Финансовый анализ; финансовое планирование по средствам бюджетирования на примере ЗАО «Стройкомплект-Бетон»

Финансовое  планирование на предприятии представляет собой сложный процесс и включает следующие этапы.

На первом этапе  анализируют финансовые показатели деятельности предприятия за предшествующий период. Проведенный анализ позволяет  оценить финансовые результаты деятельности предприятия и определить проблемы, которые стоят перед ним.

На втором этапе  проводят разработку финансовой стратегии  и финансовой политики по основным направлениям финансовой деятельности предприятия, составляют основные прогнозные документы, которые касаются перспективных финансовых планов.

На третьем  этапе уточняют и конкретизируют основные показатели прогнозных финансовых документов с помощью составления  текущих финансовых планов.

Четвертый этап предусматривает увязывание показателей  финансовых планов с производственными, коммерческими, инвестиционными и другими планами и программами, которые разрабатываются предприятием.

На пятом  этапе осуществляют оперативное  финансовое планирование, которое определяет разработку текущей, производственной, коммерческой и финансовой деятельности предприятия и влияет на конечные финансовые результаты его деятельности в целом.

Процесс финансового  планирования на предприятии завершается  анализом и контролем за выполнением  финансовых планов.

Перспективное финансовое планирование определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства, является главной формой реализации целей организации. Перспективное планирование включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование финансовой деятельности.

Текущее финансовое планирование (бюджетирование) деятельности организации основывается на разработанной финансовой стратегии и финансовой политике по отдельным аспектам финансовой деятельности.

Оперативное финансовое планирование заключается в разработке платежного календаря. С помощью оперативных финансовых планов предприятие определяет объем финансовых ресурсов для обеспечения текущей производственно-финансовой деятельности, устанавливает последовательность и сроки осуществления отдельных финансовых операций с учетом наиболее эффективного маневрирования собственными и заемными средствами, осуществляет оперативный контроль за выполнением планов и обязательств по объему производства и реализации продукции, прибыли, платежам в бюджет, расчетам с учреждением банка.

Финансовое планирование должно осуществляться постоянно, скользящим образом: первые два месяца – понедельно, далее – помесячно (два-три месяца), далее поквартально. Процедура планирования на последующие периоды формируется после сопоставления фактических (ожидаемых) результатов предыдущего периода с плановыми. Все планы (бюджеты) развернуты в динамике.

 

Список  использованных источников

1. Адамов Н.А., Тилов А.А. Бюджетирование в коммерческой организации: краткое руководство. – СПб.: Питер, 2007. – 144 с.
2. Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 536 с.
3. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: учеб, пособие. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. – 344 с.
4. Бланк И.А. Финансовая стратегия предприятия. – К.: Ника-Центр, 2004. – 720 с.
5. Боронос В.Г., Захаркин А.А. Финансы предприятий. – Электронно учебное пособие. – Режим доступа: [http://sumdu.telesweet.net/doc/lections/Finansyi-predpriyatiy/16415/index.html#h8–2].
6. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2005. – 432 с.
7. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2006. – 240 с.
8. Войтоловский Н.В. Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ. – М.: Высшее образование, 2005. – 509 с.
9. Володин, А.В. Управление финансами (Финансы предприятий). – М.: ИНФРА-М, 2004. – 504 с.
10. Гаврилов А.Н. Финансы организаций. – М.: КНОРУС, 2007. – 608 с.
11. Гетьман В.Г. Финансовый учет. – М.: Финансы, 2005. – 818 с.
12. Глущенко В.В., Глущенко И.И. Финансы. Финансовая политика, маркетинг, менеджмент. Финансовый риск-менеджмент. Ценные бумаги. Страхование. – г. Железнодорожный, Моск.обл.: ТОО НПЦ «Крылья», 2000. – 416 с.
13. Горфинкель В.Я., Швандар В.А. Экономика предприятия. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 670 с.
14. Мнацаканян А. Г. , Настин Ю. Я. Правила оформления учебных текстовых работ. – Калининград: КГТУ, 2012
15. Колчина, Н.В. Финансовый менеджмент: учеб пособие / Н.В. Колчина, О.В. Португалова, Е.Ю. Макеева; под ред. Н.В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 464 с.
16. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред Е.С. Стояноволй. – М.: Перспектива, 2007. – 656 с.
17. Ермасова, Н. Б. Финансовый менеджмент : учеб. Пособие / Н. Б. Ермасова, С. В. Ермасов. — 2-е изд., перераб. И доп. — М. : Издательство Юрайт ; ИД Юрайт, 2010. — 621 с. — (Основы наук).
18. Никулина, Н. Н. Финансовый менеджмент организации. Теория и практика: учеб. Пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Менеджмент организации» / Н.Н. Никулина, Д.В. Суходоев, Н.Д. Эриашвили. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. — 511 с.
19. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика.- 2-е изд., перераб. И доп.-Москва: Проспект, 2011 – 1024 с.
20. Ковалев, В.В., Ковалев, Вит.В. Финансовый менеджмент. Конспект лекция с задачами и тестами: учебное пособие.- Москва: Проспект, 2010.
21. Ковалев, В.В. Курс финансового менеджмента: учебник.- М.: Проспект, 2009- 480 с.
22. Бригхэм, Ю., Эрхардт, М. Финансовый менеджмент. 10-е изд. СПБ: Питер, 2009. – 960 с.
23. Найденова, Р.Л., Виноходова, Л.Ф. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – Старый Оскол, 2008 – 280 с.
24. Арутюнова, Ю.А. Финансовый менеджмент.- 2-е изд.- М.:КНОРУС, 2007, 312 с.

 

 

Приложение 1

Положение

к приказу Министерства финансов РФ

от22.07.03№67н 

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на               1.01             2009 г.

 

 

 

Коды
071001
67		16
384/385

                                                                           

                                                                                                               Форма № 1 по ОКУД

                                                                                                           Дата (год,месяц,число)

Организация ЗАО «Стройкомплект-Бетон»                                                            по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика                                                          ИНН

Вид деятельности производство товарного бетона                                             по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

                                                                                                                      по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс.руб./млн.руб. (ненужное зачеркнуть)                           по ОКЕИ

Местонахождение (адрес) г. Калининград ул. Туруханская 1

                                                                                                         Дата утверждения             

                                                                                                         Дата отправки (принятия)

 

 

 

АКТИВ	Код строки	2008г.	2009г.
1	2	3	4
I.Внеоборотные активы
Нематериальные  активы	110	14	-
Основные средства	120	9051	11645
Незавершенное строительство	130	84	-
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные  финансовые вложения	140
Отложенные  налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	9148	11645
II.Оборотные активы
Запасы в том числе:	210	306	2200
сырье, материалы  и другие аналогичные ценности	211	98	357
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном  производстве	213
готовая продукция  и товары для перепродажи	214	209	1843
товары отгруженные	215
расходы будущих  периодов	216
прочие запасы и затраты	217
НДС по приобретенным  ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе: покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	1252	1532
в том числе: покупатели и заказчики	241	977	1331
Краткосрочые  финансовые вложения	250

Денежные средства	260	2227	484
Прочие оборотные  активы	270
Итого по разделу II	290	3785	4217
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	300	12933	15862
ПАСИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	10	10
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочый капитал	420
Резервный капитал в том числе:	430
Резервы образованные в соответствии с законодательством	431
Резервы образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	470	11627	12752
Итого по разделу III	490	11637	12762
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510
Отложенные  налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610
Кредиторская  задолженность  в том числе	620	1296	3100
поставщики  и подрядчики	621	186	1719
задолженность перед персоналом организации	622	667	922
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	149	189
задолженность по налогам и сборам	624
прочие кредиторы	625	295	270
Задолженность участникам (учредителям) по выплате  доходов	630
Доходы будущих  периодов	640
Резервы предстоящих  расходов	650
Прочие краткосрочные  обязательства	660
Итого по разделу V	690	1288	3092
БАЛАНС	700	12933	15862
Справка о наличии ценностей, учитываемых  на забалансовых счетах
Арендованные  основные средства	910
в том числе  по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в  убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940
Обеспечение обязательств и платежей полученные	950
Обеспечение обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного  фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980
Нематериальные  активы, полученные в пользование	990

 

 

Приложение 2

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

на               1.01             2009 г.

 

 

 

Коды
071002
67		16
384/385

                                                                           

                                                                                                               Форма № 2 по ОКУД

                                                                                                           Дата (год,месяц,число)

Организация ЗАО «Стройкомплект-Бетон»                                                            по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика                                                          ИНН

Вид деятельности производство товарного бетона                                             по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма  собственности

                                                                                                                      по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс.руб./млн.руб. (ненужное зачеркнуть)                           по ОКЕИ

Местонахождение (адрес) г. Калининград  ул. Туруханская 1

 

 

Показатель		2008г.	2009г.
Наименование	Код строки
1	2	3	4
Доходы  и расходы по обычным видам  деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	24977	23066
Себестоимость проданных това