Финансовый менеджмент

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Декабря 2013 в 15:24, курсовая работа

Описание работы

Компания ООО «Сантех» производит и реализует товары народного потребления. Для производства изделий требуются материалы и комплектующие. Оплата труда – повременная, в производственных подразделениях - сдельная. В таблице (1) представлены исходные данные.

Файлы: 1 файл

Фаткулина 28 апреля.docx

— 58.73 Кб (Скачать файл)

Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС рассчитываются как 30% от фонда  оплаты труда. Предприятие «Сантех» планирует выделить 1410 тыс.рублей на административные затраты.

Также составляется бюджет правления компании.

Таблица 11- Бюджет правления компании

Наименование статей расходов

Сумма расходов, тыс. руб.

Фонд оплаты труда правления

750

Страховые взносы в ПФР, ФСС  и ФФОМС правления

225

Амортизация оборудования правления  компании

60

Накладные затраты правления  компании

180

Командировочные расходы  правления компании

220

Представительские расходы

200

Итого расходов

1635


Общие расходы бюджета  правления компании составляют 1635 тыс.рублей.

На основании подготовленных соответствующими ЦФО бюджетов бюджетным управлением составляется общий бюджет управленческих расходов на прогнозируемый период.

Таблица 12 - Общий бюджет управленческих расходов

Наименование статей расходов

Сумма расходов, тыс. руб.

Фонд оплаты труда:

2600

- отдела снабжения

350

- ОКС 

350

- ОКР

250

- финансового отдела

300

- административного отдела

300

- бюджетного управления

300

- правления

750

Страховые взносы в ПФР, ФСС  и ФФОМС:

780

- отдела снабжения

105

- ОКС 

105

- ОКР

75

- финансового отдела

90

- административного отдела

90

- бюджетного управления

90

- правления

225

Амортизация:

260

- складов и оборудования  отдела снабжения

50

- оборудования ОКС и  ОКР

50

- оборудования исполнительной  дирекции

100

- оборудования правления  компании

60

Накладные затраты:

570

- по содержанию складских  помещений отдела снабжения

200

- ОКС и ОКР

50

- исполнительной дирекции

140

- правления компании

180

Командировочные расходы  правления компании

220

Представительские расходы

200

Итого расходов

4630


Общие бюджет на управленческие расходы составляет 4630 тыс. рублей.

3. Бюджет доходов и расходов

Все бюджеты передаются в  бюджетное управление. Бюджетное  управление на их основе подготавливает один из главных бюджетов – бюджет доходов и расходов на прогнозируемый отчетный период.

Таблица 13 – Бюджет доходов и расходов

Показатели

Сумма, тыс. руб.

Выручка

93225

Себестоимость продаж

84269

Валовая прибыль (убыток)

8956

Коммерческие расходы

1575

Управленческие расходы

4630

Прибыль (убыток) от продаж

2751

Доходы от участия в  других организациях

 

Проценты к получению

 

Проценты к уплате

 

Прочие доходы

 

Прочие расходы

267

Прибыль (убыток) до налогообложения

2484

Текущий налог на прибыль

497

в т.ч. постоянные налоговые  обязательства (активы)

 

Изменение отложенных налоговых  обязательств

 

Изменение отложенных налоговых  активов

 

Прочее

 

Чистая прибыль (убыток)

1987


Списание реализованной  продукции  производится методом  FIFO. Необходимо списать готовую продукцию, имеющуюся на начало периода общей стоимостью 3525 тыс. рублей, а оставшуюся часть изделий (565000-25000=540000 шт.), произведенных в прогнозируемом периоде, списываем по себестоимости, определенной на основании бюджета производства, то есть себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг = 3525000+540000*149,5263=84269 тыс. руб.

Для расчета налога на имущество, сначала рассчитываем амортизацию:

Амортизационные отчисления в месяц = =936,7 (тыс. руб.)

Остаточная стоимость  имущества:

Январь -50000 тыс. руб

Февраль – 49063,3 тыс. руб.

Март – 48126,6 тыс. руб.

Апрель – 47189,9 тыс. руб.

Налог на имущество =1/4*Средняя стоимость имущества за квартал *2,2%/100%

 

 

4. Бюджет движения денежных средств 

Параллельно с бюджетом доходов  и расходов разрабатывается бюджет движения денежных средств на отчетный период.

Таблица 14 - Бюджет движения денежных средств

Показатели

Сумма, тыс. руб.

Денежные потоки от текущих операций

 

Поступления – всего

95774

в том числе:

 

от продажи продукции, товаров, работ и услуг

95774

арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей

 

от перепродажи финансовых вложений

 

прочие поступления

 

Платежи – всего

89364

в том числе:

 

поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги

55984

в связи с оплатой труда  работников

17927

процентов по долговым обязательствам

 

налога на прибыль организаций

 

прочие платежи

15453

Сальдо денежных потоков от текущих операций

6410

   

Денежные потоки от инвестиционных операций

 

Поступления – всего

 

в том числе:

 

от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)

 

от продажи акций других организаций (долей участия)

 

от возврата предоставленных  займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)

 

дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и  аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях

 

прочие поступления

 

Платежи – всего

9300

в том числе:

 

в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию  внеоборотных активов

9300

в связи с приобретением  акций других организаций (долей  участия)

 

в связи с приобретением  долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам

 

процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного  актива

 

прочие платежи

 

Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций

-9300

   

Денежные потоки от финансовых операций

 

Поступления - всего

 

в том числе:

 

получение кредитов и займов

 

денежных вкладов собственников (участников)

 

от выпуска акций, увеличения долей участия

 

от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.

 

прочие поступления

 

Платежи – всего:

 

в том числе:

 

собственникам (участникам) в связи с выкупом у них  акций долей участия) организации  или их выходом из состава участников

 

на уплату дивидендов и  иных платежей по распределению прибыли  в пользу собственников (участников)

 

в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов

 

прочие платежи

 

Сальдо денежных потоков от финансовых операций

0

Сальдо денежных потоков за отчетный период

-2890

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода

1900

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода

-990


 

ООО «Сантех» получит 86%  от общей суммы продаж данного квартала, а также планируется поступление дебиторской задолженности за продажи предыдущего периода в размере 15600 тыс. рублей.

Поступления от продаж продукции, товаров и услуг, работ составит: 93225*86%+15600=95774 (тыс. рублей)

Платежи за сырье и материалы  составят: (42600+14200)*0,88+6000=55984 (тыс. рублей)

На конец отчетного  периода остаток денежных средств  составит убыток в размере 990 тыс. рублей.

Далее определяется общий фонд оплаты труда. Фонд оплаты труда распределяется равномерно по месяцам в течение квартала.

Таблица 15 - Сводная таблица затрат на оплату труда

Статья бюджетов

Сумма, тыс. руб.

ФОТ отдела продаж

250

ФОТ производственного отдела

17100

ФОТ отдела снабжения 

350

ФОТ отдела капитального строительства 

350

ФОТ отдела конструкторских  работ 

250

ФОТ финансового отдела

300

ФОТ бюджетного управления

300

ФОТ административного отдела

300

ФОТ правления 

750

Всего

19950

Оплачено за декабрь прошлого года

4627

Оплачено за 2 месяца отчетного  периода

13300

Итого оплачено

17927

Задолженность на конец квартала

6650


Оплачено за 2 месяца = всего/3*2 мес. (19950/3*2=13300 тыс. рублей).

Задолженность на конец квартала = всего - оплачено за 2 месяца отчетного периода (19950-13300=6650 тыс. рублей). Задолженность по оплате труда составляет 6650 тыс.рублей.

Также же рассчитываются страховые  взносы

Таблица 16 - Сводная таблица затрат на оплату страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС

Статья бюджетов

Сумма, тыс. руб.

Страховые взносы отдела продаж

75

Страховые взносы производственного  отдела

5130

Страховые взносы отдела снабжения 

105

Страховые взносы отдела капитального строительства 

105

Страховые взносы отдела конструкторских  работ 

75

Страховые взносы финансового  отдела

90

Страховые взносы бюджетного управления

90

Страховые взносы административного  отдела

90

Страховые взносы правления 

225

Всего

5985

Оплачено за декабрь прошлого года

1573

Оплачено за 2 месяца отчетного  периода

3990

Итого оплачено

5563

Задолженность на конец квартала

1995


Задолженность по выплате  страховых взносов составляет 1995 тыс. рублей.

Для заполнения соответствующих  статей отчета о движении денежных средств рассчитываются прочие выплаты.

Таблица17 - Прочие выплаты

Название бюджета

Наименование статьи расхода

Сумма, тыс. руб.

Бюджет затрат отдела продаж

Накладные затраты по содержанию складских помещений отдела продаж

200

Рекламные расходы

1000

Бюджет производства

Накладные производственные затраты

3500

Бюджет затрат отдела снабжения

Накладные расходы по содержанию складских помещений отдела снабжения

200

Сводный бюджет административных затрат

Накладные затраты исполнительной дирекции

140

Бюджет правления компании

Накладные затраты правления  компании

180

Представительские расходы

200

Командировочные расходы  правления компании

220

Накладные затраты ОКР  и ОКС

50

Сводная таблица затрат на оплату страховых взносов  в ПФР, ФСС  и ФФОМС

Страховые взносы в ПФР, ФСС  И ФФОМС

5563

Таблица «Плановые показатели на 1 квартал 2012 г.»

Задолженность перед бюджетом

4200

ИТОГО

 

15453


Размер прочих выплат составляет 15453 тыс.рублей.

Так как остаток денежных средств на конец отчетного периода  составляет -990 тыс.рублей , то у предприятия возникает острая необходимость привлечения денежных средств в размере ((2000+990)*0,18/12*3+(2000+990))=3125 тыс. рублей. Кредит берется в начале квартала в размере 3150 тыс. рублей. Проценты оплачиваются ежемесячно. Процентная ставка по кредитной линии составляет 18%. Таким образом ежемесячные выплаты процентов составляют: 3150*0,18/12=47,25 (тыс. рублей). Проценты за кредит составят 47*3=141,75 тыс. рублей. Далее составляется скорректированный бюджет доходов и расходов.

Информация о работе Финансовый менеджмент