Учет приходных и расходных кассовых операций

Раздел 1. Прием денег приходными кассами банков.  

1.1. Прием наличных денег производится по следующим документам:  

а) от предприятий всех видов, организаций, учреждений и населения - по объявлениям на взнос наличными ³(комплект: объявление, квитанция, ордер) в соответствии с Правилами заполнения кассового документа «Объявление на взнос наличными», утвержденных Постановлением Правления НБКР № 3/5 от 05.02.03г.;  

б) от работников банка - по приходным кассовым ордерам, выписываемым в двух экземплярах;  

 

1.2. При взносе денег в кассу банка вноситель заполняет бланк объявления на взнос наличными (комплект: объявление, квитанция и ордер) и передает операционному работнику банка, который проверяет и оформляет документы в соответствии с указаниями по ведению бухгалтерского учета и передает в кассу банка. При этом сумма прописью начинается в самом начале строки, свободные места в строке “сумма цифрами” и после суммы прописью прочеркиваются двумя линиями, исправления не допускаются. Документы с исправлениями не принимаются банком к исполнению, дата на документе должна соответствовать фактическому взносу денег в банк.  

1.3. Кассир, получив приходные документы, обязан:  

- проверить наличие и тождественность подписей операционных работников по имеющимся у него образцам;  

- сличить соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью;  

- вызвать вносителя денег и принять от него деньги счетом.  

Если вноситель сдает деньги в кассу банка по нескольким приходным документам для зачисления на разные счета, кассир принимает деньги по каждому документу отдельно.  

На столе кассира не должно быть никаких других денег, кроме принимаемых от лица, вносящего деньги.  

1.4. После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в квитанции и приходном документе, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает квитанции, объявление и ордер к нему или ордер и уведомление, ставит на квитанции печать и выдает ее лицу, внесшему деньги.  

Ордер к объявлению на взнос наличнымит с подписью кассира, принявшего деньги, кассир отправляет ответственному исполнителю или работнику, ведущему кассовый журнал, а объявление оставляет у себя.  

1.5. При взносе денег в кассу банка от работников банка заполняется приходный кассовый ордер в двух экземплярах. Кассир, приняв деньги, подписывает оба экземпляра кассового ордера. Первый экземпляр кассового ордера оставляет у себя, а на втором экземпляре ставит печать кассы о принятии денег и выдает его вносителю денег вместо квитанции.  

1.6. Когда у вносителя установлено расхождение между суммой наличных денег и суммой, указанной в документе, а также при обнаружении неплатежных и фальшивых денег, ему предлагается заново переписать документ. Первоначальный документ кассир перечеркивает и на обороте квитанции к этому документу проставляет сумму фактически принятых денег и подписывает квитанцию.  

Объявление и ордер передаются операционному работнику, который вычеркивает в кассовом журнале первоначально указанную сумму и записывает новую сумму взноса, оформляет вновь полученные документы и посылает их в кассу. Испорченные квитанции хранятся в порядке, указанном в п.1.7, а приходные документы уничтожаются.  

1.7. Если клиентом деньги в кассу банка не были внесены, приходные документы вместе с квитанциями кассир возвращает операционным работникам для выяснения. После выяснения на квитанциях за подписями руководителя и главном бухгалтера учреждения банка или их заместителей указываются причины, по которым деньги не были внесены.  

В этих случаях записи в кассовых журналах вычеркиваются, приходные документы уничтожаются, испорченные квитанции к объявлению на взнос наличными помещаются в кассовые документы.  

1.8. Кассиры ведут ежедневные записи принятых и сданных ими денежных сумм в отдельной книге учета принятых и выданных ценностей.

В конце операционного дня на основании принятых документов кассир составляет справку и сверяет сумму по справке с суммой принятых им денег. Справка подписывается кассиром и кассовые обороты, указанные в ней, сверяются им с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционных работников на справке кассира.  

1.9. Принятые в течение операционного дня деньги кассир формирует в установленном порядке и вместе с приходными документами и справкой сдает заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных ценностей.  

Заведующий кассой сверяет сумму принятых денег со справкой кассира, подписывает справку и передает ее главному бухгалтеру (его заместителю) для проверки правильности заполнения бланков. 

После проверки справка подписывается главным бухгалтером (его заместителем) и направляется в кассовые документы дня.  

Банкноты, из которых нельзя сформировать полные пачки и корешки, передаются заведующим кассой для объединения одному из кассиров под расписку в книге учета принятых и выданных ценностей.  

Поступившие в приходные кассы деньги могут передаваться заведующему кассой в течение операционного дня несколько раз. В этих случаях, до передачи денег кассир должен убедиться в том, что фактическое их наличие соответствует общей сумме приходных документов, по которым они приняты.  

1.10. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги приходуются в операционную кассу и зачисляются на соответствующие счета по балансу банка в тот же рабочий день.  

 

Раздел 5. Выдача денег и ценностей расходными кассами.  

5.1. Выдача денег из касс банка производится:  

а) предприятиям, объединениям, организациям, учреждениям - исключительно по денежным чекам установленной формы;  

6) индивидуальным заемщикам, пенсионерам, вкладчикам, а также выдача денег на расходы по содержанию аппарата банка и другие расходы банков по расходным кассовым ордерам,  

5.2. Для совершения расходных операций заведующий кассой выдает под отчет кассирам необходимую сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных ценностей. Полные и неполные пачки принимаются по обозначениям на накладках с проверкой по корешкам, а пачки, состоящие из неполных корешков, - полистным пересчетом (пересчет может производиться под наблюдением одного из кассовых работников, назначаемых заведующим кассой).  

Все полученные кассиром под отчет от заведующего кассой суммы, количество и суммы оплаченных документов и остаток подотчетных сумм, сдаваемых им обратно под расписку заведующему кассой, кассир записывает в книгу учета принятых и выданных ценностей.  

После выдачи кассирам под отчет необходимой суммы денег заведующий кассой обязан проверить наличие оставшихся в операционной кассе денег и убедиться, что остаток их, с учетом выданных сумм, соответствует данным книги по счету “Банкноты и монеты в кассе” на начало дня.  

5.3. Денежные чеки на получение наличных денег представители предприятий, объединений, организаций и учреждений предъявляют операционным работникам, которые после соответствующей их проверки выдают лицу, получающему деньги, для предъявления в кассу контрольную марку от денежного чека.  

5.4. Получив расходный документ (денежный чек, кассовый ордер и др.), кассир обязан:  

- проверить наличие подписей должностных лиц банка, имеющих право разрешать выдачу денег и тождественность этих подписей имеющимся образцам;  

- сличить сумму, проставленную на документе цифрами, с суммой, указанной прописью;  

- проверить, есть ли расписка в получении денег на документе;  

- вызвать получателя денег по номеру расходного документа и спросить сумму получаемых денег, потребовать документ, удостоверяющий личность получателя и сверить с данными чека;  

- сверить номер контрольной марки или талона в кассу с номером на расходном документе и приклеить контрольную марку или талон соответственно к чеку или ордеру;  

- подготовить сумму денег, выдать их получателю и подписать расходный документ.  

5.5. Выдачу денег кассир производит полными пачками и корешками банкнот по обозначенным на накладках и бандеролях суммам 6ез полистного пересчета, при условии сохранения неповрежденной упаковки.  

При этом с пачек в присутствии получателя денег срезаются пломбы (печати, гарантийные узлы с личными кодами кассиров). Деньги из неполных корешков, а также из пачек с поврежденной упаковкой выдаются кассиром полистным пересчетом.  

При вскрытии корешков с денежными банкнотами для выдачи денег отдельными листами кассир кассы обязан их предварительно пересчитать.  

Кассирам запрещается в момент выдачи клиентам денег производить по требованию последних обмен денег одних достоинств на другие.  

Клиент, получающий сумму по чеку, должен тщательно проверить правильность и целостность упаковки пачек, количества корешков в каждой пачке, правильность сумм, указанных на накладках и наличия на них целых и ясных оттисков печатей и пломб. Затем в кассе пересчета при представителях банка просчитывается полистно полученная сумма. В случае обнаружения недостач в полученных пачках или корешках составляется акт, и предъявляются претензии к кассиру, который формировал пачку или корешки, где обнаружена эта недостача. Сумма недостачи выдается клиенту из кассы.  

Если полученная сумма своевременно не пересчитана в кассе пересчета, то банк ответственности за недостачи не несет.  

5.6. В конце операционного дня кассир сверяет сумму принятых под отчет денег с суммой расходных документов и остатком денег, после чего составляет отчетную справку, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционных работников - на справке кассира.  

В учреждениях банков, где расходные операции выполняются заведующим кассой, справка не составляется, а обороты по расходу кассы включаются в сводную справку. Указанная справка составляется также при выполнении кассиром наряду с выдачей приема денег. В этом случае кассир на оборотной стороне справки указывает сумму прихода и данные о количестве поступивших в кассу документов. Эти данные, заверенные подписями операционных работников, являются основанием для проверки правильности использования бланков квитанций.  

5.7. Остаток денег, сформированный в установленном порядке, и расходные кассовые документы за весь день вместе с отчетной справкой кассир сдает под расписку в книге заведующему кассой, который, проверив отчетную справку, подписывает ее и направляет в документы дня⁴.  

Оставшиеся у кассиров в конце операционного дня отдельные корешки банкнот, упакованные другими кассирами, должны быть до передачи заведующему кассой полистно пересчитаны и упакованы в установленном порядке.  

По окончании рабочего дня остаток аванса, полученный для выплаты заработной платы работникам учреждения банка, кассир вкладывает в мешок, горловина мешка прошивается вместе с ярлыком и плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов. На ярлыке указываются дата упаковки, сумма вложения и проставляются подпись и именной штамп кассира. Концы шпагата завязываются глухим узлом и пломбируются пломбиром кассира. Указанный мешок сдается заведующему кассой под расписку в книге на хранение до утра следующего рабочего дня.   Прием заведующим кассой указанного мешка производится с проверкой его целостности, правильности упаковки.  

5.8. Учреждения банков производят предварительную подготовку наличных денег по заявкам предприятий, объединений, организаций и учреждений для выдачи их представителям за счет денежной наличности, находящейся в операционной кассе.  

Предварительная подготовка и упаковка наличных денег производятся на основании полученных от клиентов чеков в следующем порядке:  

а) кассир, на которого возложена предварительная подготовка денег, после сводки кассы проверяет правильность оформления принятых им расходных документов. Если имеющейся денежной наличности недостаточно, он получает деньги из операционной кассы под расписку в книге

б) подготовленная отдельно по каждому документу денежная наличность (полные и неполные пачки, с которых предварительно срезаются пломбы, корешки банкнот) вкладывается в мешок без наружных швов. Горловина мешка прошивается и плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов. На ярлыке указываются дата упаковки и общая сумма вложенных денег, а также проставляются подпись и именной штамп кассира. Концы шпагата завязываются глухим узлом и пломбируются. К ярлыку прикрепляются расходные документы.  

Подготовленные к выдаче мешки могут быть вложены в общий мешок или запирающуюся на ключ тележку, которые пломбируются кассиром, снабжаются ярлыком с указанием на нем общей суммы вложенных денег. На ярлыке проставляются дата, подпись и именной штамп кассира. В этих случаях все расходные документы прикрепляются к общему ярлыку.  

Наличные деньги, подготовленные к выдаче, вместе с расходными документами принимаются заведующим кассой под расписку в книге. Прием денег производится по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам (тележкам), с проверкой их целостности, правильности упаковки и ясности оттисков пломбиров.