Анализ выполнения плана операционной деятельности предприятия

 

Расчет  системы финансовых ресурсов:

1. Эксплуатационные расходы = 772538615 тг.
2. Расходы на соц. программу = 23176159 тг.
3. Расходы на развитие производства = 49000000 тг.

Общая потребность в финансовых расходов = 844714774 тг.

Затраты переменные =512302315 тг.

Затраты постоянные =285813270 тг.

Удельные  переменные = = 7,4 тг.

Таблица 11 - Расчет ФЗП основных рабочих

 

№	Фонд заработной платы	Водители	Кондукторы
1	Средняя тарифная часовая ставка, тенге	225	150
2	Фонд заработной платы по тарифу, тыс.тенге	28875,15	45558,57
3	Выплаты компенсирующего характера:	133960658	17006,462
	а) за классность, тыс. тенге;	2617,92	-
	б) за работу в праздничные дни, тыс. тенге;	9334,98	14728,524
	в) за работу в ночные часы, тыс. тенге;	1443,758	2277,938
4	Выплаты стимулирующего характера:	18493,91	37539,02
	а) за регулярность движения, тыс. тенге;	10039,55	-
	б) за культуру обслуживания, тыс. тенге;	4227,18	6256,5
	в) за реализацию проездных билетов, тыс. тенге.	4227,18	31282,52
5	Фонд основной заработной платы  резервных водителей и кондукторов, тыс. тенге	363,6	484,8
6	Итого фонд заработной платы, тыс. тенге	61129,318	100588,85
7	Фонд дополнительной заработной платы, тыс. тенге	6724,22	11064,77
8	Плановый фонд заработной платы, тыс. тенге	67853,538	111653,62
9	Среднемесячная заработная плата, тыс. тенге	69,81	48,97

 

1) Часовые  тарифные ставки для водителей  и кондукторов устанавливаются  в  тарифном соглашении с учетом протяженности моторных вагонов, соотношения моторных и прицепных вагонов, величины населения и статуса города, баланса рабочего времени. Условно можно принять часовую тарифную ставку для водителя 154,5 тенге, для кондуктора – 55 тенге.

2) Фонд  заработной платы кондукторов  и водителей по тарифу рассчитывается  по формуле: 

                             ФЗП_тар = Т_час × (t_ср + t_пз) × ВД_р   ,                                   (26)

где:

Т_час – часовая тарифная ставка, тенге;

t_ср – среднесуточная продолжительность работы вагона на линии, час.(табл.2);

t_пз – подготовительно-заключительное время, час; (t _пз = 0,4 часа на 1 вагон-день в движении);

ВД_р – вагонно-дни в движении моторных вагонов (для водителей) или с кондукторным обслуживанием (для кондукторов); (по данным табл.2).

3) Выплаты  компенсирующего характера (В_кх) рассчитываются в соответствии с положением об оплате труда водителей и кондукторов.

Доплаты водителям:

а) за классность:

                             d_кл = r × T_час × Б × (y₁ × u₁  + y₂ × u₂) ,                           (27)

где:

r – численность водителей, чел.;

Т_час – часовая тарифная ставка водителей, тенге;

Б –  полезный фонд времени (табл.7), час;

y₁, y₂ – удельный вес водителей 1-го и 2-го класса в долях единицы от общей численности водителей трамвая; принять в размере 20% и 40%, соответственно;

u₁,u₂ – удельный вес доплат водителям 1-го и 2-го класса по отношению к тарифной ставке водителей трамваев (25% и 10% соответственно); перевести в доли единиц.

б) за работу в праздничные дни  и выходные дни:

                                        d_пр = Т_час × (t_ср + t_пз) × В_р × Д_пр  ,                                    (28)  

где:

В_р – среднесуточный выпуск вагонов на линию (табл.2 п.6), ед. (для водителей – моторные, для кондукторов – вагоны с кондукторным обслуживанием);

Д_пр – число праздничных и выходных дней (табл.7), дни.

в) за работу в ночные часы:

                                           d_н = σ × Р_вр × ω × Т_час  ,                                                (29)

где:

σ – доля часовой тарифной ставки за каждый час работы в ночное время; σ = 0,5;

Р_вр – рабочее время водителей (кондукторов), тыс. чел.-час.; (табл.8 п.4);

ω – удельный вес рабочего времени, реализуемого в ночные часы; принять в размере  от 7 до 10%.

4) Выплаты  стимулирующего характера (В_сх):

а) за регулярность движения:

                                    d_рег = v × (ФЗП_тар + В_кх) × τ  ,                                             (30)

где:

v – процент выплаты премии, %; v=25%, перевести в доли;

τ – процент  регулярных рейсов, %; τ=95%, перевести  в доли.

б) за культуру обслуживания – 10% от суммы п.2 и п.3.

в) за реализацию проездных билетов:

- водителям  – 10% от суммы п.2 и п.3;

- кондукторам  - 50% от суммы п.2 и п.3.

5) Фонд основной  зарплаты резервных водителей  и кондукторов:

                                    ФЗП_тар = Т_час × r_рез × Б ,                                                     (31)

где:

Т_час – часовая тарифная ставка водителей или кондукторов, тенге;

r_рез – численность резервных водителей или кондукторов, чел.;

Б – полезный фонд времени одного рабочего, чел.

6) Фонд основной зарплаты находится суммированием пп.2,3,4,5.

7) Фонд дополнительной  заработной платы принимается  в размере 11% от фонда основной  заработной платы п.6.

8) Плановый  ФЗП включает фонд основной  и дополнительной заработной  платы – сумма пп. 6 и 7.

9) Средняя  за месяц заработная плата  находится по формуле:

                                                   ,                                                      (32)

где:

ФЗП_пл – плановый фонд заработной платы, тыс.тенге;

r – численность водителей или кондукторов, чел.

ФЗП ремонтных  и прочих работающих рассчитывается укрупненным методом по формуле:

                                            ,                                   (33)

69810*0,83*183=10603441 тг.

где:

ЗП_вод – среднегодовая заработная плата одного водителя, тенге;

К_зп – коэффициент, учитывающий отношение средней заработной платы одного работающего в средней заработной плате одного водителя; К_зп = 0,83;

r_проч – численность ремонтных и прочих работающих трамвайного парка; принимается по данным расчета в разделе 2.3.3 табл.9.

Общий фонд оплаты труда определяется суммированием  ФЗП_вод, ФЗП_конд, ФЗП_проч.

Амортизация основных средств.

В составе  амортизации предусматриваются отчисления на полное восстановление подвижного состава зданий, сооружений и оборудования. В задании расчет производится только по подвижному составу.

Амортизация подвижного состава рассчитывается по формуле:

 

                             ,                                                             (34)

где: А - амортизационные отчисления на реновацию (полное восстановление), тенге.

Б_i - балансовая стоимость вагона i-го типа; принимается по табл.12;

n_i - количество среднеинвентарных вагонов i-го типа, шт;

H - норма  амортизационных отчислений на  реновацию, %; Н = 6,3%.

Таблица 12 - Балансовая стоимость трамвайных вагонов

 

Тип (модель) вагона	Балансовая стоимость вагонов, тенге
Ф, ФБ (моторный)	-
ЛМ-68 (моторный)	2 250 000
КТМ-5М (моторный)	2 500 000
ЛВС-68 (прицепной)	5 000 000
ЛВС-89 (прицепной)	5 500 000

 

Налоги и другие обязательные платежи в бюджет.

В себестоимость  перевозки пассажиров трамвайным парком включаются следующие налоги: социальный налог, земельный налог, налог на имущество, налог на транспортные средства, плата за загрязнение окружающей среды. Их расчет производится в соответствии с «Бюджетным кодексом РК» . В задании размер налогов и платежей определяется условно в размере 50% от фонда оплаты труда, а его структура распределяется следующим образом: п. 4.1 – 93,3%, п. 4.2 – 3,5%, п. 4.3 – 2,0%, п. 4.4 -1,0%, п. 4.5 -0,2%.

Прочие эксплуатационные расходы предусматривают арендную плату, расходы на инновационные  и научно-исследовательские работы, суточные командировочные расходы и тому подобное, принимаются условно в размере ст.3 бюджета эксплуатационных расходов.

Себестоимость реализуемых услуг складывается из статей бюджета эксплуатационных расходов п.1 – п.5.

Расходы по реализации услуг, административные расходы, расходы на финансирование принимаются  в размере 30% от оплаты труда (п.2).

Расходы по основной (обычной) деятельности –  это сумма п.6 и п.7.

Себестоимость ста предоставленных местокилометров  определяется путем деления расходов по основной деятельности на общее  количество предоставленных местокилометров, умноженное на 100.

Себестоимость перевозки одного пассажира определяется как отношение расходов по основной деятельности к общему числу перевезенных пассажиров.

 

1.3.5 Основные показатели производственно-эксплуатационной деятельности.

Заключительным разделом разработки проекта операционного  плана является определение основных показателей производственно-эксплуатационной деятельности трамвайного парка  на плановый период. Перечень показателей  формируется на основе расчетов, выполненных  в разделах 2.2 – 2.3.4. Выбор численных  значений основных показателей и  свод их в заключительную таблицу  предлагается сделать студентам  самостоятельно.

 

2 Оптимизация операционного плана

 

2.1 Анализ проекта производственной программы

на основе модели безубыточности

 

Под уровнем (точкой) безубыточности, или окупаемостью затрат, или порогом рентабельности, понимается объём реализованной продукции, при котором выручка от реализации равна ее полной себестоимости, т.е. нет ни убытков, ни прибыли. Для определения  этого критического объёма производства, или нижнего предельного размера  выпуска продукции изучают соотношение  объема производства (продаж) продукции  с себестоимостью (издержками) и  прибылью (СИОП) в определенном значимом диапазоне деловой активности. Значимость при этом задается неизменностью издержек в границах определенного диапазона объема производства (релевантного ряда).

Анализ «издержки-объем-прибыль» является достаточно универсальным  методом планирования. Он позволяет:

1. определять объемы производства и продаж товара с точки зрения их безубыточности;
2. принимать решение о целевых размерах прибыли;
3. увеличивать гибкость планов путем учета возможных изменений: в затратах и издержках труда, накладных расходах, цене (тарифе) и объеме производства (продаж).

Иначе метод «издержки-объем-прибыль» называют анализом безубыточности, или «break-even-point» анализом (анализом точки разрыва). Именно анализ безубыточности позволяет своевременно увязать между собой операционное и финансовое планирование на предприятии.

Для анализа  «СИОП» все затраты (себестоимость) на производство и реализацию продукции  разбиваются на две группы: переменные, зависящие от объема производства (S_пер); постоянные, не зависящие от объема производства (S_пост). Общая сумма затрат складывается:

                                

,                                      (35)

где 

Q – объем производства (реализации) продукции (услуг);

 – удельная себестоимость  единицы продукции по переменным  расходам за  анализируемый период.

                                  =7,4                                                           (36)