Анализ кредитоспособности организации

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………..3

1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ…………………………………………………………..6
1. Экономическая сущность и значение кредитоспособности организации………………………………………………………………6
2. Источники информационного обеспечения и методика анализа кредитоспособности организации……………………………………….9
3. Краткая экономическая характеристика организации………………...16
2. АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ……………...25

2.1.Анализ ликвидности и платежеспособности организации…………...25

2.2.Анализ финансовой независимости организации……………………..33

2.3. Анализ оборачиваемости и рентабельности средств организации…..38

2.4.Оценка класса кредитоспособности  организации……………………..41

2.5. Направления совершенствования анализа  кредитоспособности организации……………………………………………………………46

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….51

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………53

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Обеспечение эффективного функционирования организации требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением  её анализировать. Потребность  в  анализе    возникает  с  целью  необходимости  оценки  кредитоспособности  организации.

Оценка кредитоспособности организации - одно из наиболее важных направлений деятельности кредитных  специалистов. Необходимость проведения анализа кредитоспособности организации диктуется кредитной политикой и интересами банка. Банк должен знать, способен ли заемщик возвратить денежные средства с учетом процентов, имеет ли он перспективы развития, насколько велик риск банка, чем обеспечен возврат кредита.

Основное внимание при  определении кредитоспособности уделяется показателям, характеризующие способность организации обеспечить погашение кредита и уплату процентов по нему.

При оценке кредитоспособности предприятия основные задачи состоят  в анализе его платежеспособности и ликвидности баланса; структуры, состояния и движения активов; источников средств, их структуры, состояния и  движения; абсолютных и относительных  показателей финансовой устойчивости и изменений ее уровня.

Наиболее важными для  оценки кредитоспособности являются показатели платежеспособности. По определению, платежеспособность - это способность организации своевременно рассчитываться по своим долговым внешним и внутренним обязательствам за счет достаточного наличия ликвидных активов.[9, c.569]

Важнейшими признаками платежеспособности считаются наличие средств на счетах в банке, отсутствие просроченной задолженности, способность покрытия текущих обязательств за счет мобилизации  оборотных средств. И наоборот, признаками неплатежеспособности или финансовых затруднений в каждый период выражаются в недостатке денежных ресурсов для  выполнения срочных обязательств. В  связи с этим может возникнуть просроченная задолженность по оплате счетов за доставку сырья, материалов и других необходимых элементов  нормального ведения производства. Просроченными становятся обязательные платежи бюджету, банку за полученные кредиты, выплаты по заработной плате  и прочее. Затянувшаяся неплатежеспособность предприятия становится одной из важнейших причин банкротства, прекращения  хозяйственной деятельности субъекта. Поэтому, для Банка крайне важно  определить платежеспособность своих  клиентов.

Показатели платежеспособности характеризуют  некоторые критерии финансового  состояния организации. А кредитоспособность более емкое понятие, включающее в себя не только показатели платежеспособности, но определенный имидж организации в деловых кругах, его кредитную историю, его способность эффективно использовать заемные средства и прочее.

Технология оценки платежеспособности и кредитоспособности предприятия  представляет особый интерес не только для банковских служащих, но и для  финансовых менеджеров предприятий. Ведь перед тем как обращаться в  Банк за кредитом, предприятие, как  правило, само оценивает показатели своей деятельности. Это важно, чтобы  определить, на какую сумму кредита  реально можно рассчитывать, а  также спланировать оптимальные  сроки погашения долга.

В силу вышесказанного, исследование технологии проведения анализа кредитоспособности и платежеспособности предприятия  представляется важной проблемой, требующей  изучения, а это означает, что  тема нашего исследования актуальна  и требует дальнейшего рассмотрения.

Цель  курсовой  является то, чтобы оценить кредитоспособность  организации   КСУП «Агрокомбинат «Холмеч», с помощью показателей, которые её  характеризуют, и разработка мер по их  совершенствованию.

В  процессе  работы  были  использованы  реальные  данные  из  баланса: «Бухгалтерский баланс»  (форма №1) (приложение 1), «Отчет  о  прибылях  и  убытках»  (форма  № 2)(приложение 2), «Отчет об изменении капитала» (форма № 3) (приложение 3), «Отчет о движении денежных средств» (форма №4) (приложение 4), «Приложение  к бухгалтерскому балансу» (форма  №5) (приложение 5)  также  другая  информация  о  деятельности   КСУП «Агрокомбинат «Холмеч». В  связи  с  этим, курсовая  работа  состоит  из  введения, теоретической  и  практической  части, заключения и списка использованных источников.

Теоретическая  часть  подразделяется  на  три  раздела.

В первом  разделе дается представление  об экономической  сущности и значении кредитоспособности организации.

Во втором разделе содержится информация об источниках информационного  обеспечения и методике анализа  кредитоспособности организации.

В третьем разделе описана  краткая  экономическая характеристика организации.

В  практической  части  приводятся  расчеты  на  основании  КСУП «Агрокомбинат «Холмеч»  которые  использованы  при  анализе  кредитоспособности: платежеспособности  и  ликвидности  организации, о финансовой независимости организации, об оборачиваемости и рентабельности средств организации, а также оценки класса кредитоспособности организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ  АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

 

1. Экономическая сущность и значение кредитоспособности организации.

Под кредитоспособностью  хозяйствующего субъекта следует понимать  способность организации получить и вернуть кредит в срок по обязательствам возврата основного долга, включая  проценты, уплачиваемые в соответствии с условиями кредитования на денежном рынке.

Кредитоспособность заемщика характеризуется следующими качествами:

• репутацией заемщика, определяемой своевременностью расчетов по ранее полученным кредитам, качеством представленных отчетов, ответственностью и компетентностью руководства;
• текущим финансовым состоянием и способностью производить конкурентоспособную продукцию;
• возможностью в необходимых случаях мобилизовать денежные средства из различных источников.[8, с. 466].

 

Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а  прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу.

Кредитоспособность – это такое финансово-хозяйственное состояние организации, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способности и готовности заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредита или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляют содержание анализа кредитоспособности организации.

Изучение кредитоспособности осуществляется для качественной оценки заёмщика до решения вопроса о  выдаче кредита и его условиях, определение способности и готовности клиента вернуть взятые им в долг средства в соответствии с кредитным  договором.

Основными задачами определения  кредитоспособности заемщика являются изучение финансового положения  предприятия, предупреждение потерь кредитных  ресурсов вследствие неэффективной  деятельности заёмщика, стимулирование предприятия в направлении повышения  его деятельности и кредитования.

При анализе кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли он их исполнить? На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных  сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а так же связан с личными качествами руководителей предприятия.

Состав и содержание показателей  вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное  состояние предприятий с точки  зрения эффективности размещения и  использования заемных средств  и всех средств вообще, оценить  способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.

Способность своевременно возвращать кредит оценивается путем анализа  баланса предприятия на ликвидность, эффективного использования кредита  и оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность определяется посредством  изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития, деловых качеств  руководителей предприятий.

В связи с тем, что предприятия  значительно различаются по характеру  своей производственной и финансовой деятельности, создать единые универсальные  и исчерпывающие методические указания по изучению кредитоспособности и расчету  соответствующих показателей не представляется возможным. В современной  международной практике также отсутствуют  твердые правила на этот счет, так  как учесть все многочисленные специфические  особенности клиентов практически  невозможно.

Процесс кредитования связан с действием многочисленных и  многообразных факторов риска, способных  повлечь за собой непогашение  кредита в обусловленный срок. Изменения в потребительском спросе или в технологии производства могут повлиять на дела фирмы и превратить процветающего заемщика в убыточное предприятие. Продолжительная забастовка, резкое снижение цен в результате конкуренции или уход с работы ведущих управляющих - все это способно отразиться на погашении долга заемщиком. Предоставляя кредит, банк должен изучать все факторы, которые могут повлечь за собой их непогашение.

Основное значение анализа кредитоспособности определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую сумму в соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах.

Много определений кредитоспособности существовало в различных публикациях.

Под кредитоспособностью хозяйствующего субъекта, по определению Шеремета А.Д. и Ионовой А.Ф., понимается наличие у него предпосылок для получения кредита и возврата его в срок [10, с. 410].

Аналогичное определение дается в  учебном пособии Баканова М.И. и Шеремета А.Д. Согласно их определению, кредитоспособность - это такое состояние финансового положения предприятия, которое позволяет получить кредит и своевременно его возвратить [3, с. 336].

По мнению Норд К.В., под кредитоспособностью понимается такое финансовое состояние предприятия-заемщика, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способности и готовности заемщика возвратить кредит в соответствии с условиями кредитного соглашения.

Анализом кредитоспособности занимаются как банки, выдающие кредиты, так  и предприятия, стремящиеся их получить.

Рассматривая кредитную заявку, служащие банка учитывают много  факторов. На протяжении многих лет служащие банка, исходили из следующих моментов:

- дееспособности заемщика, активность руководства;

-репутация предприятия и его руководства (компетентность, обязательность, честность, порядочность, отношение заёмщика к своим обязательствам в прошлом и др.);

- способность заёмщика получать  средства, достаточные для погашения  кредита;

- владение активами для обеспечения  ссуды;

- роль и место заёмщика в  экономике страны, региона и перспективы  его развития;

- состояния экономической конъюнктуры

Для получения такого рода информации банку, разумеется, потребуется данные, характеризующие финансовое состояние фирмы. Это обуславливает необходимость изучения финансовых отчетов, возможности появления непредвиденных обстоятельств и положения со страхованием.

 

 

 

 

 

1.2 Источники информационного обеспечения и методика анализа кредитоспособности организации.

 

C точки зрения анализа Кредитоспособность - это система условий, определяющих способность организации привлекать заемный капитал и возвращать его в полном объеме в предусмотренные сроки. Уровень кредитоспособности зависит от уровня платежеспособности и финансовой устойчивости, однако для оценки кредитоспособности необходим более широкий круг показателей: рентабельность активов, собственного капитала, оборачиваемость дебиторской задолженности, рентабельность продаж и др.