Структура и качество активов Банка

Требования ликвидности для  центров сберегательных вкладов  и срочных вкладов несколько  ниже, поэтому данные средства будут  помещены большей частью в ссуды  и инвестиции. Основной капитал почти  не требует покрытия ликвидности  активами и используется для вложения в здания и оборудование, землю, а  оставшиеся средства предназначаются  для долгосрочных кредитов и менее  ликвидных ценных бумаг, иными словами, используются для увеличения доходов  банка.

Главным преимуществом рассматриваемого метода является уменьшение доли ликвидных  активов и вложение дополнительных средств в ссуды и инвестиции, что ведет к росту нормы  прибыли. Сторонники метода распределения  активов полагают, что повышение  нормы прибыли достигается устранением  избытка ликвидных активов, противостоящих сберегательным и срочным вкладам  и основному капиталу.

Тем не менее, и этот метод имеет  недостаток. Хотя в основу выделения  различных "центров ликвидности - прибыльности" положена скорость обращения  различных типов вкладов, на деле может не проявиться тесная связь  между скоростью обращения вкладов  той или иной группы и колебаниями  общей суммы вкладов данной группы. Как показывает наша практика, часть  средств, внесенных на вклад до востребования, долгое время или даже никогда  не будет изъята и с полным основанием может быть инвестирована в долгосрочные высокодоходные ценные бумаги. Другим недостатком указанного метода является то, что он предполагает независимость  источников средств* от путей их использования. На деле это далеко не так. Например, банкиры-практики стремятся привлечь больше вкладов от коммерческих фирм, ибо эти фирмы как правило, занимают деньги в том же банке, где  им открыты счета. (Следовательно, привлечение  новых вкладов означает одновременно обязательство банка удовлетворить  часть заявок на кредиты со стороны  новых вкладчиков. А это значит, что часть новых вкладов должна быть направлена на кредитование владельцев данных вкладов.

Прочие недостатки в равной мере касаются и метода общего фонда средств, и метода распределения активов. Оба метода делают акцент на ликвидности  обязательных резервов и возможном  изъятии вкладов, уделяя меньше внимания необходимости удовлетворять заявки клиентов на кредит. Имеется еще  один недостаток: оба метода опираются  на средний, а не на предельный уровень  ликвидности. Среднее отношение  кассовой наличности и Правительственных  ценных бумаг к общей сумме  вкладов может быть достаточным  для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет  руководству отдельного банка, какова   кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов  и заявки на кредит.

Рассмотренные методы следует оценивать  не как комплекс конкретных рекомендаций, дающий основу для принятия решений, а как общую схему, в рамках которой руководство банка способно точнее определить подход к решению  проблемы управления активами с учетом требований рынка и интересов  потребителя. Использование любого из этих методов предполагает способность  группы компетентных руководителей  исследовать весь комплекс взаимосвязей и вводить те усложнения в анализ и принятие решений, которые соответствуют  конкретному положению данного  банка.

Более сложная методика предполагает углубленный подход к решению  управленческих проблем использованием современных математических методов  и ЭВМ для изучения взаимодействия разных элементов в сложных моделях. Этот подход требует точного определения  целей, установления связей между различными элементами проблемы, идентификации  переменных, находящихся и не находящихся  под контролем руководства банка, оценки возможного поведения неконтролируемых переменных и выявления тех внутренних и внешних ограничений, которые  регламентируют маркетинговые действия. С применением данного метода делается попытка ответить на такие  вопросы: в чем существо проблемы? Каковы ее решения? Какой вариант наилучший? Одним из используемых методов является линейное программирование. Оно применяется, в частности, и для выработки конструктивных решений при управлении активами коммерческого банка. Данный метод позволяет увязывать проблему управления активами с проблемой управления пассивами, с учетом ограничений в отношении, как прибыльности операций, так и ликвидности.

Применение маркетингового управления банковскими активами дает заметные преимущества тем, кто это делает, но отнюдь не заменяет собственный  опыт руководства банка. Использование  достаточно разработанной модели линейного  программирования позволит специалистам банка оценить последствия некоторых  их решений. Модель можно использовать для проверки чувствительности данных решений к изменениям экономической  конъюнктуры или к ошибкам  в прогнозах. И уж конечно, она  полезна тем, что позволяет использовать преимущество быстрой обработки  данных на компьютерах для обобщения  сложных взаимодействий большого чисел  переменных, с которыми управляющим  приходится иметь дело при размещении средств в различные активы.

Однако на завершающей стадии анализа  руководства банка призвано принять  на себя всю ответственность за формулирование модели и за те решения, которые основываются на полученной благодаря ей информации. Одно из главных преимуществ, которое  получает руководство банка при  формулировании модели, состоит в  том, что побуждает тщательно  определять цели и в явной форме  выражать различные ограничения. Более  того, этот процесс заставляет руководство  банка глубже изучать портфель кредитов и инвестиций для выявления объемов  различных видов инвестиций, возможного дохода и издержек по ним.

Сейчас все большее количество казахстанских банков использует вычислительную технику для решения сложных  математических моделей, и все возрастающее Число банкиров приобретают хотя бы минимальные знания в области методов научного управления, менеджмента, маркетинга. В этой связи можно сделать следующий вывод, если ожидаемые выгоды превышают Предельно допустимые расходы, а риск оправдан, Тогда современные методы и технику следует применять. К этому сейчас склоняется большинство.

В работе некоторых экономистов  также встречается группировка  активов по степени ликвидности, так например, у Белоглазовой Г.Г. эта группировка выглядит следующим  образом[14,109-124]:

1. Ликвидные активы- остатки средств в кассе, денежные средства в пути, прочие денежные средства, остатки средств на счетах хозрасчетных и нехозрасчетных предприятий и организаций банка, остатки средств на счетах у иностранных банков, на корреспондентских счетах в ЦБР, а также приобретенные банком облигации государственных займов и выданные кредиты и другие виды платежей в пользу банка со сроком погашения до одного месяца.
2. Ссуды. Ими обеспечивается получение основной части доходов банка. У наших коммерческих банков ссуды – преобладающая форма активов. Наиболее ликвидные ссуды это ссуды, предоставляемые другим банком (особенно ссуды до востребования), а также краткосрочные ссуды предприятиям и организациям. Причем ликвидность последних возрастает в связи с тем, что принятые в их обеспечение ценности могут быть перезаложены коммерческим банком в центральном банке для получения от него краткосрочных кредитов. Ликвидность долгосрочных ссуд с учетом существующих условий их предоставления чрезвычайно низка. Сложившаяся у нас практика такова, что долгосрочные ссуды предоставляются в основном без всякого обеспечения. Это резко снижает их ликвидность и повышает риски коммерческих банков от их невозврата.
3. Инвестиции в паи и ценные бумаги предприятий, организаций, кооперативов других банков. Для отечественных коммерческих банков эти активы наименее ликвидны по сравнению со ссудами, так как при отсутствии развитого вторичного рынка ценных бумаг реализация акций и облигаций предприятий весьма затруднительна.1
4. Основные фонды банка. Вложения средств в эти активы имеют относительно низкий удельный вес в активах коммерческих банков и не связаны непосредственно с получением прибыли. Но именно эти активы создают  коммерческим банкам материальную основу для получения прибыли.

     Лаврушин О.И. все активы банка  разбивает группы по степени  ликвидности в зависимости от  срока погашения, так как для  обеспечения ежедневной способности  банка отвечать по своим обязательствам  структура активов коммерческого  банка должна соответствовать  качественным требованиям ликвидности.  Активы банка делятся на [37,95-96] : высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную  ликвидность); ликвидные активы, и  активы долгосрочной ликвидности (рис. 2).

     К активам мгновенной ликвидности  (высоколиквидным) относятся: наличность  и приравненные к ним средства, средства на счетах в Центральном  банке, Государственные долговые  обязательства и др. Эти средства  относятся к ликвидным, так  как подлежат в случае необходимости  изъятию из оборота банка.

     В состав ликвидных активов  входят, кроме перечисленных высоколиквидных  активов, все кредиты, выданные  кредитной организацией в рублях  и иностранной валюте, со сроком  погашения в течение ближайших  30 дней, а также другие платежи  в пользу кредитной организации,  подлежащие перечислению в ближайшие  30 дней.

К активам долгосрочной ликвидности  относятся все кредиты, выданные кредитной организацией, в рублях и иностранной валюте с оставшимся сроком погашения свыше года, а  так же 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком действия выше года, кредиты просроченные за минусом  ссуд, гарантированных Правительством, под залог ценных бумаг, под залог драг. металлов.

 

Активы коммерческих банков

Высоколиквидные активы

Ликвидные активы

Активы долгосрочной ликвидности

наличность  и приравненные к ним средства;

средства  на счетах в Центральном банке

Государственные долговые обязательства

кредиты, выданные кредитной организацией со сроком погашения 30 дней

 

другие платежи  в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в ближайшие 30 дней.

кредиты, выданные кредитной организацией с оставшимся сроком погашения свыше года

50% гарантий  и поручительств, выданных банком  сроком действия выше года

     

 

Рис. 2. Классификация активов коммерческого  банка по степени ликвидности

 

Устанавливая рациональную структуру  активов банк должен выполнять требования к ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно ликвидных  средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы мгновенной, текущей степени долгосрочной ликвидности.

      Норматив мгновенной ликвидности  рассчитывается как отношение  суммы высоколиквидных активов  банка к сумме его обязательств  по счетам до востребования.

      Норматив текущей ликвидности  представляет собой отношение  суммы ликвидных активов кредитной  организации к сумме ее обязательств  по счетам до востребования  и на срок до 30 дней.

     Норматив долгосрочной ликвидности  определяется как отношение выданных  банком кредитов сроком погашения  свыше года к капиталу кредитной  организации и обязательствам  свыше года. Выше названные нормативы  применяются в процессе управления  активами.

      Так же активы банков можно  сгруппировать от степени риска.

По  степени риска делятся на пять групп[37,38-40]:

    К первой группе относятся  активы, имеющие нулевую степень  риска: кассовая наличность, остатки  средств на корреспондентском  и резервном счетах в ЦБ, государственные  ценные бумаги.

     Ко второй группе относятся  активы с 10% степенью риска.  В нее входят остатки на  корреспондентских счетах в иностранных  банках.

     Для третьей группы активов  вероятность возникновения рисков  составляет 20%. Они охватывают инвестиции  банков в ценные бумаги местных  органов власти.

     Четвертая группа включает активы  с 50%  риском. В эту группу  включены: остатки средств на  корреспондентских счета коммерческих  банков, гарантии и поручительства, выданные банком.

     Для пятой группы риск составляет 100%. К ней относятся краткосрочные,  долгосрочные и просроченные  ссуды, все остальные инвестиции  банка.

     С точки зрения доходности  выделяют две группы активов: 

а) приносящие;

б) не приносящие доход.

     К активам, приносящим банку  доход, относятся: ссуды, значительная  доля инвестиционных операций, часть  депозитных операций и прочие  операции.

     К активам, не приносящим доход,  относятся: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском  и резервном счетах ЦБ, инвестиции  в основные фонды банка. Чем выше доля активов, приносящих банку доход, в общей сумме активов, тем эффективнее они размещены.

     Таким образом, можно заметить, что группируются банковские  активы по нескольким критериям  и разными авторами по-разному.