Тенденции финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Ковровский механический завод»

Критериями результативности процесса являются:

- рост производительности труда  к соответствующему периоду прошлого  года;

- текучесть кадров;

- доля высококвалифицированных  рабочих;

- средний возраст промышленно-производственного  персонала;

- коэффициент в усвоения изученного  материала группы и др.

Все бизнес-процессы предприятия взаимосвязаны друг с другом в едином процессе достижения цели ОАО «КМЗ». В ходе производственного процесса на предприятии происходит движение материальных и финансовых потоков, обеспечивающих функционирование всех его бизнес-процессов.

Прибыль ОАО «КМЗ» формируется за счет:

- реализации основной (профильной) продукции – газовых центрифуг,

- реализации продукции общепромышленного  назначения,

-сдачи в аренду основных производственных  фондов, не участвующих в производственном процессе.

Формирование объема товарной продукции, выручки и цены по основной продукции предприятия определяется директивным уровнем этих параметров, задаваемых Топливной компанией.

По заданным (плановым) директивным уровням корректируются целевые индикаторы предприятия по периодам планирования. Позиционирование предприятия в производственной и управленческой структуре Топливной компании исключает самостоятельную маркетинговую деятельность предприятия по основной продукции.

Система корпоративного управления Общества (состав Совета директоров, Генеральный директор).

Повышение качества корпоративного управления и прозрачности деятельности рассматривается как одно из важнейших направлений реализации стратегии Общества, общая цель которой – повышение доходности бизнеса для акционера.

Приоритетными задачами данного направления являются:

Ø соблюдение российских и международных стандартов корпоративного управления;

Ø защита прав и интересов миноритарных акционеров;

Ø повышение эффективности работы органов управления;

Ø рост степени открытости для инвестиционного и отраслевого сообществ, деловых партнеров, работников и других заинтересованных сторон.

Структура управления ОАО «КМЗ»

Общее собрание акционеров является высшим органом управления Общества, к его компетенции отнесено принятие решений по наиболее важным вопросам. Ежегодно на годовом общем собрании акционеров ОАО «КМЗ» избирается Совет директоров, Ревизионная комиссия, утверждается:

аудитор Общества,

годовой отчет Общества,

 годовая бухгалтерская отчетность, в том числе отчет о прибылях и убытках (счетов прибылей и убытков) Общества,

принимается решение о распределение прибыли, в том числе выплата (объявление) дивидендов, и убытков Общества по результатам финансового года.

Совет директоров осуществляет общее руководство деятельностью Общества.

Количественный состав Совета директоров Общества – 9 (девять) членов; до 12 декабря 2012 года – 7 (семь) членов.

Совет директоров Общества принимает решения по существенным вопросам деятельности Общества, в том числе к его компетенции отнесено: определение приоритетных направлений деятельности Общества; рекомендации по распределению прибыли Общества, в том числе по размеру дивиденда по акциям Общества и порядку его выплаты, и убытков Общества; назначение Генерального директора и досрочное прекращение его полномочий; согласование условий трудового договора с ним; утверждение и изменение организационной структуры Общества в части введения и упразднения структурных подразделений Общества, а также должностей, находящихся в непосредственном подчинении Генерального директора; утверждение годовых планов и бюджетов деятельности Общества и отчетов о ходе их исполнения, принятие решения о корректировке утвержденных планов и бюджетов деятельности Общества; утверждение целевых значений ключевых показателей эффективности (КПЭ) Общества.

Принципы и критерии формирования Совета директоров определены в Положении «О Совете директоров ОАО «КМЗ», утвержденного общим собранием акционеров 15.10.2010г. (протокол № 28).

Акционеры, являющиеся владельцами в совокупности 2 и более процентов голосующих акций Общества на дату подачи заявки, не позднее 45 дней после окончания финансового года, вправе выдвинуть кандидатов в члены Совета директоров для избрания на годовом общем собрании акционеров.

В заявке на выдвижение кандидатов в Совет директоров указываются:

- фамилия, имя, отчество, дата рождения, данные документа, удостоверяющего личность (серия и (или) номер документа, дата и место его выдачи, орган, выдавший документ) кандидата, а в случае, если кандидат является акционером Общества, количество и категория принадлежащих ему акций;

- сведения об образовании, место  работы и должность кандидата, место жительства, контактный телефон (факс), а также должности, занимаемые в органах управления других юридических лиц за последние 5 лет;

- имя (наименование) акционера (акционеров), выдвигающих кандидата, количество и категория принадлежащих им акций, место нахождения, контактный телефон (факс).

Генеральный директор осуществляет руководство текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров и Совета директоров Общества.

Для оценки финансового состояния предприятия и перспектив его развития необходимо провести более тщательный анализ финансовой отчетности ОАО «КМЗ» за 2010-2012 гг.

 

Задание 1

Провести счетную проверку показателей форм  бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

Результаты проверки оформить в таблице 1.

    Таблица 1

Показатель	Проверяемая форма		Согласуемая форма
	Название формы	Сумма, тыс. руб.	Название формы	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4	5
Основные средства:	Бухгалтерский баланс (ф.1)		Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (ф. 5)
На конец 2010 г.		880424		1455326
На конец 2011 г. На конец 2012 г.		1519678 1958905		1738164 2378341
Денежные средства:	Бухгалтерский баланс (ф.1)		Отчет о движении денежных средств (ф. 4)
На конец 2010 г.		109823		109823
На конец 2011 г. На конец 2012 г.		17083 68393		17083 68393
Уставный капитал:	Бухгалтерский баланс (ф.1)		Отчет об изменениях капитала (ф. 3)
На конец 2010 г.		123845		123845
На конец 2011 г. На конец 2012 г.		123845 202370		123845 202370
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):	Бухгалтерский баланс (ф.1)		Отчет об изменениях капитала (ф. 3)
На конец 2010 г.		786265		786265
На конец 2011 г. На конец 2012 г.		897816 904511		897816 904511
Нематериальные активы:	Бухгалтерский баланс (ф.1)		Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (ф. 5)
На конец 2010 г.		4431		4431
На конец 2011 г. На конец 2012 г.		4066 3704		4066 3704
Добавочный капитал:	Бухгалтерский баланс (ф.1)		Отчет об изменениях капитала (ф. 3)
На конец 2010 г.		92183		92183
На конец 2011 г. На конец 2012 г.		88863 981083		88863 981083

 

Проведем счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуем качественный уровень представленной отчетности. Проведем взаимоувязку и установим соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

В результате проверки было установлено, что отчетность является достоверной и качественной. Проведя взаимоувязку, установили их соответствие аналогичным показателям, отражающихся в различных формах бухгалтерской отчетности:

- денежные средства формы Бухгалтерский баланс (ф.1) соответствуют сумме в форме Отчет о движении денежных средств (ф. 4);

- суммы уставного капитала формы Бухгалтерский баланс (ф.1) и формы Отчет об изменениях капитала (ф. 3) аналогично соответствуют;

Также соответствие наблюдается по показателям:

- добавочный капитал;

- нераспределенная прибыль (непокрытый  убыток);

В результате  оформления  таблицы №1, приведенной выше, была проведена взаимоувязка аналогичных показателей отраженных в разных формах отчетности. Тем самым установлено их соответствие, а, следовательно, достоверность предоставляемой бухгалтерской информации, что отвечает требованиям необходимым для проведения анализа и оценки финансового положения предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Структурно-динамический анализ  баланса

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл. 2

        Таблица 2

Горизонтальный и вертикальный анализ

активов и пассивов организации

Показатель	Абсолютная величина,  тыс. руб.			Темп роста (снижения), %	Структура активов и пассивов, %
	На конец пред. Года	На конец отчет. Года	Изм. (+,-)		На конец пред. Года	На конец отчет. года	Изм. (+,-)
1	2	3	4	5	6	7	8
АКТИВЫ
1.Внеоборотные активы - всего,	1049657	2069129	1019472	101,97	48,18	56,86	8,68
В том числе:
1.1.Нематериальные активы	4066	3704	-362	100,91	0,19	0,10	-0,09
1.2.Основные средства	768336	1045977	277641	101,36	35,27	28,75	-6,52
1.3.Незавершенное строительство	645401	912928	267527	101,41	12,28	25,09	12,81
1.4.Доходные вложения в материальные ценности
1.5.Долгосрочные финансовые вложения	5582	95806	90224	117,16	0,26	2,63	2,37
1.6.Отложенные налоговые активы	-	-
1.7.Прочие внеоборотные активы	4146	10714	6568	102,58	0,19	0,29	0,1
2.Оборотные активы - всего	1128786	1569727	440941	101,39	51,82	43,14	-8,68
В том числе:
2.1.Запасы	698472	894680	196208	101,28	32,07	24,59	-7,48
2.2.Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	44326	49391	5065	101,11	2,03	1,36	-0,67
1	2	3	4	5	6	7	8
2.3.Дебиторская задолженность (со сроком погашения более чем 12 месяцев)	4701	5008	307	101,07	0,22	0,14	-0,08
2.4.Дебиторская задолженность (со  сроком погашения в течение 12 месяцев)	361614	489556	127942	101,35	16,60	13,45	-3,15
2.5.Краткосрочные финансовые вложения
2.6.Денежные средства	17083	68393	51310	104,00	0,78	1,88	1,1
2.7.Прочие оборотные активы	2590	62699	60109	124,21	0,12	1,72	1,6
3. Коэффициент соотношения (п. 2/п.1)	1,08	0,76	-0,32	70,37	-	-	-
Итого активов	2178443	3638856	1460413	101,67	100	100	-
1.Капитал и резервы – всего	1141485	2118925	977440	101,86	52,40	58,23	5,83
В том числе
1.1.Уставный капитал	123845	202370	78525	101,63	5,69	5,56	-0,13
1.2.Собственные акции, выкупленные  у акционеров	-	-
Переоценка внеоборотных активов	88863	87783	-1080	100,99	4,08	2,41	-1,67
1.3.Добавочный капитал		893300	893300	0	0	24,55	24,55
1.4.Резервный капитал	30961	30961	-	100	1,42	0,85	-0,57
1.5.Нераспределенная прибыль (непокрытый  убыток)	897816	904511	6695	101,01	41,21	24,86	-16,35
2.Обязательства - всего	1036958	1519931	482973	101,47	47,60	41,77	-5,83
В том числе
2.1.Долгосрочные обязательства	14318	17776	3458	101,24	0,66	0,49	-0,17
2.2.Краткосрочные обязательства	1022640	1502155	479515	101,47	46,94	41,28	-5,66
2.2.1.Займы и кредиты	85061	296120	211059	103,48	3,90	8,14	4,24
2.2.2.Кредиторская задолженность	157652	598706	441054	103,80	7,24	16,44	9,20
2.2.3.Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	729989	505371	-224618	100,69	33,50	13,89	-19,61
2.2.4.Доходы будущих периодов	157	222	65	101,41	0,01	0,01	0
2.2.5.Резервы предстоящих расходов	-	-
2.2.6.Прочие краткосрочные обязательства	49781	101736	51955	102,04	2,29	2,80	0,51
3. Коэффициент финан. рычага (п. 2/п.1)	0,91	0,72	-0,19	79,12
Итого пассивов	2178443	3638856	1460413	101,67	100	100	-

 

Анализ активов по балансу показал, что:

1. Стоимость активов увеличилась за год с 2178443 тыс. руб. до 3638856 тыс. руб. Прирост составил 1460413 тыс. руб. (67%)
2. Прирост стоимости активов произошел как за счет внеоборотных активов так и за счет увеличения оборотных активов.
3. Таким образом, можно говорить, что ОАО «Ковровский механический завод» в анализируемом периоде увеличивал производственные мощности (ВА), что привело к увеличению оборотных средств (ОА).
4. Анализ внеоборотных активов показал, что практически весь прирост их стоимости обусловлен увеличением стоимости основных средств: 277641 тыс. руб. (136%)
5. Незавершенное строительство увеличилось на 267527 тыс. руб. и составило 141% (1045977 тыс. руб.)
6. По статье долгосрочные финансовые вложения, абсолютный прирост составил 90224 тыс. руб. При этом рост составил 1716%. Такая динамика показателей может свидетельствовать о том, что ОАО «Ковровский механический завод» в течение года размещает свободные финансовые ресурсы, которые исполняются на осуществление финансовых вложений. Изменение по остальным статьям несущественно. Снижение стоимости по нематериальным активам с 4066 тыс. руб. до 3704 тыс. руб. может рассматриваться как неблагоприятный фактор. В современных условиях необходим более детальный анализ снижения нематериальных активов.
7. Анализ оборотных активов показал, что в составе имеются не все статьи. Увеличение стоимости наблюдается по всем видам оборотных активов:

- «Дебиторская задолженность со сроком более 12 месяцев» 134858 тыс. руб. Динамику можно оценить как благоприятную при условии оценки темпов роста выручки. На данном предприятии рост выручки составил примерно 3%. В данном случае можно говорить, что снижается качество дебиторской задолженности или предприятие увеличило период отсрочки показателей поставщикам. Следствием будет замедление средств расчетов и возможно рост непогашенной кредиторской задолженности.

Запасы увеличились на 196208 тыс. руб.

Остатки денежных средств увеличились с 17083 тыс. руб. до 68393 тыс. руб. рост остатков денежных средств можно оценивать положительно. Однако такой резкий рост может свидетельствовать о недоработке в системе расчетов, особенно в конце года.

На основании анализа активов можно отметить:

Рост основных средств может рассматриваться как благоприятный фактор при условии повышения отдачи от исполнения основных средств, в противном случае данные инвестиции могут привести к иммобилизации (замедлении). Неблагоприятным является рост готовой продукции (остатков), так как это приводит к замедлению оборачиваемости средств, вложенных в производство, а также к снижению стоимости компании генерировать денежные средства.