Фінансовий аналіз діяльності підприємства на прикладі приватного підприємства «Бочарова В.В.»

 

Тема диплому: Фінансовий аналіз діяльності підприємства на прикладі приватного підприємства «Бочарова В.В.»

 

План роботи:

 

Теоретичні аспекти фінансового аналізу діяльності підприємства	2
Сутність та значення фінансового аналізу	2
Інформаційне забезпечення фінансового аналізу	8
Методичні основи фінансового аналізу	15
Фінансовий аналіз діяльності приватного підприємства «Бочарова В.В.»	40
Економічна характеристика та майновий стан приватного підприємства «Бочарова В.В.»	40
Аналіз фінансового стану приватного підприємства «Бочарова В.В.»	47
Оцінка рентабельності приватного підприємства «Бочарова В.В.»	62
Пропозиції щодо покращення фінансового стану приватного підприємства «Бочарова В.В.»	71
Напрями оптимізації діяльності та покращення фінансового стану підприємства	71
Шляхи підвищення рентабельності приватного підприємства «Бочарова В.В.»	74
Висновок	81
Перелік посилань	85

 

 

 

 

1. Теоретичні аспекти фінансового аналізу діяльності підприємства
1. Сутність та значення фінансового аналізу

 

За умов переходу економіки України  до ринкових відносин, суттєвого розширення прав підприємств у галузі фінансово-економічної  діяльності значно зростає роль своєчасного  та якісного аналізу фінансового  стану підприємств, оцінки їхньої ліквідності, платоспроможності і фінансової стійкості та пошуку шляхів підвищення і зміцнення фінансової стабільності. Особливого значення набуває своєчасна  та об'єктивна оцінка фінансового  стану підприємств за виникнення різноманітних форм власності, оскільки жодний власник не повинен нехтувати  потенційними можливостями збільшення прибутку (доходу) фірми, які можна  виявити тільки на підставі своєчасного  й об'єктивного аналізу фінансового  стану підприємств. Систематичний  аналіз фінансового стану підприємства, його платоспроможності, ліквідності  та фінансової стійкості необхідний ще й тому, що дохідність будь-якого  підприємства, розмір його прибутку багато в чому залежать від його платоспроможності. Ураховують фінансовий стан підприємства і банки, розглядаючи режим його кредитування та диференціацію відсоткових  ставок.

Фінансовий стан підприємства - це комплексне поняття, яке є результатом  взаємодії всіх елементів системи  фінансових відносин підприємства, визначається сукупністю виробничо-господарських  факторів і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.

Фінансовий стан підприємства залежить від результатів його виробничої, комерційної та фінансово-господарської  діяльності. Тому на нього впливають  усі ці види діяльності підприємства. Передовсім на фінансовому стані  підприємства позитивно позначаються безперебійний випуск і реалізація високоякісної продукції. Як правило, що вищі показники обсягу виробництва  і реалізації продукції, робіт, послуг і нижча їх собівартість, то вища прибутковість підприємства, що позитивно впливає на його фінансовий стан. Неритмічність виробничих процесів, погіршання якості продукції, труднощі з її реалізацією призводять до зменшення надходження коштів на рахунки підприємства, в результаті чого погіршується його платоспроможність. Існує і зворотний зв'язок, оскільки брак коштів може призвести до перебоїв у забезпеченні матеріальними ресурсами, а отже у виробничому процесі. Фінансова діяльність підприємства має бути спрямована на забезпечення систематичного надходження й ефективного використання фінансових ресурсів, дотримання розрахункової і кредитної дисципліни, досягнення раціонального співвідношення власних і залучених коштів, фінансової стійкості з метою ефективного функціонування підприємства. Саме цим зумовлюється необхідність і практична значущість систематичної оцінки фінансового стану підприємства, якій належить суттєва роль у забезпеченні його стабільного фінансового стану.

Отже, фінансовий стан - це одна з найважливіших  характеристик діяльності кожного  підприємства.

Фінансовий стан підприємства –  це здатність підприємства фінансувати  свою діяльність. Він характеризується забезпеченістю фінансовими ресурсами, необхідними для нормального  функціонування підприємства, потребою в їх розміщенні і ефективністю використання, фінансовими взаємовідносинами  з іншими юридичними особами, платоспроможністю  і фінансовою стійкістю.

Зміст фінансового аналізу випливає з його функцій. Однією з таких  функцій являється вивчення характеру  дії економічних законів, встановлення закономірностей і тенденцій  економічних явищ і процесів у  конкретних умовах підприємства. Наступна функція аналізу - контроль за виконанням планів і управлінських рішень, за економічним використанням ресурсів. Центральна функція аналізу - пошук  резервів підвищення ефективності виробництва  на основі вивчення передового досвіду  і досягнень науки і практики. Також інша функція аналізу - оцінка результатів діяльності підприємства по виконанню планів, досягнутому рівню розвитку економіки, використанню наявних можливостей. І нарешті - розробка заходів по використанню виявлених резервів у процесі господарської діяльності.

Фінансовий стан може бути:

- стійким

- нестійким

- кризовим.

Здатність підприємства своєчасно  проводити платежі, фінансувати  свою діяльність на розширеній основі свідчить про його хороший фінансовий стан.

Фінансовий стан підприємства залежить від результатів його виробничої, комерційної і фінансової діяльності. Якщо виробничий і фінансовий плани  успішно виконуються, то це позитивно  впливає на фінансовий стан підприємства. І навпаки, у результаті недовиконання  плану по виробництву і реалізації продукції відбувається підвищення її собівартості, зменшення виручки  і суми прибутку і як наслідок –  погіршення фінансового стану підприємства і його платоспроможності.

Стійкий фінансовий стан в свою чергу  здійснює позитивний вплив на виконання  виробничих планів і забезпечення потреб виробництва необхідними ресурсами. Тому фінансова діяльність як складова частина господарської діяльності направлена на забезпечення планомірного надходження і використання грошових ресурсів, виконання розрахункової  дисципліни, досягнення раціональних пропорцій власного і залученого капіталу і найбільш ефективного  його використання. Головна мета фінансової діяльності - вирішити, де, коли і як використовувати фінансові ресурси  для ефективного розвитку виробництва  і отримання максимального прибутку.

Для того щоб вижити в ринкових умовах і не допустити банкрутства  підприємства, необхідно добре знати, як керувати фінансами, якою повинна  бути структура капіталу по складу і джерелам утворення, які частку повинні займати власні кошти, а  яку залучені. Необхідно знати  і такі поняття ринкової економіки, як ділова активність, ліквідність, платоспроможність, кредитоспроможність підприємства, поріг рентабельності, запас фінансової стійкості, ступінь ризику, ефект фінансового важелю і інші, а також методику їх аналізу.

Головна мета аналізу - своєчасно виявляти і попереджувати недоліки у фінансовій діяльності і знаходити резерви  покращення фінансового стану підприємства і його платоспроможності.

При цьому необхідно вирішувати наступні задачі.

1. На основі вивчення причин  взаємозв’язку між різними показниками  виробничої, фінансової і комерційної  діяльності дати оцінку виконання  плану по надходженню фінансових  ресурсів і їх використанню  з позиції покращення фінансового  стану підприємства.

2. Прогнозування можливих фінансових  результатів, економічної рентабельності, виходячи із реальних умов  господарської діяльності і наявності  власних і залучених ресурсів, розробка моделей фінансового  стану при різних варіантах  використання ресурсів.

3. Розробка конкретних заходів,  направлених на більш ефективне  використання фінансових ресурсів  і укріплення фінансового стану  підприємства.

Аналізом фінансового стану  займаються не лише керівники і відповідні служби підприємства, а і його засновники, інвестори з метою вивчення ефективності використання ресурсів, банки для  оцінки умов кредитування і визначення ступеню ризику, постачальники для  своєчасного отримання платежів, податкові інспекції для виконання  плану надходжень коштів до бюджету, тощо. У відповідності з цим  аналіз поділяється на внутрішній і  зовнішній.

Внутрішній аналіз проводиться  службами підприємства і його результати використовуються для планування, контролю і прогнозування фінансового  стану підприємства. Його мета - встановити планомірне надходження грошових коштів і розмістити власні і залучені кошти  таким чином, щоб забезпечити нормальне функціонування підприємства, отримання максимального прибутку і виключення банкрутства.

Зовнішній аналіз здійснюється інвесторами, постачальниками матеріальних ресурсів, контролюючими органами на основі звітності. Його мета - встановити можливість вигідно  вкласти кошти, щоб забезпечити  максимум прибутку і виключити ризик  втрати.

Все, що має вартість, належить підприємству і відображається у активі балансу  називається його активами. Актив  балансу містить дані про розміщення капіталу, що є в розпорядженні  підприємства, тобто про вкладання  його у конкретне майно і матеріальні  цінності, про витрати підприємства на виробництво і реалізацію продукції  і про залишки вільної грошової готівки

Джерелами інформації для проведення аналізу є :

- баланс підприємства за попередній рік та за звітний період, (форма №11

- звіт про фінансові результати та їх використання за звітний період та попередній рік (форма №2)

- звіт про фінансово-майновий стан (форма №3)

- звіт з праці

- звіт про витрати на виробництво продукції, робіт, послуг

- розрахунок нормативу власних оборотних коштів

- розшифрування дебіторської та кредиторської заборгованості

- звіт про наявність та рух основних фондів, амортизацію (знос)

- зведена таблиця основних показників

- звіт про рух коштів в іноземній валюті

- бізнес-план

- матеріали маркетингових досліджень

- висновки аудиторських перевірок

- інша інформація.

Фінансовий аналіз складається  з підбору, групування і вивчення даних про фінансові ресурси  підприємства і їх використання з  метою мобілізації ресурсів, необхідних для виконання планових або проектних завдань і погашення фінансових зобов’язань в процесі господарської діяльності підприємства. При аналізі розглядаються питання формування і використання окремих видів фінансових ресурсів, їх розміщення у різні види матеріальних цінностей (активи), оцінки платоспроможності і фінансової стійкості підприємства, швидкості оборотності коштів. Фінансовий аналіз називають ще аналізом балансу.

В процесі аналізу стає зрозумілим:

- Платоспроможність як самого  підприємства, так і його дебіторів;

- Забезпеченість власними обіговими  коштами у відповідності з  потребою в них;

- Збереження коштів, причини зміни  їх сум на протязі періоду  який аналізується;

- Виконання плану прибутку і  прибутковість фінансово-господарської  діяльності підприємства;

- Стан запасів товарно-матеріальних  цінностей і джерел їх утворення;

- Розміщення власних, залучених  і спеціальних джерел коштів  у вигляді активів;

- Забезпечення повернення кредитів  і їх ефективне використання;