Финансовый результат деятельности ООО «Зерновая компания»

 

Коэффициент оборачиваемости  запасов в 2011 году незначительно увеличился, таким образом, с точки зрения отвлечения денежных средств из оборота, положительная тенденция является желательной для предприятия. Средний срок погашения кредиторской задолженности увеличился незначительно, на 1 день, а кредиторской задолженности, наоборот, сократился на 46 дней. Длительность операционного и финансового цикла сокращаются, что является положительным фактором, так как увеличивается возможность получения дополнительного дохода от использования средств.

Таким образом, за анализируемый период о стабильном развитии предприятия говорить сложно, т. к. ООО «Зерновая компания» достаточно молодое предприятие. За анализируемый период наблюдается сокращение выручки, а следовательно, и чистой прибыли. Убыточность продаж в 2011 году составляет 90,8%

Не смотря на убыточность, ООО «Зерновая компания» имеет возможность благополучно развиваться за счёт крупных вложений.

За 2 года работы введено  в обработку около 20 тысяч гектар залежных земель.

В развитие материально-технической  базы было инвестировано свыше 200 миллионов рублей.

Компания использует современные технологии земледелия и оборудование.

Уверенно растет численность  работников компании. В некоторых  селах (с. Атмис, с. Рассвет Нижнеломовского  района) компания является единственным крупным работодателем.

Средняя заработная плата (18 464 руб.) на 27.6% выше средней по Пензенской области, задержки при выплате заработной платы не допускаются.

Более детальный анализ финансовых результатов от реализации продукции растениеводства ООО «Зерновая компания» представлен во второй главе.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Анализ  финансовых результатов деятельности ООО «Зерновая компания»

 

2.1 Оценка динамики и состава прибыли

 

Прибыль - один из основных финансовых показателей хозяйственной  деятельности предприятия. Как экономическая категория она характеризует финансовый результат предпринимательской деятельности предприятия.

Проанализируем динамику и состав прибыли в таблице 17.

Таблица 17

Состав и динамика прибылей (убытков), тыс. руб.

Показатель	2010г.	2011г.	Абсолютный прирост
Доходы и расходы  по обычным видам деятельности Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	105185	80236	-24949
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	199510	153050	-46460
Валовая прибыль	-94325	-72814	21511
Прибыль (убыток) от продаж	(94325)	(72814)	21511
Прочие доходы и расходы Проценты к уплате	22348	26344	3996
Прочие доходы	247039	183949	-63090
Прочие расходы	58476	79324	20848
Прибыль до налогообложения	71890	5467	-66423
Текущий налог на прибыль	769	0	-769
Чистая прибыль отчетного периода	71121	5467	-65654

 

Рассматривая деятельность ООО «Зерновая компания» в  отчётном году, следует отметить  отрицательную динамика практически  по всем показателям. Чистая прибыль снизилась на 65654 тыс.руб. Такое снижение прибыли можно объяснить сокращением валовой прибыли и увеличением прочих расходов. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг снизилась, что является положительным фактором.

 

2.2 Факторный анализ прибыли от продаж продукции

 

Прибыль от продаж непосредственно зависит от факторов производства и сбыта продукции, она является определяющим показателем на производственных предприятиях, так как в большинстве случаев служит донором для дальнейших расходов. Размер прибыли от продаж в значительной степени зависит от уровня себестоимости продукции, коммерческих и управленческих расходов.

Факторами первого порядка, определяющими размер выручки, является объем и цена реализации, размер прибыли – объем продаж, цена единицы продукции, себестоимость  единицы продукции. Исходная информация для проведения факторных анализов представлена в таблице 18.

Таблица 18

Исходная информация для факторного анализа финансовых результатов ООО «Зерновая компания»

Вид продукции	Количество реализованной продукции, ц		Полная себестоимость продукции, тыс. руб.		Выручка от продажи продукции, тыс. руб.
	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.
Пшеница	270074	172123	139829	122747	84332	65024
Ячмень	24294	1274	13001	682	5004	109
Горох	532	17653	821	6493	95	8527
Подсолнечник	10207	18829	42599	22897	15215	5871
Рапс	520	774	3210	231	534	705

 

Расчётные данные для  факторного анализа финансовых результатов  представлены в таблице 19.

 

Таблица 19

Расчетные данные для  факторного анализа финансовых результатов  организации

Вид продукции	Себестоимость единицы продукции, руб.		Средняя цена реализации единицы продукции, руб.		Прибыль от продаж, тыс. руб.
	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.
Пшеница	517,74	713,13	312,26	377,78	-55497	-57723
Ячмень	535,15	535,32	205,98	85,56	-7997	-573
Горох	1543,23	367,81	178,57	483,03	-726	2034
Подсолнечник	4173,50	1216,05	1490,64	311,80	-27384	-17026
Рапс	6173,07	298,45	1026,92	910,85	-2676	474

 

С помощью метода абсолютных разниц, проведён расчёт влияние факторов первого порядка на изменение выручки от реализации зерна. Результаты представлены в таблице 20.

Таблица 20

Влияние факторов первого  порядка на изменение выручки  от продажи отдельных видов продукции

Вид продукции	Выручка от продажи продукции, тыс. руб.		Изменение суммы выручки, тыс. руб.
	2010г.	2011г.	Общее	В т. ч. за счет
				Объема продаж	Цены
Пшеница	84332	65024	-19308	-30585,497	11277,498
Ячмень	5004	109	-4895	-4741,659	-153,331
Горох	95	8527	8432	3057,348	5374,632
Подсолнечник	15215	5871	-9344	12852,298	-22196,299
Рапс	534	705	171	260,837	-89,842

 

 Влияние факторов на изменение выручки от реализации зерна на примере пшеницы.

Факторами первого порядка, влияющие на выручку являются объём  продаж и цена реализации. Их взаимосвязь выражает следующая факторная модель:

В=ОП*Ц,

Где В – выручка,

ОП – объем реализации,

Ц – цена реализации 1 ц зерна.

Факторный анализ имеет  вид:

Общее значение выручки:

∆В_общ=В₁-В₀=65024-84332=-19308

Степень влияния объема продаж пшеницы на величину выручки от ее реализации определяется следующим образом:

∆В_ОП=(ОП₁-ОП₀)*Ц₀=(172123-270074)*312,26=-30585,497

Степень влияния цены реализации 1 ц пшеницы на величину выручки от ее реализации:

∆В_ц=ОП₁*(Ц₁-Ц₀)=172123*(377,78-312,26)=11277,498

∆В_общ=∑∆В_оп+∆В_ц=-30585,497+11277,498=-19307,999

Аналогично проводится расчет по остальным культурам.

Факторный анализ выявил, что на изменение выручки от продажи зерна оказало влияние повышение цены пшеницы и гороха, а так же увеличение объёма продаж гороха, подсолнечника, рапса. Отрицательное влияние за счет снижения цены ячменя, подсолнечника рапса, объёма продаж пшеницы и ячменя.

Влияние факторов первого порядка на изменение прибыли от реализации зерна с помощью метода цепных подстановок представлен в таблице 21.

 

 

 

Таблица 21

Влияние факторов первого  порядка на изменение прибыли  от реализации отдельных видов продукции

Вид продукции	Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.		Изменение суммы прибыли, тыс. руб.
			Общее	В т. ч. за счет
	2010 г.	2011 г.		Объема продаж	Цены	Себестоимости
Пшеница	-55497	-57723	-2226	20129,166	11277,499	-33632,665
Ячмень	-7997	-573	7424	7577,63	-153,415	-0,217
Горох	-726	2034	2760	-1683,034	-16306,676	20749,658
Подсолнечник	-27384	-17026	10358	-23131,57	-22196,379	55685,826
Рапс	-2676	474	3150	-1307	-89,838	4546,955

 

Факторами первого порядка, определяющими размер прибыли от продаж отдельных видов продукции растениеводства являются: объём производства в натуральном выражении, цена единицы продукции, полная себестоимость. Их взаимосвязь выражает смешанная факторная модель:

П=ОП*(Ц-С),

Где П- прибыль от продаж;

ОП- объем продаж;

Ц- цена реализации 1 ц  зерна;

С- себестоимость 1 ц зерна.

Факторный анализ на примере  пшеницы.

П=ОП*(Ц-С)

П₀=ОП₀*(Ц₀-С₀)

∆Побщ=П₁-П₀=-57723+55497=-2226

Пусл₁=ОП₁*(Ц₀-С₀)=172123*(312,26-517,74)=-35367,834

Пусл₂=ОП₁(Ц₁-С₀)=172123*(377,78-517,74)=-24090,335

П₁=ОП₁*(Ц₁-С₁)=172123*(377,78-713,13)=-57723

Влияния объема продаж пшеницы на величину прибыли:

ΔП_оп=Пусл₁-П₀=-35367,834+55497=20129,166

Влияние цены на величину прибыли:

ΔП_ц=Пусл₂-Пусл₁=-24090,335+35367,834=11277,499

Влияние себестоимости на величину прибыли:

ΔП_ц=П₁-Пусл₂=-57723+24090,335=-33632,655

Проверка правильности расчётов

ΔП_общ= ΔП_оп+ΔП_ц+ΔП_с=20129,166+11277,499-33632,665=-2225,99

Аналогично проводится расчет по остальным культурам.

По результатам факторного анализа, можно сделать вывод, что на прибыль  оказывают влияние как положительные, так и отрицательные факторы. Общее отрицательное изменение суммы прибыли от реализации пшеницы обусловлено негативным воздействием роста себестоимости 1 ц на 37 %. Значительно сгладило возможное уменьшение прибыли увеличение цены реализации 1 ц пшеницы в 1,2 раза. Сумма прибыли от реализации ячменя в 2011 году возросла на 7424 тыс. руб., однако осталась отрицательной. Это явилось следствием положительного воздействия изменения объёма продаж и отрицательного влияния снижения цены реализации и хоть и незначительного, но роста себестоимости 1 ц ячменя. Сумма прибыли гороха имеет общее положительное изменение. Позитивное влияние оказало снижение себестоимости в 4,2 раза, негативное – изменение цены реализации и объёма продаж. Положительное изменение прибыли подсолнечника и рапса обусловлены снижением себестоимости, в отчётном году по сравнению с базисным, в 3 и в 20 раз соответственно. Отрицательное влияние оказало снижение цены реализации и незначительное увеличение объёма продаж.

Влияние структурных сдвигов на изменение прибыли от продаж представлен в таблице 22.