Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Марта 2013 в 16:58, курсовая работа
Целью написания курсовой работы является анализ формирования и использования фонда заработной платы, поиск основных путей увеличения эффективности ее использования.
В соответствии с целью были поставлены следующие задачи:
- изучить теоретические аспекты анализа фонда заработной платы;
- оценить экономико-финансовое состояние организации;
- проанализировать использование фонда заработной платы;
- проанализировать эффективность использования средств на оплату труда;
- проанализировать резервы роста средней заработной платы;
- предложить мероприятия для эффективности использования фонда заработной платы.
Введение ………………………………………………………………………….3
1 Теоретические аспекты анализа фонда заработной платы……………………………………………………………………………….4
Сущность оплаты труда, формы и системы оплаты труда………………........4
1.2 Система основных показателей формирования и использования
фонда заработной платы в животноводстве, методика проведения
их факторного анализа и информационное обеспечение…………………………9
1.3 Основные направления поиска резервов повышения эффективности
использования средств на оплату труда…………………………………………..12
2 Экономико-финансовая характеристика………………………15
3 Анализ фонда заработной платы (оплаты труда) в животноводстве …………………………………………………………….30
3.1 Анализ динамики размера и структуры фонда заработной платы………….30
3.2 Анализ факторов, влияющих на изменение фонда заработной платы……..37
3.3 Анализ эффективности использования средств на оплату труда
и резервы роста средней заработной платы……………………………………....47
Заключение …………………………………………………………………….58
Список используемой литературы ………………………………......60
Приложения ………………………………………………………………………...62
По данным таблицы видно, что удельный вес заработной платы выше по животноводству, чем по растениеводству. Темп роста показателя по животноводству в 2011 году по сравнению с 2009 годом составил 179,69%, однако данный показатель снизился при сравнении 2011 года с 2010 годом на 45,91%. Произошло сокращение общепроизводственных затрат по животноводству в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 19%.
Таблица 3.1.6 - Уровень среднегодовой оплаты труда по профессиям,
млн. руб.
Профессии |
Годы |
Темп роста, % | |||
2009 |
2010 |
2011 |
2011/2009 |
2011/2010 | |
Рабочие, обслуживающие животноводство |
612 |
632 |
891 |
145,59 |
140,98 |
В том числе |
|||||
Обслуживающие КРС |
597 |
607 |
862 |
144,39 |
142,01 |
Из них: |
|||||
рабочие, обслуживающие молодняк всех возрастов |
164 |
206 |
262 |
159,76 |
127,18 |
Продолжение 3.1.6 | |||||
Профессии |
Годы |
Темп роста, % | |||
2009 |
2010 |
2011 |
2011/2009 |
2011/2010 | |
рабочие, обслуживающие молочное стадо |
433 |
401 |
600 |
138,57 |
149,63 |
Из них: |
|||||
операторы машинного доения коров |
229 |
242 |
309 |
134,93 |
127,69 |
Обслуживающие свиней |
7 |
10 |
10 |
142,86 |
100,00 |
Из них: |
|||||
свинарки |
- |
- |
- |
- |
- |
операторы |
7 |
10 |
10 |
142,86 |
100,00 |
Обслуживающие птиц |
- |
- |
- |
- |
- |
Прочие рабочие |
8 |
15 |
19 |
237,50 |
126,67 |
Трактористы-машинисты |
272 |
343 |
491 |
180,51 |
143,15 |
Водители грузовых автомобилей |
113 |
132 |
207 |
183,19 |
156,82 |
Рабочие, занятые на конно-ручных работах |
208 |
227 |
364 |
175,00 |
160,35 |
Рабочие, ремонтных мастерских |
42 |
58 |
35 |
83,33 |
60,34 |
Анализ фонда зарплаты в разрезе основных групп и категорий персонала представлен в таблице 3.1.6. По ее данным видно, что заработная плата рабочих, обслуживающих животноводство за период с 2009 по 2011 года заработная плата возросла в среднем на 40%. Больший удельный вес данного показателя составляет рабочие обслуживающие КРС, показатель которого в среднем составляет 43%.
3.2 Анализ факторов, влияющих на изменение фонда заработной платы
В процессе последующего анализа необходимо определить факторы абсолютного и относительного отклонения по фонду заработной платы, используя детерминированную факторную систему фонда оплаты труда.
Определим влияние факторов
на абсолютный прирост фонда оплаты
труда в отрасли
Данные для анализа представлены в таблице 3.2.1
Для данного расчета
мы используем детерминированную
Расчет влияния факторов по данной модели можно произвести способами цепной подстановки, абсолютных разниц, относительных разниц и интегральным способом. В таблице 3.2.1 расчет сделан с помощью способа цепной подстановки.
ФЗПпл = ЧРпл × Дпл × Ппл × ЧЗПпл
ФЗПпл = 80 × 275 × 7,68 × 3740 = 632 млн. руб
ФЗПусл 1 = ЧРф × Дпл × Ппл × ЧЗПпл
ФЗПусл 1 = 80 × 275 × 7,68 × 3740 = 632 млн. руб
ФЗПусл 2 = ЧРф × Дф × Ппл × ЧЗПпл
ФЗПусл 2 = 80 × 250 × 7,68 × 3740 = 574 млн. руб.
ФЗПусл 2 = ЧРф × Дф × Пф × ЧЗПпл
ФЗПусл 3 = 80 × 250 ×8,15 × 3740 = 610 млн. руб.
ФЗПф = ЧРф × Дф × Пф × ЧЗПф
ФЗПф = 80 × 250 × 8,15 × 5466 = 891 млн. руб.
Общее отклонение от планового фонда составляет:
ΔФЗПобщ = ФЗПф – ФЗПпл
ΔФЗПобщ = 891 – 632 = 259 млн. руб.
В том числе за счет:
- численности работников:
ΔФЗП (ЧР) = ФЗПусл 1 – ФЗПпл
ΔФЗП (ЧР) = 632 – 632 = 0 млн. руб.
- количества отработанных дней одним работником:
ΔФЗП (Д) = ФЗПусл 2 – ФЗПусл 1
ΔФЗП (Д) = 574 – 632 = -58 млн. руб.
- средней продолжительности рабочего дня:
ΔФЗП (П) = ФЗПусл 3 – ФЗПусл 2
ΔФЗП (П) = 610 – 574 = 36 млн. руб.
- среднечасовой оплаты одного работника:
ΔФЗП (ЧЗП) = ФЗПф – ФЗПусл 3
ΔФЗП (ЧЗП) = 891 – 610 = 281 млн. руб.
Исходя из расчетов можно сделать вывод о том, что ФЗП в 2011 г. по сравнению с ФЗП в 2010 г. увеличился на 259 млн. руб., в том числе за счет уменьшения количества отработанных дней одним работником на 25 дней ФЗП уменьшился на 58 млн. руб, за счет увеличения продолжительности рабочего дня на 0,48 часов ФЗП увеличился на 36 млн. руб., и за счет увеличения среднечасовой оплаты труда одного работника на 1726 руб. ФЗП увеличился на 281 млн. руб.
Рассмотрим влияние факторов на абсолютный прирост фонда оплаты труда по отдельным категориям работников в таблице 3.2.2
Таблица 3.2.2 - Влияние факторов на абсолютный прирост фонда оплаты труда по отдельным категориям работников
Категория работников |
Количество работников, чел. (ЧР) |
Среднегодовая оплата 1 работника, тыс. руб. (ГЗП) |
Фонд оплаты труда, млн. руб. (ФЗП) |
Отклонение, +, - | |||||
годы |
годы |
годы |
Всего |
ЧР |
ГЗП | ||||
2010 |
2011 |
2010 | <td |