Анализ деятельности организации на примере ОАО "ПКЗ Новый Путь"

Из данных таблицы видно, что материальные расходы занимают наибольший удельный вес в расходах предприятия, а именно 72,56%, что дает нам право охарактеризовать данное предприятие как материалоемкое. Так же увеличился темп роста расходов на оплату труда в 2010 году по сравнению с 2009 годом (на 11,58), что говорит об увеличении трудоемкости в изготовлении готовой продукции на предприятии и как следствие внедрений новых технологий в производственный процесс. Амартизационные отчисления в своем удельном весе практически не изменились, однако увеличение их темпа роста в отчетном году на 8,60,говорит о поступлении новых основных средств на предприятие. В целом темп роста примерно одинаковый, то говорит, о том что предприятие не развивается, а по большей части ресурсов идет вниз.

 

Рассчитаем затраты на 1 руб. выручки

Затраты на 1 руб .=Суммарные расходы / Выручка = =(Мат.расх+ФОТ+Амортизация+Прочие)/ Выручка = Материалоемкость+Трудоемкость+Фондоемкость+Прочеемкость

Таблица №8 – Анализ затрат на 1 рубль готовой продукции.

Показатели	2009г.	2010г.	Отклонение
			абс.	в%
1.Затраты на 1 руб.	1,6315	1,6097	-0,0218	98,67
2.Материало-емкость	1,21	1,17	-0,04	96,69
3.Трудо-емкость	0,26	0,30	0,04	115,38
4.Фондо-емкость	0,08	0,09	0,01	112,5
5.Проче-емкость	0,08	0,06	-0,02	75

Затраты на 1 руб. готовой  продукции в 2010 году по сравнению с 2009 годом уменьшились на 0,0218 копеек . Основная доля в увеличении затрат на 1 рубль готовой продукции пришлась на увеличение трудоемкости, а основная доля уменьшения затрат пришлась на уменьшение материалоемкости.

4. Анализ производства и реализации продукции.

Балансовый метод.

Таблица №9 – Анализ производства и реализации готовой продукции.

Показатели	Единицы измерения	2009г.	2010г.	Отклонение
				абс.	в %
1.Выручка	тыс.руб	42260	42211	-49	99,88
2. Остатки готовой продукции: -на начало  -на конец	тыс.руб	12995 14299	14299 12454	1304 -1845	110,03 87,1
3.Товарная продукция (Вр+Ост.на кон-Ост.на нач)	тыс.руб	43564	40366	-3198	92,66
4.Дебиторская задолженность: -на начало -на конец	тыс.руб	3068 5943	5943 4544	2875 -1399	193,71 76,46
5.Реализованная продукция (Вр+Деб.зад.нач. –Деб.зад. конеч)	тыс.руб	39385	43610	4225	110,73

Выручка снижается, за счет снижения товарной продукции на 7,34%

Также на снижение выручки  повлияло снижение остатков готовой  продукции на конец отчетного  года.

На снижение товарной продукции  повлияло снижение выручки и дебиторской  задолженности.

 

 Анализ прибыли и рентабельности.

Метод анализа по факторам.

Рентабельность продаж=Прибыль  от продаж/Выручка

Таблица №10 – Анализ прибыли  и рентабельности продукции.

Показатели	Единицы измерения	2009г.	2010г.	Отклонение
				абс.	в %
1.Выручка	тыс.руб	42260	42211	-49	99,88
2.Рентабельность продаж	руб.	-0,6315	-0,6097	0,0218	96,55
3.Прибыль	тыс.руб	-26687	-25734	953	96,43

1)-49*(-0,6315)=30,94

2)0,0218*42211=920,20

30,94+920,20=951,14

3)30,94/951,14=0,03

4)920,20/951,14=0,97

Прибыль на предприятии в 2010 году по сравнению с 2009 годом заметно сократилась, это сокращение произошло под влиянием фактора рентабельности, то есть за счет уменьшения наполняемости рубля выручки прибылью в отчетном году по сравнению с предыдущим.

5. Анализ рентабельности продаж.

Рентабельность продаж=Прибыль/Выручка

Прибыль = Выручка-Суммарные расходы

Рентабельность=(Выручка  – Суммарные расходы)/Выручка = 1-(Материалоемкость + Трудоемкость + Фондоемкость + Прочеемкость)

Таблица №11 – Анализ рентабельности продаж.

Показатели	Единицы измерения	2009г.	2010г.	Отклонение
				абс.	в %
1.Выручка	тыс.руб	42260	42211	-49	99,88
2.Прибыль	тыс.руб	-26687	-25734	953	96,43
3.Рентабельность продаж	руб.	-0,6315	-0,6097	0,0218	98,67
4.Материало-емкость	коп.	1,21	1,17	-0,04	96,69
5.Трудоемкость	коп.	0,26	0,30	0,04	115,38
6.Фондоемкость	коп.	0,08	0,09	0,01	112,5
7.Прочеемкость	коп.	0,08	0,06	-0,02	75

 

 

Таблица №12 – Цепных подстановок

Подстоновка	Ме	Те	Фе	Пе	Рента-бельность продаж	Влияние фактора
1-ая	1,21	0,26	0,08	0,08	-0,6315	-
2-ая	1,17	0,26	0,08	0,08	-0,59	0,0415
3-я	1,17	0,30	0,08	0,08	-0,63	-0,04
4-ая	1,17	0,30	0,09	0,08	-0,64	-0,01
5-ая	1,17	0,30	0,09	0,06	-0,62	0,02

Анализируя данные таблицы  №12 можно сделать вывод, что рентабельность продаж повысилась на 0,02 коп, при этом снижение материалоемкости на 0,04 коп повысило  рентабельность на эти же 0,04 коп, снижение прочеемкости на 0,02 коп повысило рентабельность на эту же сумму, аналогично и с трудоемкостью и фондоемкостью.

 Рентабельность производственных  фондов.

Рент.ПФ=Прибыль/(ОС+Обороты в запасах)

Рент.ПФ=(Прибыль от продаж/Выручка)/(ОС/Выручка + Обороты в запасах/Выручка)

Рент.ПФ = Рент.продаж/(Фондоемкость произ-ва+Материалоемкость произ-ва)

Таблица №13 – Анализ рентабельности производственных фондов.

Показатели	Единицы измерения	2009г	2010г.	Отклонение
				абс.	в %
1.Выручка	тыс.руб.	42260	42211	-49	99,88
2.Рентабельность продаж	руб.	-0,6315	-0,6097	0,0218	98,67
3.Фондоемкость	руб.	0,08	0,09	0,01	112,25
4.Материало-емкость	руб.	1,21	1,17	-0,04	115,38
5.Основные средства	тыс.руб	51186,5	55951	4764,5	109,31
6.Оборотные средства в  запасах	тыс.руб	54797,5	54279,5	-518	99,05
7.Прибыль от продаж	тыс.руб	-26687	-25734	953	96,43
8.Рентабельность производственных  фондов	руб.	-0,49	-0,48	0,01	97,96

Таблица №14 – Цепных подстановок

Подстановка	Материало-емкость	Фондо-емкость	Рентабе-льность продаж	Рента-бельность произв. фондов	Влияние фактора
1-ая	1,21	0,08	-0,6315	-0,49	-
2-ая	1,17	0,08	-0,6315	0,38	0,87
3-я	1,17	0,09	-0,6315	0,37	-0,01
4-ая	1,17	0,09	-0,6097	0,35	-0,02

По данным таблиц 13 и 14 можно  сделать вывод, что рентабельность производственных фондов в 2010 году по сравнению с 2009 годом уменьшилась на 0,02 коп. За счет снижения производственной материалоемкости на 0,04 коп, рентабельность производственных фондов увеличилась на 0,87 коп, а за счет увеличения производственной фондоемкости на 0,01 коп рентабельность снизилась на 0,01 коп. Относительно снижения рентабельности продаж на 0,01 коп рентабельность производственных фондов уменьшилась на 0,02 коп.

6. Рентабельность собственного капитала

Рент. СК=Рент. Продаж*Оборачиваемость  активов*k зависимости

k зависимости = Активы средн./ СК средн.

Таблица №15 – Анализ рентабельности собственного капитала

Показатели	Единицы измерения	2009г.	2010г.	Отклонение
				абс.	в %
1.Выручка	тыс.руб	42260	42211	-49	99,88
2.Прибыль	тыс.руб	-26687	-25734	953	96,43
3.Активы средн.	тыс.руб	127893,5	130467	2573,5	102,01
4.Собственный капитал	тыс.руб	97095	98731,5	1636,5	101,68
5.Рентабель-ность продаж	руб.	-0,6315	-0,6097	-0,0218	98,67
6.Оборачивае-мость активов	тыс.руб	0,33	0,32	-0,01	96,97
7. k зависим-ости		1,32	1,32	0	100

Рент. СК 2009г.=Прибыль от продаж 2009г/СК 2009г. = -26687/97095= = -0,27

Рент. Ск 2010 = -25734/98731,5=-0,26

Таблица №16 – Цепных подстановок

Подстановка	k зависим.	Оборач. активов	Рент. продаж	Рент. СК	Влияние фактора
1-ая	1,32	0,33	-0,6315	-0,27	-
2-ая	1,32	0,33	-0,6315	-0,02	0,25
3-я	1,32	0,32	-0,6315	-0,01	0,01
4-ая	1,32	0,32	-0,6097	-0,03	-0,02

По данным таблицы №16 рентабельность собственного капитала ОАО ПКЗ «Новый Путь» повысилась на 0,25 руб.

7. Анализ деловой активности

Таблица №17 – Анализ оборачиваемости  оборотных средств.

Показатели	Единицы измерения	2009г.	2010г.	Отклонение
				абс.	в %
1.Выручка	тыс.руб	42260	42211	-49	99,88
2.Оборотные средства в запасах сред	тыс.руб	54797,5	54279,5	-518	99,05
3.Оборачи-ваемость оборотных средств (1/2)	кол.	0,77	0,78	0,01	101,30
4.Период оборота (360 /3)	дни	467,53	461,54	-5,99	98,72
5.Одноднев-ная выручка (1/360)	тыс.руб	117,39	117,25	-0,14	99,88
6.Одноднев-ный оборот(2/360)	тыс.руб	152,21	150,78	-1,43	99,06