Пути решения проблем создания системы диагностики финансового состояния предприятия

 

Продолжение таблицы 2.2

3. Прочие операционные  доходы	42 000	34 510	45 272	-7 490	-17,8	-10 762	-23,8
4. Прочие операционные  расходы	100 000	104 802	94 864	+ 4 802	+4,8	+9938	+10,5
5. Внереализационные доходы	25 000	20 276	25 828	-4724	-18,9	-5552	-21,5
6. Внереализационные расходы	18 266	8 796	14 713	+530	+6,4	-5917	-40,2
7. Прибыль балансовая	470 523	236 913	543 327	-233 610	-49,6	-306 414	-56,3

 

 

 

1.2. Факторный анализ прибыли  показал причины появления вышеизложенных  фактов [31,с.25]:

а) опережающий рост себестоимости реализуемой продукции по сравнению с ростом цен (в среднем на 2,7тыс. руб. на единицу);

б) падение спроса на продукцию и снижение  вследствие этого объема реализации на 18 210 единиц (7 100 шт. мед. оборудования и 11 200 пром. товаров).

   Все это привело  к снижению прибыли от реализации  продукции на сумму 286 392тыс. руб.

Средний уровень цен составил (в тыс. руб.):

25,5 = 2 287 083: 89 805 в 2012г;

40,3 = 2 881 187: 71 595 в 2013г.

Прирост цены 40,3 - 25,5 = 14,8.

Средняя себестоимость автомобиля составила (в тыс. руб.):

  18,6 = 1 667 711: 89 805 в 2012г;

   36,1 = 2 582 911: 71 595 в 2013г.

Прирост себестоимости: 36,1 - 18,6 = 17,5.

Превышение прироста себестоимости над приростом цены: 17,5 - 14,8 = 2,7 (тыс. руб.)

Падение объемов реализации составило: 71 595 - 89 805 =  -18 210 (шт.)                        

Прц = 14,8 х 89 805  = 852 444,5 (тыс. руб.)

Прс = - 17,5 х 89 805 =  - 574 049 (тыс. руб.)

Про = 25,5 х (- 18 210) = - 495 312 (тыс. руб.)

Пр = 852 444,5- 574 049- 495 312 = -286 392 (тыс. руб.)

 

        1.3. Анализ  распределения прибыли (таблица 2.3) выявил следующее:  из-за снижения чистой прибыли, как основного источника средств, потребность в дополнительных источниках финансирования возросла на 177 550тыс. руб. от запланированного уровня.  Тем самым сократились платежи в бюджет на 59,3% и платежи в фонд социальной сферы на 4,47%.

 

 Таблица 2.3 – Показатели  прибыли

Показатель	По плану года 2013 в   тыс.руб	Фактические данные   года 2013 в тыс. руб.	Отклонение от плана   в тыс. руб.	Отклонение от плана   в процентах
Балансовая прибыль	470 523	236 913	- 233 610	- 49,6
Платежи в бюджет	128 400	52 281	- 76 119	- 59,3
Чистая прибыль	342 123	164 573	-177 550	- 51,9
Фонд социальной  сферы	703542	672091	-31451	-4,47

 

 

1.4. Расчет коэффициентов рентабельности (таблица 2.4):

а) рентабельность продаж снизилась с 23,8% в начале периода до 8% в конце, что свидетельствует о снижении спроса;

б) рентабельность активов в 2013г. по сравнению с 2012г. изменилась с 16,6% до 6,3%;

в) рентабельность оборотных средств по сравнению с 2012г. уменьшилась с 55,5% до 20,9% в 2013г.;

г) рентабельность основных фондов предприятия уменьшилась с 23,6% в 2012г. до 9,3% в 2013г.

 

Таблица 2.4 – Показатели рентабельности       

Показатель	Данные года 2012 в   процентах	Данные года 2013 в   процентах
1. Рентабельность   продаж	23,8	8
2. Рентабельность   активов	16,6	6,3
3. Рентабельность   оборотных  средств	55,5	20,9
4. Рентабельность   основных  фондов	23,6	9,3

 

 

 

2.3. Анализ структуры  и динамики статей баланса  ОАО "УМЗ"

 

  1. Анализ динамики состава и структуры актива предприятия (таблица 2.5) показал, что основные фонды предприятия составляют на конец года 68,3% всех активов, за отчетный период валюта баланса возросла на 12,8%, причем это произошло в основном за счет роста краткосрочной дебиторской задолженности, что на фоне снижения уровня оборудования и увеличения готовой продукции свидетельствует о снижении спроса на продукцию.

Произошел незначительный рост оборотных активов - на 1,9%, что говорит об увеличении мобильности производства. В целом изменения структуры активов незначительны, что указывает на определенную стабилизацию состава. За исключением слишком низкой доли денежных средств и чрезмерной доли дебиторской задолженности структуру баланса можно назвать допустимой.

 

Таблица 2.5 – Состав и структура актива предприятия

	Абсолютные	величины		Удельные	веса
Наименование   разделов по балансу	начало   периода 2012 г. в тыс.руб.	конец   периода 2013г. в тыс.руб.	Изменение   абсолютных величин (3)-(2) в тыс.руб.	начало   периода 2012г. в   процентах	конец   периода 2013г. в процентах		Изменение   удельного веса (6)-(5) в   процентах	Изменение   абсолютных величин относительно изменения баланса
Основные средства, всего	2 303 743	2 550 205	+246 462	70,2	68,3	-1,9		+54,5
в том   числе: а)   оборудование, машины и т.д. б)   незавершенное строительство	1 941   793   349 617	1 990   030   537 718	+48 237   +188 101	59,2   10,7	53,3   14,4	-5,9   +3,7		-10,7   +41,6
Оборотные   средства, всего	979 025	1 185   085	+ 206   060	29,8	31,7	+1,9		+45,5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Продолжение таблицы 2.5

	Абсолютные	величины		Удельные	веса
Наименование   разделов по балансу	начало   периода 2012 г. в тыс.руб.	конец   периода 2013г. в   тыс.руб.	Изменение   абсолютных величин (3)-(2) в   тыс.руб.	начало   периода 2012г. в   процентах	конец   периода 2013г. в   процентах		Изменение   удельного веса (6)-(5) в   процентах	Изменение   абсолютных величин относительно изменения баланса
в том   числе: а)ПЗ и   НЗП б) ГП в) ДС и   ЦБ г) ДЗд д) ДЗк	456 847 93 825 11 421 59 222 122 940	397 817 140 814 2 791 46 688 430 470	-59 030 + 46 989 - 8 630 - 112 534 +307 530	3,9 2,9 0,3 1,8 3,7	10,7 3,8 0,07 1,3 11,5	-3,2 +0,9 -0,23 -0,5 +7,8		-13 +10,4 -1,9 -24,8 +68
БАЛАНС	3 282 768	3 735 290	452 522	100,00	100,00	100,00		100,00

 

 

Примечание:

ПЗ и НЗП - производственные запасы и незавершенное производство;

ГП - готовая продукция;

ДС и ЦБ - денежные средства и краткосрочные вложения;

ДЗд - долгосрочная дебиторская задолженность;

ДЗк - краткосрочная дебиторская задолженность.

 

2. Анализ состава дебиторской задолженности (таблица 2.6)

 

Таблица 2.6 - Состав и движение дебиторской задолженности в тыс.руб

Состав ДЗ	На начало периода 2012г.	На конец периода 2013г.	Изменения (2013г.-2012г.)
Расчеты с   дебиторами, всего	182 162	477 158	+294 996
в т.ч.:   за товары	784	265 422	+264 638
С прочими дебиторами	30 741	31 297	+ 556
Авансы выданные	146 459	180 439	+33 980

 

 

 

 

           Исходя из таблицы видно, что  прирост уровня дебиторской задолженности  произошел в основном за счет  прироста задолженности за товары (на 264 638 тыс. руб.), что говорит о  необходимости изменения условий  работы с покупателями. Тревогу  вызывает прирост просроченной  и сомнительной задолженности (на 12,3%), а также увеличения периода  оборота дебиторской задолженности  с 19 дней в начале периода до 68 дней на конец. С учетом того, что большинство продаж с отсрочкой  осуществляется  с условием оплаты  в тридцатидневный период, повышение  периода оборота дебиторской  задолженности вызывает настороженность.

Коэффициенты оборачиваемости дебиторской задолженности:

     19дн. = 122 940: (2 287 083:360) в 2012г.;

     68дн. = 430 470: (2 881 187:360) в 2013г.

 

3.  Анализ движения источников средств (таблица 2.7).

 

Таблица 2.7 –  Источники оборотных средств

Наименование   источника	На начало периода   2012г. в тыс.руб.	В процентах к общей   сумме	На конец периода   2013г. в тыс.руб.	В процентах к общей   сумме	Абсолютные изменения	Относительные   изменения
Кредиты банков	70 252	12	45 218	4,7	-25 034	-7,3
По оплате труда	18 483	3,2	19 021	2	+538	-1,2
По социальному   страхованию	27 576	4,7	119 540	12,5	+91 964	+7,8
По бюджету	247 544	42,3	374 299	38,9	+126 755	-3,4
Прочие кредиторы	39 121	6,7	154 842	16,1	+ 115 721	+9,4
Авансы	37 827	6,5	33 919	3,5	- 3 908	- 3
Всего краткосрочных   источников	584 470	100,0	959 990	100,0	+ 375 520	0