Структура и качество активов Банка

•  Степень рискованности активных операции;

•  Качество управления банком.

На ликвидность банка кроме  названных влияют и другие факторы, в том числе:

Объем, структура и сроки выполнения забалансовых операций;

•Возможность быстрой мобилизации  средств из иных источников. Ликвидность  банка зависит также от внешних  факторов, к которым можно отнести:

•Долгосрочные      (обусловленные      сдвигами      в     потреблении, инвестиционном процессе, научно-техническом прогрессе);

•Циклические (отражающие колебания  деловой активности);

• Изменения в денежной и кредитной  политике Центрального банка;

• Сезонные (связанные с сезонными  видами производства);

• Случайные    и/или    чрезвычайные    (вызванные    особенностями деятельности клиентов).

Изложенное здесь понимание  ликвидности банка (фактически общепризнанное) по сути, мало чем отличается от понимания  его же платежеспособности и практически  не отличается от толкования ликвидности  и платежеспособности любого другого  юридического лица. Между тем банки  в аспекте ликвидности не могут  не обладать значительной спецификой, которая, как представляется, связана  со способностью банков (и только банков) создавать платежные средства и  обеспечивать ими хозяйственный  оборот. Эту свою исключительную прерогативу  банки реализуют, проводя, прежде всего  следующие операции: прием денег  во вклады (депозиты) от юридических  и физических лиц; выдача юридическим  и физическим лицам денежных кредитов (появление новых кредитных денег); инкассация денег, векселей, платежных  и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических  лиц; купля-продажа иностранных валют. Думается, с успешностью проведения данных операций и следует связывать  специфический компонент понятия  банковской ликвидности. Однако эта  идея требует основательной проработки.

Уровень ликвидности АО «Банк Каспийский» - дело, прежде всего самого банка, квалификации и профессионализма его руководства, которое может и обязано определять соответствующую политику и выбирать предпочтительный для данного банка  в данных реальных обстоятельствах  уровень ликвидности. Вместе с тем  делать это следует, естественно, в  рамках тех требований, которые ЦБ предъявляет к этому аспекту  работы банков.

Анализ ликвидности  начну с определения достаточности  капитала банка. Основой для такого анализа является количественная оценка собственного капитала банка. Капитал   банка,  является  самым  важным  индикатором  его  текущего финансового  состояния  и  вероятности  выживания  в  будущем.  Хорошо капитализированные банки имеют надежные условия  для роста и предлагают более широкий спектр услуг клиентам, они могут переносить временные периоды негативных экономических условий, пережить большой неожиданный рост невыплат их заемщиками, им легче найти возможность занять для покрытия временной нехватки наличности, они могут работать над преодолением нескольких крупных проблем одновременно. Капитал банка выполняет функцию средств для начала деятельности банка, получения и поддержки доверия клиентов и функции защиты от банкротства, средства для дальнейшего роста банка и развития новых услуг. Капитал служит регулятором роста банка, приводящим в соответствие требованиям финансовых институтов рост активов и пассивов банка, создает условия для укрепления жизнеспособности банка. Финансовые институты и партнеры банка требуют, чтобы темпы роста активов и пассивов были адекватны размеру собственного капитала банка. Для  оценки этого соотношения рассмотрим состав и структуру капитала АО «Банк Каспийский» (Приложение №3).

Как свидетельствуют данные таблицы у АО «Банк «Каспийский» за анализируемый период происходил неизменный рост капитала. Так совокупный капитал с 1029042 тыс. тенге увеличился до 1597322 тыс. тенге, то есть более чем в 1,5 раза за период с 2001 года по 2004 год. Наибольшему изменению подвергся «Резерв по переоценке», который увеличился более чем в 10 раз, то есть  с 25143 тыс. тенге до 266904 тыс. тенге.

В структуре капитала наибольший удельный вес на протяжение всего анализируемого периода занимает уставный акционерный  капитал банка, который за данный период увеличился на 24,15% и в 2004  году составил 993223 тыс. тенге,  в структуре капитала уставный акционерный капитал в 2001 году составлял 77,74% или 800000 тыс. тенге, в 2004 году - 62,18%. Из этого следует, что доля уставного капитала в структуре всего капитала снизилась. На фоне этого снижения произошло увеличение доли таких видов капитала как: дополнительный капитал с 2,62% до 4,99% или на 52741 тыс. тенге, резервный капитал с 6,54% до 9,39% или на 82687 тыс. тенге, произошло увеличение резерва по переоценке на 244461 тыс. тенге.

Наименьший  удельный вес в структуре капитала по данным 2004 года занимает фонд производственного и социального развития (нераспределенный чистый доход прошлых лет, оставшийся в распоряжении банка). Его доля в структуре капитала составляет 0,88% или 14086 тыс. тенге.

На  следующем этапе рассмотрим коэффициент  достаточности капитала, который  может быть использован для определения  адекватности капитала.

Коэффициент достаточности капитала (Кд) определяется как отношение собственного капитала (капитала) к производительным  активам  банка. Второй коэффициент отражает соотношение собственного капитала к сумме активов (Таблица №5).

 

Таблица №5

Анализ коэффициентов достаточности  капитала АО «Банк Каспийский»

(тыс. тенге)

Наименование показателя	2001 г	2002 г	2003 г.	2004 г.	Коэф. роста
1. Активы банка,  в том числе:	2829260	2707150	8956450	15043652	5,32
1.1 Производительные  активы	1707628	2591438	7120406	12999962	7,61
2. Собственный капитал банка,	1021351	1026447	1169949	1557284	1,52
Коэффициент, отражающий соотношение  собственного капитала к сумме активов	0,36	0,38	0,13	0,10	-0,26
Коэффициент, отражающий соотношение  собственного капитала к производительным активам	0,60	0,40	0,16	0,12	-0,48

 

Рис. 5. Коэффициенты достаточности  капитала АО «Банк Каспийский»

 

Из проведенных  расчетов коэффициентов достаточности  капитала можно сказать, что по двум коэффициентам наблюдается снижение. Так коэффициент достаточности  капитала отражающий соотношение собственного капитала к сумме активов снизился с 0,36, по данным 2001 года  до 0,10 в 2004 году. Главным фактором снижения явилось увеличение активов, хотя собственный капитал, за анализируемый период, имел тенденцию к повышению. Темп роста активов был гораздо больше, чем темп роста собственного капитала.

Коэффициент достаточности капитала отражающий соотношение собственного капитала к производительным  активам  так же имеет отрицательную тенденцию. Главным фактором снижения его уровня явилось увеличение производительных активов по отношению к собственному капиталу.

Коэффициенты  показывают сколько приходится на 100 тенге активов или производительных  активов собственного капитала. Так  в 2004 году  на 100 тенге активов приходится 10 тенге собственного капитала, а на 100 тенге производительных активов приходится 12 тенге собственного капитала.

Из проведенного анализа капитала АО «Банк «Каспийский» можно сказать, что за анализируемый период происходил неизменный рост капитала. Собственный капитал банка находится на высоком уровне. Судя по коэффициентам достаточности капитала, который показывает сколько приходится на 1 тенге активов или производительных  активов собственного капитала имели тенденцию к снижению, что говорит о превышении темпов роста активов по сравнению с капиталом.

Критерием оценки качества активов  коммерческого банка являются показатели  их доходности (Таблица №6).

Таблица №6

Анализ  доходности активов  АО «Банк Каспийский»

(тыс. тенге)

Наименование показателя	2002 г.	2003 г.	2004 г.	Измене ние (+;-)	Коэфф. роста, раз
1. Активы -всего в том числе:	3707150	8956450	15043652	11336502	4,06
1.1 производительные активы	2591438	7120406	12999962	10408524	5,02
2. Всего доходов, в том числе:	739157	1216524	2574561	1835404	3,48
3.Коэффициенты доходности активов:
совокупных (стр2/стр 1 )	0,20	0,14	0,17	-0,03	0,85
производительных	0,29	0,17	0,2	-0,09	0,67

Отрицательную тенденцию  имеют и показатели, характеризующие  доходность активов, это связано  с тем, что темпы роста доходов  банка отставали от темпов роста  его совокупных и производительных активов. Если в 2001 году на каждые 100 тенге всех  активов приходилось 20 тенге совокупных доходов, то в 2004 году всего лишь  17 тенге.   Доходность производительных активов снижалась еще большими темпами: в 2001 году на единицу производительных активов приходилось 0,29 тенге доходов, а в 2004 году  уже 0,2 тенге.

Таким образом, банку необходимо разработать  мероприятия, способствующие повышению  уровня доходности его активов, улучшив  их качественный состав.

 

 

 

3. Мероприятия по совершенствованию  структуры и повышению качества  активов АО «Банк Каспийский»

 

3.1 Диверсификация  активных операций банка

 

Банковский портфель активов и  пассивов - это единое целое, применяемое  для достижения высокой прибыли  и приемлемого уровня риска. Совместное управление активами и пассивами  дает банку инструмент для защиты депозитов и займов от воздействия  колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также  средств для формирования портфелей  активов, способствующих реализации целей  банка. Суть управления активами и пассивами  заключается в формировании тактики  и осуществлении мероприятий, которые  приводят структуру баланса в  соответствие с его стратегией.

Управление активами АО «Банк Каспийский» - это пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств, то есть это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги.

Решением проблемы размещения средств  является «покупка» таких активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут принести наивысший  доход на приемлемом уровне риска. Значительная часть привлеченных банком средств  подлежит оплате по требованиям или  с очень коротким сроком уведомления. Поэтому условиями разумного  управления банком является обеспечение  способности удовлетворять требования вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка.

Следует подчеркнуть, что проблема ликвидности банка включает в  себя проблемы его пассивов, проблемы активов и проблемы их соответствия. С учетом этого указанные требования НацБанка, как они представлены в ныне действующем варианте Инструкции №1 от 1.10.1997г. «О порядке регулирования деятельности банков», сводятся к двум основным моментам. Во-первых, ЦБ предписывает всем банкам классифицировать их активы в зависимости от степени связанных с ними рисков на 5 групп, каждая из которых имеет нормативный коэффициент риска (от 0 до 100%). Во-вторых, НБРК обязывает все банки соблюдать следующий ряд экономических нормативов ликвидности.

Таблица №7

Норматив ликвидности

Норматив	Определение норматива	Допустимое значение норматива, %
Мгновенной ликвидности Н2	Отношение суммы высоколиквидных  активов банка к сумме его  обязательств до востребования	Не менее 20
Текущей ликвидности Н3	Отношение суммы ликвидных активов  банка к сумме его обязательств до востребования  и на срок до 30 дней	Не менее 70

 

Н2₂₀₀₂ = (129617 + 9249 + 161123) / 1470027 *100% = 20,4 % составляет норматив мгновенной ликвидности в 2002 году.

Н2₂₀₀₃ = (198254 + 219962 + 615202) / 1688867 * 100  = 61,2%

Н2₂₀₀₄ = (463325 + 616488 + 580845) / 4371064 * 100  = 38%

Данный норматив был найден с  помощью высоколиквидных активов, в эти активы входят: валюта, депозитные счета в НБ, депозитные счета в  других банках (нетто). Этот норматив говорит  о том, что высоколиквидные средства находятся на стабильном уровне.

Критериальный уровень показателя - выше 20 %. По итогам анализа можно  сказать, что норматив выполняется  в 2003 –2004 гг. При этом необходимо отметить в 2002 году возник низкий показатель вследствие снижения размера обязательств до востребования и падения суммы высоколиквидных активов.

Норматив  текущей ликвидности – НЗ

  Н3₂₀₀₂ = 820299/1470027*100% = 55,8 %

Н3₂₀₀₃ = 1789146/1688867*100% = 105 %

Н3₂₀₀₄ = 36914839/4371064*100% = 110,4 %

Таблица №8

Коэффициенты  ликвидности АО «Банк Каспийский»

Коэффициенты ликвидности	2002 г.	2003 г.	2004 г.	Отклонения
Мгновенной ликвидности Н2	20,4	61,2	38	17,6
Текущей ликвидности Н3	55,8	105	110,4	56,4

 

Минимально допустимое значение - 70 %. Норматив текущей ликвидности  не удовлетворял поставленным критериям  в 2002 году из-за низкого уровня ликвидных активов по отношению к обязательствам.

Несмотря  на общие  тенденции в составе и структуре  активов АО «Банк Каспийский», банк должен стремится к созданию рациональной структуры активов, которые зависят, прежде всего, от качества активов.