Анализ деятельности организации на примере ОАО "ПКЗ Новый Путь"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Октября 2013 в 17:13, контрольная работа

Описание работы

Темп роста выручки за 2010 год по сравнению с 2009 годом уменьшился на 0,12%, выручка уменьшилась на 49 тыс. рублей, в свою очередь суммарные расходы уменьшились на 1,45% или на 1002 тыс. руб. Материальные ресурсы и фонд оплаты труда в 2010 году использовались не эффективно, их темпы роста (96,61 и 111,58 соответственно) опережают темпы роста выручки(99,88). Таким образом затраты на 1 руб. готовой продукции уменьшились на 0,02 руб., а рентабельность продаж соответственно увеличилась до 0,02руб.

Файлы: 1 файл

контрольная афхд 2.docx

— 63.19 Кб (Скачать файл)

Открытое акционерное общество ПКЗ «Новый Путь». Численность персонала Общества по состоянию на 31 декабря 2010 года составила 180  человек (на 31 декабря 2009 года – 185 человек).

  1. Классическая аналитическая таблица

Таблица № 1 – Основные технико –экономические показатели деятельности ОАО ПКЗ «Новый Путь»

Наименование

показателя

Единицы

измерения

2009г.

2010г.

Отклонение

абс.

в %

1.Выручка

Тыс.руб.

42260

42211

-49

99,88

2.Суммарные

расходы

Тыс.руб.

68947

67945

-1002

98,55

3.Прибыль от продаж (1-2)

Тыс.руб.

-26687

-25734

953

96,43

4.Основные средства

Тыс.руб.

51186,5

55951

4764,5

109,31

5.Оборотные средства вложенные в запасы

Тыс.руб.

54797,5

54279

-518

99,05

6.Фонд оплаты труда

Тыс.руб.

11229

12529

1300

111,58

7. Материа-льные расходы

Тыс.руб.

51030

49301

-1729

96,61

8.Численность промышленного  персонала

Чел.

180

185

5

102,78

9. Затраты на 1 руб. товарной  продукции

Руб.

1,6315

1,6097

-0,0218

98,67

10. Рентабельность продаж

Руб.

-0,6315

-0,6097

0,0218

96,55


По данным таблицы видно, что темп роста выручки за 2010 год по сравнению с 2009 годом уменьшился на 0,12%, выручка уменьшилась на 49 тыс. рублей, в свою очередь суммарные расходы уменьшились на 1,45% или на 1002 тыс. руб. Материальные ресурсы и фонд оплаты труда в 2010 году использовались не эффективно, их темпы роста (96,61 и 111,58 соответственно) опережают темпы роста выручки(99,88). Таким образом затраты на 1 руб. готовой продукции уменьшились на 0,02 руб., а рентабельность продаж соответственно увеличилась до 0,02руб.

  1. Анализ использования производственных ресурсов

Таблица №2 – Анализ использования  основных средств.

Показатели

Единицы

измерения

2009г.

2010г.

Отклонение

абс.

в %

1.Выручка

Тыс.руб.

42260

42211

-49

99,88

2.Основные средства

Тыс.руб

51186,5

55951

4764,5

109,31

3.Фондоотдача

Вр/Ос

 

0,8256

0,7544

-0,0712

91,38


Выр=Ос*Фот, где

Выр – результирующий фактор,

Ос – количественный

Фот – качественный.

  1. ∆кол.*кач. Пред.г. = влияние количественного фактора на результирующий.
  2. ∆кач.*кол отч.г. = влияние изменения качественного фактора на результирующий

1+2 = отклонение по результирующему  фактору

  1. результат 1/∆результирующего фактора*100
  2. результат 2/∆результирующего фактора*100
  3. 4764,5*0,8256=3933,57
  4. -0,0712*55951=-3983,71

3933,57-3983,71=-50,14

  1. 3933,57/-50,14*100=-7845,17
  2. -3983,71/-50,14*100=7945,17

Основные фонды на предприятии  используются преимущественно интенсивно.

Метод относительных величин.

К экст=Прирост Ос/ прирост Выр=9,31/-012=-77,58

Кинт=1+77,58=78,58

Определим относительную  экономию или перерасход:

55951-(51186,5*0,9988)=+4825,92

Перерасход по основным средствам  на предприятии.

Основные средства на предприятии  используются преимущественно интенсивно, об этом свидетельствует коэффициент интенсивности равный 78,58 и коэффициент экстенсивности равный -77,58. В связи с этим на предприятии произошел перерасход основных средств, что говорит о не эффективной деятельности предприятия.

Анализ использования  материальных ресурсов

Таблица № 3 – Анализ использования  материальных ресурсов.

Показатели

Единицы измерения

2009г.

2010г.

Отклонение

абс.

в %

1.Выручка

Тыс.руб

42260

42211

-49

99,88

2.Материальные расходы

Тыс.руб

51030

49301

-1729

96,61

3.Материало-отдача (Вр/Мр)

 

0,8281

0,8562

0,0281

103,39


  1. -1729*0,8281=-1431,78
  2. 0,0281*49301=1385,36

-1431+1385,36=-46,42

  1. -1431,78/-46,42*100=3084,40
  2. 1385,36/-46,42*100=-2984,40

Метод относительных величин

К экст=-3,39/-0,12=28,25

К интенс= 1-28,25=-27,25

Относительная экономия или  перерасход:

49301-(51030*0,9988)=-1667,76

Материальные ресурсы  используются полностью экстенсивно, это подтверждают коэффициенты интенсивности и экстенсивности, равные 27,25 и 28,25 соответственно. Достигнута экономия материальных ресурсов на 1667,76 тыс. руб.

  1. Анализ использования трудовых ресурсов.

Таблица №4 – Анализ использования  трудовых ресурсов.

Показатели

Единицы измерения

2009г

2010г.

Отклонение

абс.

в %

1.Выручка

Тыс. руб

42260

42211

-49

99,88

2.Численность рабочих

Тыс. руб.

180

185

5

102,78

3.Производи-тельность труда (Вр/Чис.)

тыс. руб.

234,78

228,17

-6,61

97,18


  1. 5*234,78=1173,90
  2. -6,61*185=-1222,85

1173,90-1222,85=-48,95

  1. 1173,90/-48,95=-23,98
  2. 1222,85/-48,95=24,98

Трудовые ресурсы на данном предприятии используются преимущественно  интенсивно.

К экст=2,78/-0,12=-23,17

К инт=1+23,17=24,17

185-(180*0,9988)=+5,12

По итогам 2009 года использование трудовых ресурсов на ОАО ПКЗ «Новый Путь» было преимущественно интенсивным, т е относительно эффективно, но не смотря это произошел перерасход трудовых средств(+5,12).

Анализ использования  оборотных средств

Таблица №5 – Анализ использования  оборотных средств.

Показатели

Единицы измерения

2009г.

2010г.

Отклонение

абс.

в %

1.Выручка

тыс.руб

42260

42211

-49

99,88

2.Оборотные средства

тыс.руб

54797,5

54279,5

-518

99,05

3.Оборачиваемость оборотных  средств

 

0,77

0,78

0,01

101,30


Используем интегральный метод

Оборачиваемость оборотных  средств= Выручка/Оборотные ср-ва

Выручка=Оборотные ср-ва*Оборачиваемость оборотных средств

Выручка – результирующий фактор, Оборотные ср-ва – количественный, Оборачиваемость оборотных ср-в – качественный.

1)∆кол.*кач. Пред.г.+(∆кол.*∆кач.)/2 – влияние количественного фактора на результирующий

2) ∆кач.*кол.пред.г+(∆кол*∆кач.)/2 – влияние качественного показателя на результирующий

1)-518*0,77+(-518*0,01)/2=-401,45

2)0,01*54797,5+(-518*0,01)/2=545,39

-401,45+545,39-143,94

3)-401,45/143,94=-2,80

4)545,39/143,94=3,80

К экст=-0,95/-0,12=7,92

К интенс=1-7,92=-6,92

Относительная экономия или  перерасход:

54279,5-(54797,5*0,9988)=-452,24

По данным таблицы видно, что оборотные средства на предприятии используются экстенсивно, т е не эффективно, так как степень влияния количественного фактора отрицательная, а качественного больше 100%. Но тем не менее на предприятии достигнута относительная экономия 454,24 тыс. руб., что говорит о неплохой деятельности предприятия.

Анализ использования  фонда оплаты труда.

Таблица №6 – Анализ использования  фонда оплаты труда

Показатели

единицы измерения

2009г.

2010г.

Отклонение

абс.

в %

1.Выручка

тыс.руб.

42260

42211

-49

99,88

2.Фонд оплаты труда

тыс.руб

11229

12529

1300

111,58

3.Зарплато-отдача (Вр/ФОТ)

 

3,76

3,37

-0,39

89,63


1)1300*3,76+(-0,39*1300)/2=4634,5

2)-0,39*11229+(-0,39*1300)/2=-4632,81

4634,5-4632,81=1,69

3) 4634,5/1,69=2742,31

4)-4632,81/1,69=-2741,31

К экст=11,58/-0,12=-96,5

К инт=1+96,5=97,5

Относительная экономия, перерасход:

11529-(11229*0,9988)=-313,48

В отчетном году по сравнению  с предыдущим наблюдается увеличение фонда оплаты труда на 8,33% или на 533тыс.руб.В свою очередь зарплатоотдача повысилась на 0,17% . То есть доход, получаемый за счет труда наемных работников в 2010 году повысился по сравнению с 2009 годом. Также была достигнута относительная экономия 313,48 тыс.руб.,что говорит о хорошей деятельности предприятия.

Анализ себестоимости  продукции продаж.

Метод динамической структуры

Таблица №7 – Анализ себестоимости  продукции продаж

 

Показатели

2009 г.

2010 г.

Отклонение

темп роста

тыс.руб

% к итогу

тыс.руб

% к итогу

тыс.руб

%

1.Материа-льные расходы

51030

74,01

49301

72,56

-17,29

-1,45

96,62

2.Расходы на оплату  труда начисл.

11229

16,29

12529

18,44

1300

2,15

111,58

3.Амортизация

3324

4,82

3610

5,31

286

0,49

108,60

4.Прочие расходы

3364

4,88

2505

3,69

-859

-1,19

74,46

5.Итого расходов

68947

100

67945

100

-1002

0

98,55

Информация о работе Анализ деятельности организации на примере ОАО "ПКЗ Новый Путь"