Анализ деятельности предприятия и разработка предложений по улучшению его работы на примере ОАО «Завод СтройНефтьГазМаш

Реклама, двигатель торговли. Для  каждой фирмы, каждого предприятия  – реклама является главной в  их работе. Благодаря рекламе, которую  руководитель размещает в СМИ, на телевидении, газетах, радио, и на других рекламных вывесках (баннеры), потребитель  узнает о данном предприятии, о его  товарах или услугах.

Реклама, с указанием цены, или  какого-либо другого описания товара, дает возможность потребителю сравнить его с другими ценами или качество того или иного товара, например, краска (производитель, известность  данной марки и т.д.), и сделать  выбор, где лучше приобрести товар  или воспользоваться услугой  фирмы.

Во второй главе будут рассмотрены  результаты хозяйственной деятельности предприятия за 2011 – 2012 годы.

Миссия (основная общая цель фирмы) может быть сформулирована следующим  образом: «Мы – эффективный посредник  между управляющей компанией  и предприятиями социального  направления по контролю над деятельностью  дочерних предприятий и развитию социальной инфраструктуры холдинговой  компании, развития ее коммерческой деятельности, обеспечения необходимого уровня прибыли. Мы предлагаем Вам новые информационные технологии, постоянно растущий потенциал  сотрудников, их высокий профессионализм».

Основной проблемой, стоящей перед  предприятием, является необходимость  увеличения объема оказания услуг. Для  этого предприятию необходимо:

Для централизации и создания единой закупочной политики предприятий внедрить разработанную продуктовую схему, что позволит сэкономить порядка 2 млн. руб. в год.

Рассмотреть вопрос о создании или  заключении договора со страховой компанией  на оказание крупным компаниям города услуг оздоровления для увеличения загрузки АО ОК «Осина», спорткомплекса АО ФОК «Нефтяник».

Для повышения конкурентоспособности  провести общую рекламную компанию по предприятиям АО ФОК «Нефтяник», АО ДК «Нефтяник», НУ Санаторий-профилакторий «Нефтяник», и АО ОК «Осина», что позволит сэкономить порядка 100 т. руб. по году и повысит имидж предприятия в целом.

Провести учёбу и аттестацию экономических служб всех предприятий  направления.

Для повышения эффективности управления разработать новые показатели стимулирования труда руководителей и специалистов предприятий направления.

 

2. Экономический  анализ деятельности предприятия

2.1. Анализ динамики  экономических показателей.

Основными экономическими показателями будут следующие характеристики:

1. Себестоимость   реализованной продукции (тыс.  руб);

2. Выручка от  реализации;

3. Уровень затрат  на 1 рубль реализованной продукции,  услуг:

, где           (1)

z – уровень затрат на 1 рубль реализованной продукции, услуг;

СС – себестоимость  реализованной продукции;

ВР – выручка  от реализации, руб.;

4. Валовая прибыль (тыс. руб.) – разность между выручкой и прямыми производственными затратами по реализованной продукции:

ВП = ВР – СС, где        (2)

ВП – валовая  прибыль;

5. Прибыль от  продаж (тыс. руб):

ЧП = ВП – КР, где        (3)

ЧП – прибыль  от продаж;

КР – коммерческие расходы;

6.Чистая прибыль  (убыток) отчетного периода;

7. Среднесписочная  численность ППР (чел);

8. Среднемесячная  заработная плата (руб);

9. Производительность  труда (тыс. руб./чел):

, где          (4)

ПТ  – производительность труда;

ССЧ – среднесписочная численность;

10. Фонд заработной  платы работающих;

11. Рентабельность  продукции показывает долю прибыли,  полученной с единицы средств,  вложенных в себестоимость продукции(%):

,          (5)

Rпрод. – рентабельность продукции;

12. Рентабельность  продаж (оборота) – отношение  прибыли от реализации продукции  (П_рп) или чистой прибыли (ЧП) к сумме полученной выручки (В):

R_рп = П_рп ÷            (6)

где R_рп – рентабельность продаж;

П_рп – прибыль от реализации продукции;

В – выручка.

Таблица 5

Основные  технико-экономические показатели работы за 2011-2012 гг.

 

Наименование показателя	2011г.	2012г.	Абс.изм. (+; - )	Темп роста, %
				2012/2011
Себестоимость реализованной продукции, руб.	1 622 864	2 069 966	447 102	127,5
Выручка от продажи товаров, работ, услуг (за минусом НДС), руб.	1 716 798	2 334 947	618 149	136,0
3. Уровень затрат на 1 руб. реализо-ванной продукции	0,94	0,89	-0,05	94,7
4.Валовая прибыль, руб.	93 934	264 981	171 047	282,1
5. Прибыль (убыток) от про-даж, тыс.руб.	74 896	254 775	179 879	340,1
6. Чистая прибыль (убыток) отчет-ного периода, тыс.руб.	13 709	100 829	87 120	735,5
7. Среднесписоч-ная численность работающих, чел.	4 499	5 229	730	116,2
8. Среднемесячная заработная плата  1-го работающего, руб. В т.ч. среднеме-сячная заработная плата 1-го рабо-тающего в осно-вной деятельности	12 235       12 263	14 355       14 381	2 120       2118	117,3       117,271
9.Производительность труда 1-го  работающего, тыс.руб.	382	446	64	116,8
10.Фонд заработ-ной платы рабо-тающих В т.ч. фонд зара-ботной платы работающих в основной деятельности (млн.руб.)	67,378     66,612	68,889     67,907	1,511     1,295	102,457     101,944
11.Рентабельность продукции, %	5,79	12,8	-	221,0
12. Рентабельность продаж (оборота), %	4,4	10,9	-	247,7

 

Данные таблицы позволяют сделать  следующие выводы:

1. Выручка имеет стойкую тенденцию к росту. В отчетном году по сравнению с базисным она увеличилась на 36%. 
2. Важность показателя себестоимости особенно усиливается, в связи с большим объемом производства и непрерывным его ростом, так как при этом снижение одного из элементов затрат себестоимости приводит к росту конкурентоспособности и рентабельности продукции. Себестоимость реализованной продукции увеличилась на 27,5% по сравнению с прошлым годом.
3. В 2011 г. на рубль реализованной продукции было затрачено 94 коп., в 2012 г. уровень затрат немного сократился, что на рубль реализованной продукции затрачено 89коп.
4. Среднесписочная численность работающих за 2011 год составила 4499 человек, что на 12,4% выше, чем в 2011году. А по сравнению с 2012 годом в 2011году она увеличилась на 16,2%.
5. Средняя заработная плата растет с замедляющимися темпами (увеличилась на 17,3%). Для правильной оценки этих показателей нужно сравнить их с темпами роста производительности труда. Темпы роста производительности труда в идеале должны превышать темпы роста средней заработной платы. Однако, как видно из таблицы 9, на предприятии такое соотношение не соблюдается – коэффициент опережения темпов роста ПТ над темпами роста заработной платы равен 0,97 ( норматив > 1). Только в случае, когда коэффициент опережения будет > 1, можно будет сделать вывод о снижении себестоимости продукции.  Поэтому, несмотря на замедление темпов роста производительности, можно сделать вывод об неэффективности использования трудовых ресурсов.
6. Рост производительности труда для любого предприятия, безусловно, является положительным фактором. Производительность труда 1-го работающего (в рублях) по основной деятельности увеличилась в 2012 году по сравнению с 2011 на 11,1 %. Среднемесячная заработная плата работающего выросла на 2 120 руб. по сравнению с 2011 годом и достигла уровня 14 355руб., рост показателя составил 117,3 %.
7. Сумма полученной прибыли отражает конечные финансовые результаты деятельности любого предприятия. В условиях рыночной экономики получение максимально возможной суммы прибыли является целью любого производства, так как прибыль является основным источником пополнения фондов накопления, социальной сферы, инвестиций, пополнения оборотных средств и т. д. Прибыль от реализаций продукции имеет прямопропорциональную зависимость от объема реализации: больше продали, продукции - больше получили прибыли; меньше продали - соответственно меньше получили прибыли.

Прибыль от продаж растет высокими темпами. Темпы роста прибыли опережают  темпы роста объемов продаж. Это означает, что рост прибылей идет не только за счет увеличение объема производства, но и за счет его модернизации, уменьшения накладных расходов и т.п. Предприятие выглядит привлекательным для инвестирования, если темпы роста прибылей опережают темпы роста объема продаж.

 

2.2. Анализ  финансового состояния предприятия  (анализ динамики баланса).

Для того чтобы правильно толковать  значение и причины изменения  показателей финансового состояния, необходимо выяснить структуру активов  и пассивов баланса (приложение 4), а  также ее изменение во времени. В таблице 6 представлены данные по статьям бухгалтерского баланса по состоянию на 31.12.2011 и 31.12.2012гг.:

Таблица 6

Бухгалтерский баланс на 31 декабря  2011 и 2012 гг.

АКТИВ	Код строки	31.12.2011	31.12.2012
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	42	40
Основные средства	120	156 367	146 995
Незавершенное строительство	130	9 991	612
Доходные вложения в материальные ценности	135	–	–
Долгосрочные финансовые вложения	140	724 751	724 751
прочие долгосрочные финансовые вложения	144	20 479	20 479
Отложенные налоговые активы	145	44 384	101 977
Прочие внеоборотные активы	150	–	–
ИТОГО по разделу I	190	956 014	994 854
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	970 546	1 104 757
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности	211	257 029	282 187
животные на выращивании и откорме	212	–	–
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	213	416 281	311 749
готовая продукция и товары для  перепродажи	214	271 682	497 420
товары отгруженные	215	–	–
расходы будущих периодов	216	25 554	13 401
прочие запасы и затраты	217	–	–
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	9 277	1 373
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после отчетной даты)	230	–	–
покупатели и заказчики	231	–	–
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	614 308	778 930
покупатели и заказчики	241	517 185	651 295

 

Краткосрочные финансовые вложения	250	–	–
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	251	–	–
собственные акции, выкупленные у  акционеров	252	–	–
прочие краткосрочные финансовые вложения	253	–	–
Денежные средства	260	319 480	124 165
Прочие оборотные активы	270	–	–
ИТОГО по разделу II	290	1 913 611	2 009 225
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	2 869 625	3 004 079

 

ПАССИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	686298,200	686298,200
Собственные акции, выкупленные у  акционеров	411	–	–
Добавочный капитал	420	143138,8	143138,8
Резервный капитал	430	3 779	4 954
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	–	–
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	3 779	4 954
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	(32 269)	63 610
ИТОГО по разделу III	490	800 947	898 001
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	–	421 968
Отложенные налоговые обязательства	515	139 390	220 899
Прочие долгосрочные обязательства	520	19 992	19 827
ИТОГО по разделу IV	590	159 382	662 694
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	803 681	335 667
Кредиторская задолженность	620	1 093 225	1 097 524
поставщики и подрядчики	621	293 767	175 027
задолженность перед персоналом организации	622	64 236	56 833
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	17 547	15 089
задолженность по налогам и сборам	624	104 257	36 725
прочие кредиторы	625	613 418	813 850
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	4 164	1 967
Доходы будущих периодов	640	–	–
Резервы предстоящих расходов	650	–	–
Прочие краткосрочные обязательства	660	8 226	8 226
ИТОГО по разделу V	690	1 909 296	1 443 384
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	2 869 625	3 004 079