Анализ деятельности организации на примере ОАО "ПКЗ Новый Путь"

 

 

8. Анализ рентабельности оборотных активов.

 

Формула Дюпона:

Рент. Оборотных активов = Рент.продаж* Оборачиваемость оборотных активов.

(Прибыль от продаж/Выручка)*(Выручка/Оборотные  активы средние) = Прибыль/Оборотные  активы средние.

Таблица №18 – Анализ рентабельности оборотных активов.

Показатели	Единицы измерения	2009г.	2010г.	Отклонение
				абс.	в %
1.Рентабельность продаж	руб.	-0,6315	-0,6097	-0,0218	98,67
2.Оборачиваемость оборотных  активов	кол.	0,33	0,32	-0,01	96,97
3.Рентабельность оборотных  активов	руб.	-0,21	-0,20	0,01	95,24

1)-0,01*(-0,6315)=0,01

2)-0,0218*0,32=-0,006

0,01-0,006=0,004

3)0,01/0,004=2,5

4)-0,006/0,004=-1,5

Рентабельность продаж на предприятии в отчетном году по сравнению  с предыдущим снизилась на 0,0218., на снижение рентабельности повлияло увеличение рентабельности оборотных активов в отчетном году на. 0,01 и снижение оборачиваемости оборотных активов на 0,01.

9. Рентабельность всех активов.

Формула Дюпона:

Рент.активив= Рент.продаж*Оборачиваемость СК*k независимости;

Рент. Продаж = Прибыль от продаж/Выручка;

Оборачиваемость СК = Выручка/СК;

K независимости = СК сред. / Активы сред;

Рент. Активов=Прибыль от продаж/Активы средн.

Таблица №19 – Анализ рентабельности всех активов

Показатели	Единицы измерения	2009г.	2010г.	Отклонение
				абс.	в %
1.Выручка	тыс.руб	42260	42211	-49	99,88
2.Прибыль от продаж	тыс.руб	-26687	-25734	953	96,43
3.Собственный капитал  средн.	тыс.руб	97095	98731,5	1636,5	101,68
4.Активы сред.	тыс.руб	127893,5	130467	2573,5	102,01
5.Рентабельность активов	руб	-0,21	-0,20	0,01	95,24
6.k независимости		1,32	1,32	0	100

 

Таблица №20 – Цепных подстановок

Подстановка	k независ-имости	Оборачи-ваемость СК	Рентабель-ность продаж	Рентабель-ность активов	Влияние фактора
1-ая	1,32	0,44	-0,6315	-0,21	-
2-ая	1,32	0,44	-0,6315	-0,13	0,08
3-я	1,32	0,43	-0,6315	-0,12	0,01
4-ая	1,32	0,43	-0,6097	-0,14	-0,02

Из данных таблиц 19 и 20 видно, что за счет увеличения коэффициента независимости рентабельность собственного капитала уменьшилась на 0,01. Замедление оборачиваемости собственного капитала на 0,01 привело к увеличению рентабельности на 0,01, а увеличение рентабельности продаж на 0,14 привело к увеличению рентабельности собственного капитала на 0,14.

10. Анализ типа развития производства

Метод относительных величин.

Производительность труда=Фо*Фв;

Выручка/Промышленный персонал средн.= Выручка/ОС средн. * ОС средн./Промышленный персонал средн.

 

 

Таблица №21 – Анализ типа развития предприятия

Показатели	Единицы измерения	2009г.	2010г.	Отклонение
				абс.	в %
1.Фо		0,82	0,75	-0,07	91,46
2.Фв		284,37	302,44	18,07	106,35
3.Производи-тельность труда		234,78	228,17	-6,61	97,18

Проанализировав данные таблицы 21, можно сделать вывод, что тип  развития ОАО ПКЗ «Новый Путь» интенсивный, темп роста производительности труда выше темпов роста фондоотдачи и фондовооруженности, а это значит что у предприятия высокая деловая активность.

11. Анализ конкурентоспособности предприятия

k конкурентоспособности = Темп роста Выручки/ Темп роста себестоимости

Темп роста Выручки = Выручка  за отч.г./Выручка за пред.г.*100

Таблица №22 – Анализ конкурентоспособности

Показатели	Единицы измерения	2009г.	2010г.	Отклонение
				абс.	в %
1.Выручка	тыс.руб	42260	42211	-49	99,88
2.Себестоимость	тыс.руб.	41543	36679	-4864	88,29
3.k конкуренто-способности		х	1,13	х	х

По данным таблицы 22 видно, что коэффициент конкурентоспособности больше 1, что означает что продукция нашего предприятия конкурентоспособна и это характеризует ОАО ПКЗ «Новый Путь» как предприятие с высокой деловой активностью на рынке.

 

По данным проведенного анализа  можно сделать следующие выводы:

темп роста выручки  за 2010 год по сравнению с 2009 годом уменьшился на 0,12%, выручка уменьшилась на 49 тыс. рублей, в свою очередь суммарные расходы уменьшились на 1,45% или на 1002 тыс. руб. Материальные ресурсы и фонд оплаты труда в 2010 году использовались не эффективно, их темпы роста (96,61 и 111,58 соответственно) опережают темпы роста выручки(99,88). Таким образом затраты на 1 руб. готовой продукции уменьшились на 0,02 руб., а рентабельность продаж соответственно увеличилась до 0,02руб.

Основные средства на предприятии  используются преимущественно интенсивно, об этом свидетельствует коэффициент  интенсивности равный 78,58 и коэффициент  экстенсивности равный -77,58. В связи  с этим на предприятии произошел  перерасход основных средств, что говорит  о не эффективной деятельности предприятия.

Материальные ресурсы  используются полностью экстенсивно, это подтверждают коэффициенты интенсивности  и экстенсивности, равные 27,25 и 28,25 соответственно. Достигнута экономия материальных ресурсов на 1667,76 тыс. руб.

По итогам 2010 года использование трудовых ресурсов на ОАО ПКЗ «Новый Путь» было преимущественно интенсивным, т е относительно эффективно, но не смотря это произошел перерасход трудовых средств(+5,12).

оборотные средства на предприятии  используются экстенсивно, т е не эффективно, так как степень влияния  количественного фактора отрицательная, а качественного больше 100%. Но тем не менее на предприятии достигнута относительная экономия 454,24 тыс. руб., что говорит о неплохой деятельности предприятия.

В отчетном году по сравнению  с предыдущим наблюдается увеличение фонда оплаты труда на 8,33% или  на 533тыс.руб.В свою очередь зарплатоотдача повысилась на 0,17% . То есть доход, получаемый за счет труда наемных работников в 2010 году повысился по сравнению с 2009 годом. Также была достигнута относительная экономия 313,48 тыс.руб.,что говорит о хорошей деятельности предприятия.

материальные расходы  занимают наибольший удельный вес в  расходах предприятия, а именно 72,56%, что дает нам право охарактеризовать данное предприятие как материалоемкое. Так же увеличился темп роста расходов на оплату труда в 2010 году по сравнению с 2009 годом (на 11,58), что говорит об увеличении трудоемкости в изготовлении готовой продукции на предприятии и как следствие внедрений новых технологий в производственный процесс.

Амартизационные отчисления в своем удельном весе практически не изменились, однако увеличение их темпа роста в отчетном году на 8,60,говорит о поступлении новых основных средств на предприятие.  В целом темп роста примерно одинаковый, то говорит, о том что предприятие не развивается, а по большей части ресурсов идет вниз.

Затраты на 1 руб. готовой  продукции в 2010 году по сравнению с 2009 годом уменьшились на 0,0218 копеек . Основная доля в увеличении затрат на 1 рубль готовой продукции пришлась на увеличение трудоемкости, а основная доля уменьшения затрат пришлась на уменьшение материалоемкости.

Выручка снижается, за счет снижения товарной продукции на 7,34%

Также на снижение выручки  повлияло снижение остатков готовой  продукции на конец отчетного  года.

На снижение товарной продукции  повлияло снижение выручки и дебиторской  задолженности.

Прибыль на предприятии в 2010 году по сравнению с 2009 годом заметно  сократилась, это сокращение произошло  под влиянием фактора рентабельности, то есть за счет уменьшения наполняемости рубля выручки прибылью в отчетном году по сравнению с предыдущим.

рентабельность продаж повысилась на 0,02 коп, при этом снижение материалоемкости на 0,04 коп повысило  рентабельность на эти же 0,04 коп, снижение прочеемкости на 0,02 коп повысило рентабельность на эту же сумму, аналогично и с трудоемкостью и фондоемкостью.

что рентабельность производственных фондов в 2010 году по сравнению с 2009 годом  уменьшилась на 0,02 коп. За счет снижения производственной материалоемкости на 0,04 коп, рентабельность производственных фондов увеличилась на 0,87 коп, а за счет увеличения производственной

фондоемкости на 0,01 коп рентабельность снизилась на 0,01 коп. Относительно снижения рентабельности продаж на 0,01 коп рентабельность производственных фондов уменьшилась на 0,02 коп.

Рентабельность продаж на предприятии в отчетном году по сравнению  с предыдущим снизилась на 0,0218., на снижение рентабельности повлияло увеличение рентабельности оборотных активов  в отчетном году на. 0,01 и снижение оборачиваемости оборотных активов  на 0,01.

за счет увеличения коэффициента независимости рентабельность собственного капитала уменьшилась на 0,01. Замедление оборачиваемости собственного капитала на 0,01 привело к увеличению  рентабельности на 0,01, а увеличение рентабельности продаж на 0,14 привело к увеличению рентабельности собственного капитала на 0,14.

что тип развития ОАО ПКЗ  «Новый Путь» экстенсивный, темп роста производительности труда выше темпов роста фондоотдачи и фондовооруженности, а это значит что у предприятия высокая деловая активность.

коэффициент конкурентоспособности  больше 1, что означает что продукция нашего предприятия конкурентоспособна и это характеризует ОАО ПКЗ «Новый Путь» как предприятие с высокой деловой активностью на рынке.