Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Ноября 2012 в 12:29, дипломная работа
Целью данной курсовой работы выступает выявление особенностей управления, а также оценка управления кредиторской и дебиторской задолженности на примере ОАО «Волжская территориальная генерирующая компания», а также исследование путей повышения эффективности их использования.
Исходя из цели исследования, необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть сущность управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия;
- выполнить расчетную часть и оценить управление дебиторской и кредиторской задолженностью организации и факторы, их определяющие;
- выявить пути повышения эффективности управления кредиторской и дебиторской задолженностью предприятия
Введение 3
Глава 1. Теоретические основы управления кредиторской и дебиторской задолженностью на предприятии (организации)
1.1 Значение управления кредиторской и дебиторской задолженностью на предприятии (организации) 5
1.2 Понятие дебиторской задолженности предприятий (организаций) и показатели, ее характеризующие 9
1.3 Понятие кредиторской задолженности предприятий (организаций) и показатели, ее характеризующие 18
Глава 2. Управление кредиторской и дебиторской задолженностью ОАО «Волжская территориальная генерирующая компания»
2.1 Экономическая характеристика ОАО «Волжская территориальная генерирующая компания» 23
2.2 Оценка регулирования дебиторской задолженности ОАО «Волжская территориальная генерирующая компания» 33
2.3 Оценка регулирования кредиторской задолженности и сравнительная оценка с дебиторской задолженностью ОАО «Волжская территориальная генерирующая компания» 40
Глава 3. Пути повышения эффективности управления кредиторской и дебиторской задолженностью ОАО «Волжская территориальная генерирующая компания» 48
Заключение 56
Список литературы 58
Если К > 1, то за июнь дебиторская задолженность снизилась, если К < 1, то дебиторская задолженность и вероятность формирования безнадежной задолженности растут.
Снятие (смягчение) ограничений на коммерческий кредит и увеличение срока кредита приводят к снижению коэффициентов инкассации.
Исходной информацией
для составления реестра
Опыт реформирования
российских предприятий показывает,
что меры по возврату дебиторской
задолженности входят в группу наиболее
действенных мер повышения
С целью максимизации притока денежных средств предприятию следует разрабатывать широкое разнообразие моделей договоров с гибкими условиями формы оплаты и гибким ценообразованием. Возможны различные варианты: от предоплаты или частичной предоплаты до передачи на реализацию и банковской гарантии. Предложение скидок оправдано в трех основных ситуациях.
1. Снижение цены приводит к расширению продаж, а структура затрат такова, что это отражается на увеличении общей прибыли от реализации данной продукции. Другими словами, товар высокоэластичен и имеет достаточно высокую долю постоянных затрат.
2. Система скидок
интенсифицирует приток денежны
3. Система скидок за ускорение оплаты более эффективна, чем система штрафных санкций за просроченную оплату. Речь вновь идет о спонтанном финансировании. В условиях инфляции оно ведет к уменьшению текущей стоимости реализованной продукции, поэтому следует точно оценить возможность предоставления скидки по досрочной оплате.
В ходе углубленного анализа составляется расчетный баланс дебиторской и кредиторской задолженности. [15, c.43, 58]
Для более детального
анализа структуры всей задолженности
целесообразно рассмотреть
1.3 Понятие кредиторской задолженности предприятий (организаций) и показатели, ее характеризующие
Под кредиторской задолженностью понимается задолженность данной организации другим организациям и физическим лицам – кредиторам (платежи за приобретенную продукцию, потребленные услуги, задолженность по платежам в бюджеты всех уровней и пр.). Так, кредиторская задолженность может возникнуть, если материалы в организацию поступают раньше, чем она их оплатила. В состав кредиторской задолженности также включается задолженность своему трудовому коллективу по оплате труда, задолженность перед органами социального и медицинского страхования (возникает вследствие того, что начисление налогов и платежей происходит раньше, чем осуществляются соответствующие платежи) и пр. [20, c.163]
Анализ кредиторской
задолженности, являясь важнейшей
составной частью деятельности бухгалтерии
и всей системы финансового
- определить, как изменилась
величина долговых
- оценить, оптимально ли соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, и если нет, как добиться его оптимальности, что для этого нужно сделать;
- определить и оценить
риск кредиторской
- найти рациональное соотношение между величиной кредиторской задолженности и объемом продаж, оценить целесообразность увеличения отпуска продукции, товаров и услуг в кредит, определить пределы ценовых скидок для ускорения оплаты выставленных счетов;
- прогнозировать состояние
долговых обязательств
Кредиторская задолженность возникает вследствие:
1. Существующей системы расчетов (при не совпадении сроков начисления и сроков оплаты).
2. Несвоевременность исполнения предприятием своих обязательств.
Информация для анализа
фактической величины кредиторской
задолженности содержится в бухгалтерском
балансе, в приложении к нему, в
пояснительной записке и
Информация о величине
и структуре долговых обязательств
в бухгалтерском балансе
Таблица структуры кредиторской задолженности имеет вид:
Наименование показателя |
Значение показателя |
Относительное изменение, % | |
| на начало периода |
на конец периода |
|
Кредиторская задолженность: |
|||
краткосрочная — всего |
|||
в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|||
авансы полученные |
|||
расчеты по налогам и сборам |
|||
кредиты и займы |
|||
прочая |
|||
долгосрочная — всего |
|||
в том числе: кредиты |
|||
займы |
|||
прочая |
|||
Итого |
По данным бухгалтерского баланса, приложений к нему и пояснительной записки можно судить о степени обеспечения обязательств и платежей, полученных и выданных, динамике движения векселей, об изменении долговых обязательств покупателей по поставленным им товарам (услугам) по их фактической себестоимости. [16, c. 29]
Анализ кредиторской задолженности начинается с оценки структуры и динамики источников заемных средств:
1. долгосрочные кредитные займы.
2. краткосрочные кредитные займы.
3. Кредиторская задолженность
4. и прочие краткосрочные пассивы.
При углубленном анализе
кредиторской задолженности целесообразно
рассмотреть остаток
При анализе соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностями необходим анализ условий коммерческого кредита, предоставляемого фирме поставщиками сырья и материалов.
Для оценки оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается следующая группа показателей:
Средняя величина кредиторской задолженности рассчитывается по формуле:
КЗ – кредиторская задолженность
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается по формуле:
Окз – оборачиваемость кредиторской задолженности
Вр – Выручка от реализации продукции
Скз – Средняя кредиторская задолженность
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита предоставленного предприятию. Рост коэффициента означает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия, снижение – рост закупок в кредит.
Одновременно определяется средний срок оборота кредиторской задолженности:
ППКЗ – период погашения кредиторской задолженности
Период погашения кредиторской задолженности показывает, сколько оборотов в течение анализируемого периода требуется предприятию для оплаты выставленных ей счетов или сколько дней для этого необходимо. Он отражает средний срок возврата долгов предприятием (за исключением обязательств перед банком и по прочим займам)
При анализе рассматривают долю кредиторской задолженности в текущих пассивам по кварталам. Доля кредиторской задолженности определяется отношением кредиторской задолженности к текущим пассивам.
Дкз - доля кредиторской задолженности
Кз - кредиторская задолженность
Тп - текущие пассивы
Данные расчеты будут не совсем точно отражать истинное положение дел, поэтому необходимо привлекать данные об остатках кредиторской задолженности из журналов ордеров. Финансовая устойчивость будет зависеть от того, каким образом предприятие осуществляет в текущем периоде взаиморасчеты с должниками.
Качество кредиторской задолженности может быть оценено также удельным весом в ней расчетов по векселям, если несвоевременно будут погашаться долговые обязательства, то это приведет к протесту векселей, выданных предприятием, а, следовательно, к дополнительным расходам, утрате деловой репутации. Анализируя кредиторскую задолженность, необходимо учитывать, что она является одновременно источником покрытия дебиторской задолженности.
Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности должен быть меньше или равен единицы (£1) [6, c. 37-43].
2. Управление кредиторской и дебиторской задолженностью в ОАО «Волжская территориальная генерирующая компания»
2.1 Экономическая характеристика ОАО «Волжская территориальная генерирующая компания»
ОАО «Волжская ТГК» - одно из крупнейших энергообъединений Европейской части России, расположенное в Среднем Поволжье на территории Самарской, Саратовской и Ульяновской областей.
ОАО «Волжская ТГК» осуществляет стабильное энергоснабжение потребителей электроэнергии региона и обеспечивает теплоснабжение и горячее водоснабжение промышленных и коммунальных предприятий в крупнейших городах Самарской, Саратовской и Ульяновской областей, численность населения которых составляет более 7 млн человек.
Сегодня ОАО «Волжская ТГК» - основной поставщик тепла для почти 5-миллионного населения и промышленных предприятий 11 городов в четырех крупных промышленных регионах Поволжья.
Компания активно реализует стратегию интеграции муниципальных теплосетевых активов во всех городах присутствия. При этом для муниципалитетов аргументом в пользу реализации аналогичных проектов является повышение эффективности теплоснабжения потребителей, улучшение качества обслуживания муниципального теплосетевого имущества, снижение затрат на теплоснабжение и ликвидация организаций посредников на пути тепла от производителя к потребителю.
Крупнейшими потребителями регионов являются предприятия химической, нефтехимической, металлургической, автомобильной и строительной отраслей промышленности.
Информация о работе Управление кредиторской и дебиторской задолженностью организации (предприятия)