Финансово-хозяйственная деятельность на примере ОАО «Томское пиво»

 

Из данных таблицы 8 следует, что план по производству товарной продукции перевыполнен на 14 %, однако план по ассортименту выполнен лишь на 86 %.

Причиной невыполнения плана по ассортименту является снижение фактического выпуска продукции газводы по сравнению с планом на 21 %, а также кваса в ПЭТ на 19 % или 395 тыс.р. Поэтому, несмотря на перевыполнение плана по другим видам продукции, в целом план по ассортименту не выполнен. Невыполнение плана по ассортименту приводит к структурным сдвигам в составе продукции. В общем и в целом предприятие было ориентировано на развитие пивных рынков сбыта, как наиболее востребованных. Производство пива было увеличено на 24%. Поэтому мощности предприятия были ориентированы в развитии пивопроизводства. Был расширен ассортимент продукции, приглашенными пивоварами из Чехии и Германии(Г.Ауингер, А.Шарох, Й.Хейн)

Таблица 9. Структура выпуска продукции

Наименование продукции		Выпуск, тыс. руб.	Структура %	Факт при плановой	Зачтено в выполненный план
	Ед.	План	Факт	План	Факт
Пиво всего, тыс. дал	Тыс. дал	11981	14810	80,8	86,2	11966,48	11966,5
В том числе(в тыс. дал):
Бутылочное		540	1199	3,7	6,9	435,5	635,5
Кеговое		2945	4183	19,8	24,3	3400,7	3400,7
В ПЭТ бутылках		8496	9428	57,3	54,8	9841	9428
Безалкогольные напитки(в тыс. дал):		2838	2365	19,2	13,7	3298	2365
В том числе газвода		146	115	0,9	0,6	154,5	115
Минеральная вода		154	119	1	0,6	171,8	119
Вода питьевая		295	322	1,9	1,8	326,3	322
Квас в банке		23	5	0,1	0,02	17,2	5
Квас в ПЭТ бутылке		2078	1683	14	9,7	2404	1683
Квас бочковой		121	121	0,8	0,8	137,4	137,4
Итого:		14819	17175	100	100	17175	14331,5

 

Как видно из таблицы 9, плановая структура выпуска продукции не соблюдена. Так, фактическая доля выпуска превышает плановую по пиву, особенно в позициях бутылочного и КЕГового. Но безалкогольные напитки уменьшились в структуре производственных мощностей. В результате план по структуре выполнен лишь на 83,4 % (14331,5/17175 Ч 100). Недовыполнение плана в результате структурных сдвигов составило 2843,5 (17175 - 14331,5) тыс. руб. Где фактический объем при плановой структуре определяется: qi Ч р, т.е. объем фактический общий умножается на долю каждого вида по плану. В зачет берется фактическая величина не более плана. Так как удельный вес пива, как более рентабельного продукта, больше чем безалкогольных напитков, как менее рентабельного продукта. Значит изменения в структуре выпуска продукции положительные. Так в производственной структуре доля бутылочного пива увеличилась почти в 2.5 раза, а КЕГового пива повысилась на 40 %.

2.2 Анализ использования основных  фондов

Состав основных фондов ОАО « Томское пиво» представлен в таблице 1. Как видно из этой таблицы, все группы основных фондов предприятия относятся к производственным. Основные фонды также подразделяются на активные и пассивные. К активным фондам здесь относятся машины и оборудование, транспортные средства и инвентарь, к пассивным - здания, передаточные средства, земельные участки и объекты природопользования. Структура основных производственных фондов определяет соотношение отдельных групп основных фондов в общей их стоимости и служит показателем уровня технической вооруженности предприятия. Она во многом зависит от технологической особенности отрасли, размера предприятия, географического размещения производства, технического уровня предприятия. Расчет показателей структуры в разрезе групп и видов основных фондов представляют в таблице

 

Таблица 10 Структура основных фондов

Группы основных фондов	На начало года, тыс. руб.	На конец года, тыс. руб.	+/-, тыс. руб.	Структура, %	Отклонения, %
				На начало года	На конец года.
Здания	414003	414003	-	30,7	29,1	-1,6
Сооружения и передаточные устройства	134913	134913	-	10	9,5	-0,5
Машины и оборудование	726030	778472	52442	54	55	1
Транспортные средства	33364	38116	4752	2,4	2,6	+0,2
Производственный и хозяйственный инвентарь	165393	16903	510	1,2	1,1	-0,1
Другие виды основных средств	19544	28366	8822	1,4	1,9	+0,5
Земельные участки и объекты природопользования	977	8723	7746	0,07	0,6	+0,53
Итого	1345224	1419496	74272	100	100
Активная часть	795331	816857	66526	59,1	61	1,9
Пассивная часть	549893	557639	7746	40,9	39	-1,9

 

Как видно из таблице 10, стоимость основных фондов за год выросла на 74272 тыс. р., главным образом, за счет активной части. В результате доля активной части в динамике выросла на 1,9 %.

Наибольший удельный вес в структуре основных фондов занимают машины и оборудования (54 %) при росте к концу года 55%.

Из пассивной части преобладают здания с 31% долей, но имеет место уменьшение ее процентной части к концу года к 29,1%. В активной части есть снижение в статье производственный и хозяйственный инвентарь, что говорит о его износе, но в целом картина на предприятии позитивна. Происходит модернизация технологической структуры основных фондов предприятия. Далее необходимо рассмотреть показатели движения основных фондов, что произведено в таблице 11

Таблица 11 Показатели движения основных фондов

Группы основных фондов	Ввода	Коэффициент выбытия	Коэффициент прироста
Основные средства, всего	0,052	-	0,055
Здания	-	-	-
Сооружения и передаточные устройства	-	-	-
Машины и оборудование	0,037	-	0,039
Транспортные средства	0,0033	-	0,0035
Производственный и хозяйственный инвентарь	0,00036	-	0,00038
Другие виды основных средств	0,0062	-	0,0065
Земельные участки и объекты природопользования	0,0055	-	0,0058
Активная часть	0,047	-	0,049
Пассивная часть	0,005	-	0,0058

 

Данные таблицы свидетельствуют от том, что движение основных фондов в анализируемом периоде проходит не достаточно интенсивно. Более интенсивно проходит пополнение активной части основных фондов, особенно машин и оборудования - на 70%. В течение анализируемого периода выбытия (списания) не производилось. Обновление активной части произошло на 90%, а пассивной части на 10% (за счет объектов природопользования).

Таблица 12. Показатели технического состояния

Группы ОФ	На начало года	На конец года	Отклонения, %
	Первоначальная стоимость	Износ	Коэффициент износа	Первоначальная стоимость	Износ	Коэффициент износа
Основные средства	1345224	540785	40	1419496	662465	46	6
Здания и сооружения	548916	113427	20	548916	130827	24	4
Машины и оборудование, и транспортные средства.	759394	406809	54	816588	508399	62	8
Другие	36914	20549	57	53992	23239	43	-6

 

Из таблицы видно, что в целом состояние предприятия удовлетворительное, т.к. коэффициент износа основных фондов составляет на конец года 46%< 50%. Самое лучшее состояние у зданий и сооружении всего 20-24%, так как производственные здания, цеха в недавнем прошлом (2006 году) подвергались капитальному ремонту. Самые неутешительные это машины и оборудование, а так же транспорт. В этом году были вливания новых средств, но обновления (списания) не произошло. Благотворно сказалось введение новых ресурсов в статью "Другие", а также разработка земельных участков и объектов природопользования - уменьшение коэффициента износа с 57% до 43%

Таблица 13. Показатели использования ОФ

Показатели	2008	2009	Отклонения, +/-	Темпы роста, %
Товарная продукция, тыс. руб.	2057189	2563772	506083	125
Среднегодовая стоимость ОФ, тыс. руб.	1323765	1382360	58595	104
Стоимость активной части, тыс. руб.	795331	861857	66526	108
Доля активной части, тыс. руб.	0,5	0,61	0,02	103
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	255836	455981	200145	178
Среднесписочная численность рабочих, чел	645	676	31	104
Фондоотдача, руб.	1,55	1,85	0,3	119
Фондоотдача активной части, руб.	2,59	2,97	0,38	115
Фондовооруженность, тыс. руб./чел	2052,3	2044,9	-7,44	99,6
Фондорентабельность ОФ, %	19	33	14	173

 

Из таблицы видно, что все показатели, кроме фондовооруженности растут, что говорит об эффективном управлении данным предприятием. Фондоотдача выросла на 19%. Фондовооруженность свидетельствует о том, что на среднесписочного рабочего приходится 2 044,9 тыс. рублей среднегодовой стоимости основных фондов. Этот показатель снизился в результате менее значительного роста среднегодовой стоимости основных фондов по сравнению с ростом численности.

Фондорентабельность выросла на 73%, что говорит об эффективном использовании основных фондов.

Влияние изменения стоимости основных фондов

(Ф' - Фо)*Ф'о=(1382360-1323765)*1,55=90 822,25

Влияние изменения фондоотдачи

(Ф'о - Фоо)*Ф'=(1,85-1,55)*1382360=414708 тыс. руб.

Таким образом, рост стоимости ОФ способствовал увеличению объема продукции на 90 822,25 тыс. руб., а увеличение фондоотдачи на 414708 тыс. руб. Это свидетельствует об эффективном использовании основных фондов.

То есть увеличение фондоотдачи (эффективное использования основных фондов) является основополагающим фактором увеличения товарной продукции.

2.3 Анализ использования труда  и заработной платы

Производительность труда - это показатель, определяющий эффективность труда в процессе производства. Иными словами, под производительностью труда понимается его результативность или способность человека производить за единицу рабочего времени определенный объем продукции.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня

Таблица 14 Обеспечение трудовыми ресурсами

Показатели	2008	2009	Отклонения
	Чел.	%	Чел.	%	Чел.	%
1. Руководители и операционисты	176	28	181	28	5	0
2. Рабочие	443	71	461	71	18	0
3. Специалисты	5	1	5	1	0	0
Итого	624	100	647	100