Финансовый менеджмент

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Декабря 2013 в 15:24, курсовая работа

Описание работы

Компания ООО «Сантех» производит и реализует товары народного потребления. Для производства изделий требуются материалы и комплектующие. Оплата труда – повременная, в производственных подразделениях - сдельная. В таблице (1) представлены исходные данные.

Файлы: 1 файл

Фаткулина 28 апреля.docx

— 58.73 Кб (Скачать файл)

Компания ООО «Сантех» производит и реализует товары народного потребления. Для производства изделий требуются материалы и комплектующие. Оплата труда – повременная, в производственных подразделениях - сдельная. В таблице (1) представлены исходные данные.

Таблица 1 – Плановые показатели ООО «Сантех» на 1 квартал 2013 года

Показатель

Сумма,тыс.руб.

План продаж продукции, шт.

565000

Цена единицы продукции (НДС не облагается), руб.

165

Доля получения денежных средств от покупателей за продажи  данного квартала, %

86

Дебиторская задолженность  на начало квартала, тыс. руб.

20200

Получение дебиторской задолженности  за продажи предыдущего периода, тыс. руб.

15 600

Остаток денежных средств  на начало квартала, тыс. руб.

1900

Уставный капитал на начало квартала, тыс. руб.

56725

Нераспределенная прибыль  на начало квартала, тыс. руб.

2300

Задолженность перед бюджетом на начало квартала, тыс. руб.

4200

Остаток готовой продукции  на начало квартала, шт.

25 000

Остаток готовой продукции  на начало квартала, тыс. руб.

3525

Планируемый остаток готовой  продукции на конец квартала, шт.

30 000

Затраты на материалы для  производства 1 изделия, руб.

75

Стоимость комплектующих для производства 1 изделия, руб.

25

Запасы материалов и комплектующих  на начало квартала, позволяющие произвести изделий, шт.

10 000

Запасы материалов и комплектующих  на конец квартала, позволяющие произвести изделий, шт.

8 000

Доля оплаты за поставки за поставки материалов и комплектующих в течение квартала, %

88

Задолженность поставщикам  и подрядчикам на начало квартала, тыс. руб.

7200

Погашение задолженности  перед поставщиками за поставки прошлого квартала, тыс. руб.

6 000

Задолженность по оплате труда  на начало квартала, тыс. руб.

4627

Задолженность по страховым  взносам в ПФР, ФСС И ФФОМС, тыс. руб.

1573

Затраты на оплату труда  на производство 1 изделия, руб.:

30

Фонд оплаты труда, тыс. руб.:

 

- отдела продаж

250

- отдела снабжения

350

- финансового отдела

300

- бюджетного управления

300

- административного отдела

300

- правления

750

- отдела капитального  строительства (ОКС)

350

- отдела конструкторских  работ (ОКР)

250

Тариф страховых взносов  в ПФР, ФСС и ФФОМС, %

30

Стоимость основных средств  на начало периода, тыс. руб.

50000

Амортизация, тыс. руб.:

 

- производственного оборудования

2 500

- складов и оборудования  отдела снабжения

50

- склада готовой продукции  и оборудования

50

- оборудования исполнительной  дирекции

100

- оборудования ОКС и  ОКР

50

- оборудования правления  компании

60

Накладные затраты, тыс. руб.:

 

- производственные

3 500

- по содержанию складских  помещений отдела снабжения

200

- по содержанию складских  помещений отдела продаж

200

- исполнительной дирекции

140

- правления компании

180

- ОКС и ОКР

50

Представительские расходы, тыс. руб.

200

Командировочные расходы  правления компании, тыс. руб.

220

Рекламные расходы, тыс. руб.

1 000

Инвестиции в закупку  производственного оборудования, тыс. руб.

4 800

Инвестиции в приобретение компьютерного оборудования, тыс. руб.

900

Инвестиции в капитальное  строительство, тыс. руб.

3 600

Процентная ставка по кредитной  линии, %

18


Приобретенное оборудование не введено в эксплуатацию. Капитальное строительство не завершено. Кредит при необходимости берется в начале квартала. Проценты оплачиваются ежемесячно.

1. Разработка финансовой структуры

В данном разделе выделены центры финансовой ответственности. В таблице(2) представлены 6 ЦФО, ответственные за различные виды бюджетов.

 

 

 

Таблица 2 – Соответствие ЦФО структурным звеньям ответственности

Название ЦФО

Структурные звенья

Название бюджета

Центр консолидации

бюджетов

Бюджетное управление

Прогнозный баланс

Бюджет доходов и расходов

Бюджет движения денежных средств

Общий бюджет управленческих расходов

ЦФО 1

Правление компании

Бюджет правления компании

ЦФО 2

Финансовый отдел

Бюджетное управление

Административный отдел

Сводный бюджет административных затрат

ЦФО 3

Производство

Бюджет производства

ЦФО 4

Отдел продаж

Бюджет затрат отдела продаж

Бюджет реализации

ЦФО 5

Отдел снабжения

Бюджет затрат отдела снабжения

Бюджет закупок материалов и комплектующих

ЦФО 6

Отдел капитального строительства

Отдел конструкторских разработок

Бюджет ОКС и ОКР

Бюджет инвестиций

 


 

2. Бюджеты центров финансовой ответственности

Изучение бюджетов центров  финансовой ответственности следует  начинать с бюджета реализации, который  представлен в таблице(3).

 

 

Таблица 3- Бюджет реализации

Наименование статей

Сумма

План продаж продукции, шт.

565000

Цена единицы продукции, руб.

165

Выручка, тыс. руб.

93225


 

Выручка = План продаж *цена ед. продукции

Выручка = 565000*165=93225 тыс. рублей.

После составления бюджета  реализации составляется бюджет затрат на реализацию продукции, представленный в таблице (4).

Таблица 4 Бюджет затрат отдела продаж

Наименование статей расходов

Сумма расходов, тыс. руб.

Фонд  оплаты труда отдела продаж

250

Страховые взносы в ПФР, ФСС  и ФФОМС

75

Амортизация склада готовой  продукции и оборудования

50

Накладные затраты по содержанию складских помещений отдела продаж

200

Рекламные расходы

1000

Итого расходов

1575


Бюджет затрат отдела продаж составляет 1575 тыс.рублей.

Страховые взносы составляют 30% от фонда оплаты труда отдела продаж, и равны 75 тыс. рублей.

Далее разрабатывается производственный бюджет.

Если известен остаток  изделий на начало периода и планируемая  величина его на конец периода, то количество изделий, которое необходимо произвести, определяется по формуле:

План производства = Остаток на конец периода + Объем реализации - Остаток на начало периода.

План производства = 30000+565000-25000=570000 штук.

Директором по производству представляется в бюджетное управление бюджет производства изделий на планируемый  период таблица (5).

Таблица 5 – Бюджет расходов для реализации 570 000 штук изделий

Наименование статей расходов

Сумма расходов, тыс. руб.

Затраты на материалы для  производства

42750

Стоимость комплектующих для производства

14250

Накладные производственные затраты, тыс. руб.

3500

Амортизация производственного  оборудования, тыс. руб.

2500

Затраты на оплату труда 

17100

Страховые взносы в ПФР, ФСС  и ФФОМС

5130

Итого расходов

85230


Затраты на материалы = Затраты  на материалы для производства 1 изд.*План производства. (75*570000=42750 тыс. руб.)

Стоимость комплектующих для производства = Стоимость комплектующих для производства 1 изд.*План производства. (25*570000=14250 тыс. руб.)

Затраты на оплату труда = Затраты  на оплату труда на произ-во 1 изд.*План производства (30*570000=17100 тыс. руб.)

Страховые взносы В ПФР,ФСС и ФФОМС= Затраты на оплату труда* 0,3 (17100*0,3=5130 тыс. руб.)

Из бюджета производства для производства 570000 штук, мы можем  определить себестоимость для 1 изделия.

Себестоимость 1 изд. = Расходы  на производство/План производства

Себестоимость 1 изд. = 85230000/570000=149,53 (руб.)

При разработке бюджета используются данные о стоимости материалов и  комплектующих, необходимых для  производства одного изделия, запасах  материалов и комплектующих на начало  периода и плановых их величинах на конец периода.

Стоимость закупок материалов = Остаток на конец периода + Стоимость  материала для производства –  Остаток на начало периода

Стоимость закупок комплектующих  = Остаток на конец периода + Стоимость  комплектующих для производства – Остаток на начало периода

Таблица 6 Расчет стоимости материалов и комплектующих

Наименование статей расходов

Сумма расходов, тыс. руб.

Стоимость закупки материалов

42600

Стоимость закупки комплектующих

14200

Итого расходов

56800


Стоимость закупок материалов =8000*75+570000*75-10000*75=42600 тыс. руб.

Стоимость закупок комплектующих  =8000*25+570000*25-10000*25=14200 тыс. руб.

Затраты на материалы и  комплектующие для 570 000 шт. изделий составит 56800 тыс. рублей.

Далее рассчитывается бюджет затрат отдела снабжения

Таблица 7 - Бюджет затрат отдела снабжения

Наименование статей расходов

Сумма расходов, тыс. руб.

Фонд оплаты труда отдела снабжения

350

Страховые взносы в ПФР, ФСС  и ФФОМС отдела снабжения

105

Амортизация складов и  оборудования отдела снабжения

50

Накладные расходы по содержанию складских помещений отдела снабжения

200

Итого расходов

705


Страховые взносы в ПФР, ФСС  и ФФОМС отдела снабжения = Фонд оплаты труда отдела снабжения * 0,3 (350*0,3=105 тыс.руб.)

Затраты отдела продаж составят 705 тыс.рублей

Далее рассчитывается бюджет инвестиций.

Таблица 8 - Бюджет инвестиций

Наименование статей расходов

Сумма расходов, тыс. руб.

Инвестиции в закупку  производственного оборудования

4800

Инвестиции в приобретение компьютерного оборудования

900

Инвестиции в капитальное  строительство

3600

Итого инвестиций

9300


Сумма инвестиций составит 9300 тыс.рублей.

Затем рассчитывается бюджет затрат ОКС и ОКР

Таблица 9 - Бюджет затрат ОКС и ОКР

Наименование статей расходов

Сумма расходов, тыс. руб.

Фонд оплаты труда отдела капитального строительства 

350

Страховые взносы в ПФР, ФСС  и ФФОМС отдела капитального строительства

105

Фонд оплаты труда отдела конструкторских работ 

250

Страховые взносы в ПФР, ФСС  и ФФОМС отдела конструкторских  работ

75

 Амортизация оборудования  ОКС и ОКР

50

Накладные затраты ОКС  и ОКР

50

Итого расходов

880


Страховые взносы в ПФР, ФСС  и ФФОМС ОКС и ОКР = Фонд оплаты труда отдела ОКС или ОКР * 0,3 (350*0,3=105 тыс.руб. и 250*0,3=75).

Сумма затрат ОКС и ОКР  составит 880 тыс. рублей.

Далее составляется сводный  бюджет административных расходов.

Таблица 10 - Сводный бюджет административных затрат

Наименование статей расходов

Сумма расходов, тыс. руб.

Фонд оплаты труда исполнительной дирекции:

900

  - финансового отдела

300

  - бюджетного управления

300

  - административного  отдела

300

Страховые взносы в ПФР, ФСС  и ФФОМС

270

- финансового отдела

90

- бюджетного управления

90

- административного отдела

90

Амортизация оборудования исполнительной дирекции

100

Накладные затраты исполнительной дирекции

140

Итого расходов

1410

Информация о работе Финансовый менеджмент