Финансово-хозяйственная деятельность на примере ОАО «Томское пиво»

 

Прирост численности персонала связан с необходимостью расширения штата отдела, торговли, приобретением транспортных средств(увеличение мощностей выпуска продукции, расширение рынка сбыта, развитие более дешевого вида автодоставки продукции в сравнении с ж/д). Увеличение количества рабочих говорит о модернизации автоматизированных линий производства.(открытие новой германской линии КЕГового пива, производительностью 400 КЕГ в час) и увеличении производственных мощностей.

Далее рассмотрим движение трудовых ресурсов на ОАО "Томское пиво"

Таблица 15 Анализ движения трудовых ресурсов

Показатели	2008	2009	Отклонения +/-	Темп роста, %
Численность на начало года	657	624	-33	95
Принято	5	30	25	600
Уволено всего	38	7	-31	18
в то числе по неуважительной причине	10	3	-6	14
Численность на конец года	624	647	23	104
Среднесписочная численность	640	635	-5	99
Коэффициент по приему	0,78	4,7	3,92	602
Коэффициент по выбытию	5,9	1,1	-4,8	18
Коэффициент по текучести	1,5	0,4	-1,1	26

 

Как видно из таблице 15, на предприятии в отчетном году допущено сокращение штата на 33 человек.

В структуре персонала также произошли изменения. Доля рабочих составила 71,2 %, что на 0,3 % выше уровня прошлого года. В то же время имеет место увеличение доли руководителей на 7,1 %. Произошло сокращение увольнений по неуважительным причинам, что говорит о росте трудовой дисциплины в рядах сотрудников предприятия. В 2009 году произошло серьёзное обновление сотрудников предприятия коэффициент по приёму составил 4.7, что на 3.92 больше чем в 2008 году. Коэффициенты по текучести и выбытию говорят о хорошей работе отдела кадров по подбору персонала.

Таблица 16 Производительность труда

Показатели	2008	2009	Отклонения +/-	Темп роста, %
Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб.	2057189	2232815	175626	108
Среднесписочная численность ППП, чел	619	641	22	103
Среднесписочная численность, чел	645	676	31	104
Для рабочих в ППП	0,78	0,69	0,09	88
Число дне работы по выпуску продукции	240	245	5	102
Средняя продолжительность рабочего дня, час	8,5	8,6	0,1	101
Среднегодовая выработка ППП, тыс. руб.	4330	4864	534	112
Среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб.	4155	4612	457	110
Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб.	2,030	2,107	0,015	107

 

Данные таблицы свидетельствуют о росте эффективности использования трудовых ресурсов так в 2009 году выработка ППП ОАО «Томское пиво» увеличилась на 12%, а выработка одного рабочего увеличилась на 10 %. Взаимосвязь показании эффективности использования трудовых ресурсов. Влияние изменения доли рабочих в численность ППП.

0,09*240*8,5*2, 030=299,0844 тыс. руб.

Влияние изменения числа рабочих дней

0,69*5*8,5*2,030=477,70 тыс. руб.

Влияние изменения длительности рабочего дня

0,69*245*0,1*2,030=276,35 тыс. руб.

Влияние изменения среднечасовой выработки рабочего

0,69*245*8,6*0,015=348,9 тыс. руб.

Наибольшее влияние на увеличение выпуска продукции сказалось: изменение числа рабочих дней на 5 и увеличении среднечасовой выработки рабочего. Но в целом улучшение всех исследуемых показателей положительно сказалось на производственных мощностях. Это свидетельствует об эффективном управлении предприятия и его ресурсами.

Таблица 17 Анализ динамики заработной платы

Показатели	2008	2009	Отклонения +/-	Темп роста, %
Среднесписочная численность ППП, чел	619	641	22	103
Среднесписочная численность всех рабочих, чел	645	676	31	104
Фонды оплаты труда ППП тыс. руб.	188749	231549	42800	123
Фонды оплаты труда рабочих, тыс. руб.	193387	240038	46651	124
Среднемесячная зарплата рабочих, руб.	24985	29590	4605	118
Среднемесячная зарплата ППП, руб.	25410	30103	4693	118

 

Рост фонда заработной платы на 46,6 млн. руб. обусловлен на 20% увеличением численности, на 80% - увеличением среднемесячной численности всего персонала на 4,8% или 31 человек, связан с ростом объемов продаж и производства, расширением автопарка, обслуживанием котельной на площадке ТРТЗ.

Рост средней заработной платы одного работника на 4,6 тыс.руб. произошел за счет:

- поднятия тарифов рабочих

- ежемесячного премирования, связанного с ростом объема  производства

- дополнительной материальной  мотивации к юбилею завода

По итогам 2008 года были разработаны три бюджета (минимальный, средний и максимальный). Но заработная плата сотрудников не подверглась сокращению или какому-нибудь урезанию, напротив не была снята ни одна социальная гарантия в трудовых договорах, и было организованна частичная оплата питания в столовой на период кризиса. В 2009 году зарплата повысилась на 20 %.

2.4 Анализ затрат на производство  и реализацию продукции

Для целей анализа используются следующие показатели затрат:

- полная себестоимость товарной  продукции - это совокупность затрат  живого и овеществленного труда  на весь объем товарной продукции;

- себестоимость единицы продукции - это удельные затраты на производство  и реализацию единицы однородной  продукции;

- затраты на рубль товарной  продукции - это удельные затраты  на производство единицы неоднородной  продукции в стоимостном выражении.

Затраты на рубль товарной продукции являются обобщающим показателем, характеризующим себестоимость и уровень рентабельности продукции. Он обеспечивает увязку затрат с прибылью, позволяет оценить динамику затрат, проанализировать влияние факторов. Результаты анализа динамики затрат сводят в табл.

Таблица 18 Динамика затрат на рубль товарной продукции

Показатели	2008	2009	+,-	%
1. Товарная продукция, тыс. руб.	2057189	2563272	506083	125
2. Себестоимость продукции, тыс. руб.	1499096	1789342	290246	119
3. Затраты на рубль товарной  продукции, коп.	0,72	0,69	-0,03	96

 

Как видно из таблицы рост объема продукции в стоимостном выражении сопровождается увеличением затрат на производство, но следует уменьшение затрат на рубль товарной продукции, с 0,72 до 0,69 коп. Это свидетельствует об эффективной деятельности предприятия. В основном относительное снижение себестоимости произошло за счёт: пересмотра показателей влияющих на неё и уменьшение цены на солод.

Однако, следует отметить, что структура издержек производства анализируется в двух основных взаимодополняющих направлениях по элементам затрат и по статьям калькуляции. При анализе сметы затрат на производство устанавливается пропорция, в которой суммарные затраты распределяются между предметами труда, средствами труда и оплатой живого труда. В смете затрат находят отражение все затраты, независимо от места возникновения затрат. В затраты, образующие себестоимость продукции, включаются:

- амортизация основных  средств;

- затраты на оплату  труда;

- материальные затраты (сырье, материалы, покупные комплектующие  изделия и полуфабрикаты, топливо, электроэнергия, теплоэнергия);

- отчисления на социальные  нужды;

- прочие затраты (износ  нематериальных активов, арендная  плата, обязательные страховые платежи, проценты по кредитам банка, налоги, включаемые в себестоимость продукции, отчисления во внебюджетные фонды  и др.)

Анализ структуры затрат по экономическим элементам позволяет оценить уровень материальных, трудовых и амортизационных затрат на производства.

 

Таблица 19 Структура затрат по элементам

Наименование элементов	Всего, тыс. руб.	Структура, %	Отклонение
	2008	2009	2008	2009	т. р.	%
Материальные затраты	1424530	1736210	80	82	311680	2
Затраты на оплату труда	175559	213997	9,9	10,1	38438	0,2
Отчисления на социальные нужды	40630	45305	2,2	2,1	4675	-0,1
Амортизация основных фондов	129129	121680	7,2	5,7	-7449	-1,5
Прочие затраты	1769848	2117192	100	100	347344
Полная себестоимость	1499060	1789342	100	100	290246

 

Как видно из таблицы 19, расходы всего выросли на 347344 тыс. руб. Основной причиной такого роста стало увеличение материальных затрат, в связи с увеличением объемов продукции. Также произошло снижение затрат на социальные нужды и амортизацию основных фондов.

Положительным является снижение прочих затрат, что свидетельствует о снижении затрат на управление организацией.

По данным таблицы 19 можно увидеть небольшой рост отчислений на заработную плату вызванный увеличение численности рабочих, так же повышением заработной платы на 20 % за 2009 год.

Как следует из данных таблицы 20, на рубль товарной продукции предприятие необходимо осуществить 0,68 коп. материальных затрат, 0,083 коп. затрат на оплату труда и 0,047 коп. затрат на основные фонды. Причем, в динамике наиболее значительно уменьшается материалоемкость производства, это свидетельствует об эффективном управление производством, выраженном: в увеличении производительности труда, ориентации на выпуск более рентабельных продуктов, и более эффективное использование основных ресурсов. Это соответственно приводит к уменьшению последующих показателей.

Таблица 20 Динамика показателей удельных затрат

Показатели	2008	2009	+,-
1.Материалоемкость, коп.	0.69	0.68	-0.1
2.Зарплатоемкость, коп.	0.085	0.083	-0.02
3.Амортизациоемкость, коп.	0.062	0.047	-0.015

 

Из таблицы следует, что затраты падают при неизменном росте выпуска объемов продукции.

2.5 Анализ прибыли и  рентабельность предприятия

В анализе ОАО "Томское пиво" используются следующие показатели прибыли: прибыль до налогообложения, прибыль от продаж, результат от операционной и внереализационной деятельности, чистая прибыль.

Прибыль до налогообложения включает финансовые результаты от продаж, результат от операционной и внереализационной деятельности.

Чистая прибыль - это та прибыль, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов, экономических санкций и отчислений в благотворительные фонды.

В процессе анализа изучают состав прибыли до налогообложения, ее структуру, динамику.

Таблица 21 Анализ динамики показателей прибыли, тыс. руб.

Показатели	2008	2009	+,-	%
1. Выручка от продажи	2057189	2563272	506083	125
2. Себестоимость продукции	1499096	1789342	290246	119
3. Управленческие расходы	86563	111110	24547	128
4. Коммерческие расходы	188020	206529	18509	110
5. Прибыль от продаж	283510	546291	172781	160
6. Результат от прочих операций	31089	15459	-15650	50
7. Результат от внереализационных  операций	3415	15149	11734	440
8. Прибыль до налогообложения	255836	455981	200145	178
9. Чистая прибыль	205919	364785	158866	177