчетных документов кассир ставит об этом в известность заведующего кассой. При подтверждении излишка или недостачи составляется акт,  после которого кассир должен представить объяснительную записку  начальнику кассового подразделения. Образовавшаяся недостача наличных денег должна быть погашена кассиром в этот же день. При невозможности покрытия суммы недостачи наличных денег, сроки и порядок погашения недостачи регламентируются внутренними актами банка.  
В банках, где расходные операции выполняются заведующим кассой, отчетная справка о кассовых оборотах за день и остатках ценностей не составляется, а все обороты по расходу включаются в сводную справку о кассовых оборотах за день выполнении приходных и расходных операций одним кассиром составляется отчетная справка о кассовых оборотах за день и остатках ценностей. Остаток наличных денег, сформированный в установленном порядке, и расходные кассовые документы за день вместе с отчетной справкой кассир сдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег(ценностей) кассиром  заведующему кассой, который, проверив отчетную справку, подписывает ее и направляет для сшива в документы дня.  
          Во время выдачи заработной платы или других выплат по содержанию аппарата банка, по окончании рабочего дня платежную ведомость на выдачу заработной платы и остаток аванса, полученные для выплаты заработной платы работникам банка, кассир вкладывает в мешок, горловина которого прошивается вместе с ярлыком и плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов. На ярлыке указываются дата упаковки, сумма вложения и проставляется код кассира или его именной штамп и подпись. Концы шпагата завязываются глухим узлом и пломбируются кассиром. Указанный мешок сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) кассиром на хранение до утра следующего рабочего дня с оформлением приходного внебалансового ордера. Прием заведующим кассой указанного мешка производится с проверкой его целостности и правильности упаковки.  
           На третий рабочий день после совершения расходных операций, кассир в платежной ведомости против фамилии лиц, которым не произведены выплаты наличных денег, ставит штамп или делает отметку от руки "Депонировано", затем в конце ведомости делает надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверяет их с общим итогом по платежной ведомости и скрепляет надпись своей подписью.  

 

Заключение

Банк – это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции.   По  законодательству  нашей страны к основным банковским операциям относятся следующие:  
• привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады до востребования и на неопределенный срок;  
• предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств на условиях возвратности, платности и срочности;  
• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;  
• осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков- корреспондентов;  
• инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов, кассовое обслуживание клиентов;  
• управление денежными средствами по договору с собственником или распорядителем средств;  
• покупка у физических и юридических лиц и продажа им иностранной валюты в наличной и безналичной формах;  
• осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством;  
     В заключении можно сказать, что   Платежно-расчетная функция кредитных организаций, наряду с приемом депозитов и выдачей ссуд, относится к числу важнейших банковских операций, где происходит оборот денежной кассовой наличности.  
Кассовая наличность - это банкноты и монеты, хранящиеся в кассе и сейфах банка и обеспечивающие его повседневную потребность в деньгах для наличных выплат - выдачи денег со счетов, размена денег, предоставления ссуд в налично-денежной форме, оплаты расходов банка, выплаты заработной платы служащим и т.д. При этом банк должен иметь запас купюр и монет разного достоинства, чтобы удовлетворить требования клиентов.  
Подсчитано, что на осуществление денежных расчетов с предприятиями — клиентами банка приходится не менее 2/3 всего операционного времени банковского персонала.  
Предприятия могут получать наличные денежные средства в учреждениях банков, в которых открыты соответствующие счета на цели, установленные законами КР, иными правовыми актами, действующими на территории Кыргызской Республики, и нормативными актами НБКР. 

 

 

Приложения

Приложение 1

 

 

 

  

 

 

 

 

Приложение 2 

к Инструкции «О кассовом обслуживании  

в НБКР коммерческих банков 

и финансово-кредитных  учреждений»  

 

 

 

А К  Т № ____  

 

“___” _______200 __г. г. ___________  

 

При сплошной полистной  проверке пачки банкнот, пересчету  по кружкам мешка монет номиналом _____________________________________ _____________________________________________________________________ 

(Ф.И.О. кассира,  накладки бандероль, пломбы с обвязкой, пластиковая самозатягивающаяся пломба, пакет с логотипом, ярлык) 

_____________________________________________________________________ 

(если нарушена  обвязка с пломбой, пластиковая  самозатягивающаяся пломба или  пакет с логотипом, нужное указать) 

полученной  от ________________________________________________________  

кассиром __________________________ в присутствии старшего контролера обнаружено: 

N	Наименование    дефектов	Номинал  Банкнот,  монет	Количество  Банкнот, монет	Сумма	№№  неплатежных  банкнот	Примечание
1.	Недостачи
2.	Излишки
3.	Неплатежные
4.	Фальшивые
	Итого

Сумма несоответствия прописью ________________________________________ 

Указанная выше пачка в 10 корешков, пересчитана полностью, _________обнаружены в _________корешках. В остальных корешках пачки недостач и излишков не обнаружено. 

Мешок с монетами пересчитан полностью  

Упаковка пачки  и корешков/мешка оказались _______________________ 

( поврежденной, неповрежденной) 

Приложение: 1. ___________ пакет с логотипом/ярлык от мешка; 

2. ___________ накладки; 

3. ___________ бандероль; 

4. __________________________ обвязка с пломбой/пластиковая самозатягивающаяся пломба; 

5. ___________ описание двух сторон пломбы (название, код и номер).  

 

Кассир _______________ Контролер __________________   

 

Заведующая  кассой _________________________________________  

 

 

  

 

 

  

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 3 

к Инструкции «О кассовом обслуживании  

в НБКР коммерческих банков 

и финансово-кредитных  учреждений»  

 

ОПИСЬ № 

на перевозку  ценностей "___"______________200_г. 

Наименование  банка-отправителя___________________________________ 

___________________________________________________________________________ 

Наименование  банка-получателя____________________________________ 

___________________________________________________________________________ 

Направляем  через___________________________________________________________ 

(должность,  фамилия, инициалы) 

из кассы  годные/ветхие (дефектные) банкноты и  монеты национальной валюты. 

Получение и  зачисление указанных ценностей  на соответствующие счета баланса 

просим подтвердить. 

Номинал банкнот (монет)	Сумма	Количество  мешков	Номера   мешков	Номер  Пломбы/пломбира
Индекс  «___»
1 сом
5 сом
10 сом
20 сом
50 сом
100 сом
200 сом
500 сом
1000 сом
Итого
Индекс  «____»
20 сом
50 сом
100 сом
200 сом
500 сом
1000 сом
5000 сом
Итого
Индекс  «_____»
10 тыйын
50 тыйын
1 сом
3 сом
5 сом
10 сом
Итого
Всего

(сумма прописью)  

Ценности приняли: Ценности сдали: 

инкассаторы (Ф.И.О.)  

____________________ ____________________________________ 

(ФИО. и подпись  ответственных лиц) 

____________________  

 

_____________________ 

* - в случае  ввода новых номиналов последние  добавляются в бланк описи.  

 

Р А С П  И С К А  

 

"____"________________ 200_ г. указанные в описи ценности, отправленные через 

________________________________________________________________________________ 

________________________________________________________________________________   

 

(должность,  Ф.И.О.) 

на сумму  сом _____________________________________________________________________ 

(сумма цифрами и прописью) 

_________________________________________________________________________________ приняты,  

 

Прием ценностей  произведен с проверкой  

_________________________________________________________________________________ 

(указать: полистно, поштучно, по надписям на ярлыках, по пачкам и корешкам)  

 

Руководитель ____________________________________________________________ (подпись) 

(наименование  учреждения банка)  

 

Главный бухгалтер  Подпись 

Заведующий  кассой Подпись  

 

Ценности сдали 

Инкассаторы: Подписи:   

 

 

  

 

Приложение 4 

к Инструкции «О кассовом обслуживании  

в НБКР коммерческих банков 

и финансово-кредитных  учреждений» 

ЗАЯВЛЕНИЕ № ____ 

От __________________________________________________________________________ 

(наименование  учреждения или Ф.И.О. заявителя, )  

 

Адрес________________________________________________________________________   

 

Прошу принять  на экспертизу поврежденные банкноты/монеты национальной валюты:  

 

№	Номинал	Серия и номер	Год выпуска

 

 

Полученных _________________________________________________________ 

(обстоятельства  получения банкнот/монет клиентом)   

 

«___» ___________ 200 __ г. Подпись заявителя __________________ 

Заключение  экспертизы Национального банка от «___» _______ 200 __г. № _____  

_____________________________________________________________________________ 

(наименование  учреждения НБКР, принявшего банкноты/монеты  на экспертизу)  

 

Банкноты/монеты подлежат обмену на 100% номинала	Банкноты подлежат обмену на 50% номинала	Банкноты/монеты обмену не подлежат

 

 

Обмен произведен на сумму: _______________________ сом _______ тыйын.  

 

С результатами экспертизы ознакомлен(а); подлежащая выдаче сумма получена.  

 

«___» __________ 200 ___ г. Подпись заявителя __________________________ 

(Пожалуйста, заполните все пункты аккуратно  и разборчиво!)