Экономический анализ предприятия

Рис.5.4 Динамика темпов роста

 

В 2009 г. было значительное превышение темпов роста оборотных средств над темпами роста выручки от оказания услуг, что показывает наличие проблем со своевременной оплатой предоставленных услуг со стороны предприятий, использующих грузовые перевозки. При осуществлении пассажирских перевозок дебиторская задолженность не образуется.

 

 

 

 

 

 

 

6.АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ, ПРИБЫЛИ (УБЫТКОВ) ОРГАНИЗАЦИИ

 

6.1 Анализ себестоимости

 

В Российском законодательстве себестоимость определяется как  стоимостная оценка используемых в  процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья,  топлива, материалов, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также  других затрат на её производство и  реализацию.

Анализ себестоимости  оказания услуг Тюменского отделения Свердловской железной дороги представлен в таблице 6.1.

Таблица 6.1

Анализ себестоимости  оказания услуг

Показатель	2008 г	Уд.вес,%	2009 г	Уд.вес,%	2010 г	Уд.вес,%	гр.4-гр.2	гр.6-гр.4
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Затраты всего, тыс.руб.	17118826	100,0	16321303	100,0	19568689	100,0	-797523	3247386
1.1 Материальные затраты	6813293	39,8	6724377	41,2	8316693	42,5	-88916	1592316
1.2 Затраты на ОТ со  страховыми взносами	3829440	22,4	3892085	23,8	4594622	23,5	62645	702537
1.3 Амортизация ОФ	3389528	19,8	3280582	20,1	4226837	21,6	-108946	946255
1.4 Прочие затраты	3086566	18,0	2424259	14,9	2430537	12,4	-662306	6278
Объемы оказания услуг, тыс.руб.	18121690	х	17119247	х	21310280	х	-1002443	4191033
3.Затраты на рубль продукции	0,945	х	0,953	х	0,918	х	0,009	-0,035
3.1. В том числе материалоемкость	0,376	х	0,393	х	0,390	х	0,017	-0,003
3.2 Зарплатоёмкость	0,211	х	0,227	х	0,216	х	0,016	-0,012
3.3 Амоортизациёмкость	0,187	х	0,192	х	0,198	х	0,005	0,007
3.4 Прочие удельные затраты	0,170	х	0,142	х	0,114	х	-0,029	-0,028

 

В течение анализируемого периода затраты увеличились с 17 118 826 тыс.руб. в 2008 г. до 19 686 689 тыс.руб. в 2010 г. Наибольший рост пришелся в 2010 г.,  и он по отношению к 2009 г. составил 3 247 386 тыс.руб. Наибольшее увеличение затрат пришлось на материальные затраты,  и они в целом увеличились на 1 503 400 тыс.руб. Также значительно возросли амортизационные отчиления.  Динамика затрат по элементам за 2008-10 гг. представлена на рисунке 6.1.

Рис.6.1 Динамика затрат по элементам

 

В структуре затрат наибольшая доля приходится на материальные затраты  и их доля в структуре затрат увеличилась с 39,8% в 2008 г. до 42,5% в 2010 г. Структура затрат за 2010 г. представлена на рисунке 6.2.

Рис.6.2 Структура затрат за 2010 г.

 

Снижение затрат на рубль  реализованных услуг свидетельствует  о повышении рентабельности деятельности подразделения.

Расчет влияния эффективности  использования производственных ресурсов на изменение себестоимости продукции  и прибыли отражено в таблице 6.2.

Таблица 6.2

Влияние эффективности использования  производственных ресурсов на изменение  себестоимости и прибыли

Факторы	Изменение с 2008 г по 2009 г.			Изменение с 2009 г по 2010 г.
	Изменение затрат на 1 рубль  объема услуг, руб./руб.	Изменение полной себестоимости, тыс.руб (+,-)	Изменение прибыли, тыс.руб (+,-)	Изменение затрат на 1 рубль  объема услуг, руб./руб.	Изменение полной себестоимости, тыс.руб (+,-)	Изменение прибыли, тыс.руб (+,-)
Изменение материалоёмкости	0,017	291027	-291027	-0,003	-63931	63931
Изменение зарплатоёмкости	0,016	273908	-273908	-0,012	-255723	255723
Изменение амортизациоёмкости	0,005	85596	-85596	0,007	149172	-149172
Изменение прочих  удельных затрат	-0,029	-496458	496458	-0,028	-596688	596688
Итого		154073	-154073		-767170	767170

 

В 2009 г. рост материалоёмкости,  зарплатоёмкости и амортизациоёмкости способствовало увеличению себестоимости оказания услуг. В целом вследствие повышения удельных затрат в 2009 г. затраты увеличились на 154 073 тыс.руб.

В 2010 г. происходит значительное снижение материалоёмкости,  зарплатоёмкости  и прочих затрат. Общее снижение затрат вследствие снижения удельных затрат составило 767 170 тыс.руб.

 

6.2 Анализ прибыли (убытков)

 

Показатели финансовых результатов  характеризуют абсолютную эффективность  хозяйствования предприятия.  Важнейшими из них являются показатели прибыли, которая в условиях рыночной экономики  составляет основу экономического развития предприятия.

Прибыль это денежное выражение  основной части денежных накоплений, создаваемых предприятиями любой  формы собственности.

Анализ уровня и динамики прибыли Тюменского отделения Свердловской железной дороги за 2008-10 гг. представлен в таблице 6.3.

Таблица 6.3

Анализ уровня и динамики рентабельности

Показатели	2008 г	2009 г	2010 г	Уд.вес., %			Изменение
				2008 г	2009 г	2010 г	2009 г-2008 г	2010 г,-2009 г	2010 г-2008 г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Выручка от оказания услуг, тыс.руб.	18121690	17119247	21310280	100	100	100	-1002443	4191033	3188590
Себестоимость продукции, тыс.руб.	17015250	16207522	19440357	93,9	94,7	91,2	-807728	3232835	2425107
Валовая прибыль, тыс.руб.	1106440	911725	1869923	6,1	5,3	8,8	-194715	958198	763483
Коммерческие расходы, тыс.руб.	1015	1181	524	0,0	0,0	0,0	166	-657	-491
Управленческие расходы, тыс.руб.	102560	112600	127808	0,6	0,7	0,6	10040	15208	25248
Прибыль от реализации, тыс.руб.	1002865	797944	1741591	5,5	4,7	8,2	-204921	943647	738726
Налог на прибыль, тыс.руб.	200573	159589	348318	1,1	0,9	1,6	-40984	188729	147745
Чистая прибыль, тыс.руб.	802292	638355	1393273	4,4	3,7	6,5	-163937	754918	590981

 

Чистая прибыль за анализируемый  период значительно увеличилась  и её доля в структуре выручки  в 2010 г. достигла 6,5%. Динамика экономических  показателей за 2008-10 гг. представлена на рисунке 6.3.

Рис.6.3 Динамика экономических показателей

 

Прибыль от реализации находится  в прямой зависимости от изменения  тарифов, изменения выручки и изменения себестоимости транспортных услуг. Факторный анализ прибыли от реализации за 2008-10 гг. представлен в таблице 6.4.

Таблица 6.4

Факторный анализ прибыли

Показатель	2008 г.	2009 г.	2010 г.
Выручка от реализации, тыс.руб. (В0)	18121690	17119247	21310280
Прибыль от реализации, тыс.руб.	1002865	797944	1741591
Затраты на рубль реализованной  продукции, руб./руб.	0,945	0,953	0,918
Индекс цен (Iц)	-	1,12	1,03
Выручка в сопоставимых ценах, тыс.руб. ( В´)	-	15285042	20689592
Изменение выручки за счет изменения цен	-	1834205	620688
Изменение прибыли за счет изменения выручки, тыс.руб.	-	-156982	166417
Изменение прибыли от изменения  тарифов	-	101506	28931
Изменение прибыли от изменения  удельной доли затрат в прибыли	-	-149445	748299
Общее изменение прибыли	-	-204921	943647

 

 

В 2009 г. снижение выручки  в сопоставимых ценах привело  к сокращению прибыли от реализации на 156 982 тыс.руб. Рост тарифов в среднем на 12% способствовало росту прибыли на 101 506 тыс.руб.  Увеличение затрат на рубль транспортных услуг привело к снижению прибыли на 149 445 тыс.руб.

В 2010 г. рост прибыли в  сопоставимых ценах способствовало росту прибыли от реализации на 166 417 тыс.руб. Рост тарифов в среднем на 3% привело к увеличению прибыли на 28 931 тыс.руб. Сокращение затрат на рубль транспортных услуг привело к увеличению прибыли на 943 647 тыс.руб.

7.АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

 

Анализ финансового состояния  позволяет выявить проблемы работы предприятия, отражающиеся на основных показателях работы предприятия. Система  основных показателей финансового  состояния предприятия, рассчитанных  на основании Методического указания по проведению анализа финансового состояния организаций, утвержденными Федеральной службой по финансовому оздоровлению и банкротству представлена в таблице 7.1.

Таблица 7.1

Система основных показателей  для анализа финансового 

состояния предприятия

№	Показатели финансового  состояния	Тестовое значение показателей	На начало 2008 г.	На конец 2008 г./начало 2009 г.	На конец 2009 г./начало 2010 г.	На конец 2010 г.
1	2	3	4	5	6	7
Общие показатели
1	Выручка	max	х	18121690	17119247	21310280
2	Доля денежных средств  в выручке		х	0,98	0,985	0,986
Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости
3	Общая степень платежеспособности	>0.5	х	0,51	0,67	0,54
4	Коэффициент задолженности  по кредитам банков и займам		х	0,32	0,37	0,31
5	Степень платежеспособности по текущим обязательствам		х	0,34	0,33	0,26
6	Коэффициент покрытия текущих  обязательств оборотными активами	>1	0,77	0,69	0,59	0,87
7	Собственный капитал в  обороте	>0	-2121629	-4962403	-8545894	-10341555