Учёт денежных средств на предприятии ФГУП «Григорьевское» Ярославского района»

       (25)

где ЗС – совокупные затраты;

ТР –  темп роста.

    Аналогично  рассчитываются остальные показатели. 

Таблица 3.2.1.3 – Прогноз отчета о прибылях и убытках ФГУП «Григорьевское» 

Показатель	Сумма, тыс. руб.	%	План, тыс. руб.
1	2	3	4
Объем продаж	69677	100	102500
Совокупные затраты	63803	91,57	107189
Валовая прибыль	516	0,74	867
Продолжение таблицы 3.2.1.3
1	2	3	4
Проценты  к уплате	1446	2,08	2429
Прибыль до налогообложения	2967	4,26	4985
Налог на прибыль	0	0	0
Чистая  прибыль	2967	4,26	4985

 

    Исходя  из данных таблицы видим, что планируемая прибыль предприятия увеличится на 2018 тыс. руб. (68%) относительно показателя на конец 2010г и все это благодаря проведению операции факторига.

    Используя формулу  

 

и данные таблиц 3.2.1.2 и 3.2.1.3, рассчитаем рентабельность собственного капитала после проведения факторинга. Для удобства представим результаты в виде таблицы 3.2.1.4.

Таблица 3.2.1.4 –  Расчет рентабельности собственного капитала на основании прогнозного баланса и прогнозного отчета о прибылях и убытках

Показатели	На начало 2010 г.	На конец 2010 г.	Изменение за год	На начало 2011 г.	На конец 2011 г.	Изменение за год
1	2	3	4	5	6	7
Чистая  прибыль, тыс. руб.	5320	2967	-2353	2967	4985	+2018
Выручка от продажи товаров, работ, услуг, тыс. руб.	56613	69677	+13064	69677	102500	+32823
Стоимость активов, тыс. руб.	135880	126404	-9476	126404	126232	-172
Собственный капитал, тыс. руб.	99219	99241	+22	99241	107693	+8452
Уровень рентабельности продаж по чистой прибыли, %	-2,1	0,7	+2,8	0,7	1,2	+0,5
Влияние оборачиваемости активов, %	-6,0	1,3	+1,9	1,3	2,2	+0,9
Уровень рентабельности собственного капитала, %	5,4	2,9	-2,5	2,9	5,0	+2,1

 
 

    Согласно  таблице 3.2.1.4 уровень рентабельности собственного капитала возрос на 2 процентных пунктов относительно показателя на конец 2010 года. Такой скачок обусловлен увеличением влияния оборачиваемости активов, возросшего в 1,7 раз. Причиной же увеличения влияния оборачиваемости активов стало проведение операции факторинга.

    В результате, после проведения факторинга будет возвращена сумма дебиторской  задолженности на счет денежных средств, однако 5% от ее суммы будет потрачено  на оплату услуг факторинговой компании. Данная сумма будет списана со счета нераспределенной прибыли.

    Оценка  эффективности предложенного комплекса  мероприятий показала, что запланированный  эффект достигаем, т.е. по проведении данных мероприятий возможен рост показателя рентабельности собственного капитала, а именно, увеличение показателя на 2 процентных пунктов (с 2,9% до 5%).  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Заключение  

       Денежные потоки представляют собой совокупность поступлений и выплат денежных средств в процессе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности компании.

       Эффективно  организованные денежные потоки компании являются важнейшим симптомом ее «финансового здоровья», предпосылкой обеспечения устойчивого роста  и достижения высоких конечных результатов  его хозяйственной деятельности в целом. Знание и практическое использование современных принципов, механизмов и методов организации и эффективного управления денежными потоками позволяет обеспечить переход предприятия к новому качеству экономического развития в рыночных условиях.

      Таким образом, учет денежных средств имеет важное значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины и своевременностью отражения в учете документации по движению денег на расчетном счете, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов.

      Для эффективного использования денежных средств необходимо:

      - правильно вести учет денежных средств, а для этого требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка;

       - уметь грамотно планировать их поступление;

      - желаемая эффективность хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние будут достигнуты лишь при достаточном и согласованном контроле за движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств.

 

    Библиографический список 

  1. Конституция Российской Федерации  (принята на всенародном голосовании  12 декабря 1993г.), изд. Эксмо, М., 156с.

  2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (Утвержден приказом Министерством финансов РФ от 31 октября 2000г. №94н), изд. Эксмо, М.,286

  3. Федеральный закон от 21 ноября 1996г.  № 129 ФЗ «О бухгалтерском учете», изд. Эксмо, М., 56с.

  4. Анджан Н.Я. Основы бухгалтерского учета. М.: Статистика 2008.-192с.

  5. Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый  учет. Учебное пособие/В.П. Астахов.- Изд. 4-е перераб. И доп.-М.:Март. 2009.-925с.

  6. Бабаева Ю.А. Бухгалтерский финансовый  учет: Учебник для вузов /Под  ред. проф. Ю.А. Бабаева. - М.: Вузовский учебник, 2007.-525с.

  7. Бакаев А.С. Справочник корреспондентских  счетов бухгалтерского учета. - «ИПБ-БИНФА», 2007, 278 с.

  8. Бакаев А.С. Комментарии к новому  Плану счетов бухгалтерского  учета. М.: ИПБ-БИНФА, 2009.-435с.

  9. Безруких П.С. Бухгалтерский учет. Учебник под ред. П.С. Безруких.-4-е изд.-М.: Бухгалтерский учет, 2008

  10. Гетьман В.Г. Касса: Учебник  под ред. В.Г. Гетьмана. - М.: Финансы  и статистика. 2007

  11. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет  на современном предприятии., Издание 11. М.: КноРус; Новосибирск: ЭКОР-книга, 2008.-1000с.

  12. Иванов А.А. Аудит кассовых  операций. Учебное пособие, изд.-2-е  перераб.-М. 2010-625 с.

  13. Ивашкин Б.Н. /Учет денежных средств  в кассе. - М.: Дело и Сервис, 2009.-576с.

  14. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. 4-е изд.-М.: ИНФРА-М., 2007

  15. Краснова Л.П. Бухгалтерский учет: Учебник: 2-е изд. С изм. - М.: Юристъ, 2008.-542с.

  16. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет  в организации.- 4-е изд. Перераб  и доп. - М.: Финансы и статистика, 2007.-800с.

  17. Макарова Л.Г. Справочник бухгалтера  и аудитора. - М.: Юристъ, 2008

  18. Мизиковский Е.А. Теория бухгалтерского  учета: Учебник. - М.: Юристъ, 2008, 356с.

  19. Нидлз Б. Принципы бухгалтерского  учета: Пер. с англ./ Под ред.  Я.В. Соколова.-2-е изд.- М.: Финансы и статистика, 2009.-500с.

  20. Николаева Г.А. Бухгалтерский  учет в торговле: Учебно-практическое  пособие. - М.: ПРОР. 2007.-384с.

  21. Соколов Я.В. Новый план счетов  и основы ведения бухгалтерского  учета. - М.: Финансы и статистика, 2009.-640с.

  22. Палий В.Ф. Финансовый учет: Учебное  пособие. 2-е изд., перераб и доп. - М.: ИД ФБК-Пресс, 2008.-672с.

  23. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С, Негашев  Е.В. Методика финансового анализа предприятия, М.: ЮНИГЛОБ, 2009.

  24. Шишкин А.К., Микрюков В.А., Дышкант И.Д. Учет, анализ, аудит, М.,ЮНИТИ, 2007, 358 с.

  25. Шматов В.Ф. и др. Учет денежных  средств в кассе, М.: Недра, 2009, 469 с.