Контрольная работа по "Финансовому праву"

Местными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым Кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены Налоговым кодексом РФ, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки (в пределах, определяемых федеральным законодательством); порядок уплаты налога; сроки уплаты налогов. Остальные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются НК РФ, то есть на федеральном уровне. Представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения) законодательством о налогах и сборах в порядке и пределах, которые предусмотрены Налоговым кодексом РФ, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения. Следует обратить внимание на то, что приведенная классификация не зависит от уровня бюджета, в который зачисляются доходы от налогов и сборов.

Согласно п. 1 ст. 64 Бюджетного Кодекса РФ муниципальными правовыми актами представительного органа муниципального образования вводятся местные налоги, устанавливаются налоговые ставки и предоставляются налоговые льготы в пределах прав, предоставленных представительному субъекту РФ федеральным законодательством.

При этом согласно п. 4 ст. 12 Налогового Кодекса РФ местными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым Кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах. Такие налоги обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, за исключением случаев, когда налогоплательщик переходит или переводится на уплату налогов в соответствии со специальными налоговыми режимами.

Кроме того, что касается такого специального налогового режима, как система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, то он отличается от прочих тем, что предусматривает не возможность добровольного перехода налогоплательщика на этот режим, но вводится императивно на той или иной территории. Так, согласно ст. 346.26 Налогового Кодекса РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, будучи установлена Налоговым Кодексом РФ, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

 Виды  деятельности, по которым федеральный  законодатель предусмотрел возможность  перевода на рассматриваемый  налоговый режим, исчерпывающим  образом представлены в п. 2 ст. 346.26 (например, оказание ветеринарных  услуг; оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и  мойке автотранспортных средств, оказание услуг по хранению  автотранспортных средств на  платных стоянках и т.д.). Муниципальными  правовыми актами соответствующего  представительного органа могут  быть установлены те или иные  виды деятельности (в пределах  закрытого перечня), по которым  налогоплательщикам вменяется в  обязанность перейти на специальный  налоговый режим в виде ЕНВД  вместо уплаты налогов общего  режима.

Таким образом, такие налоги, как налог на имущество физических лиц и земельный налог, будучи местными, обязательны к уплате на территории всей Российской Федерации.

Ст. 17 Налогового Кодекса РФ «Общие условия установления налогов и сборов». Согласно данной статьи налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога. В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. При установлении сборов определяются их плательщики и элементы обложения применительно к конкретным сборам.

 

 

 

Список использованной литературы и источников

 

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (принят ГД ФС РФ 17.07.1998) (ред. от 29.11.2010, с изм. от 28.12.2010) //"Собрание законодательства РФ", 03.08.1998, N 31, ст. 3823,"Российская газета", N 153-154, 12.08.1998.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 28.12.2010)// "Российская газета", N 148-149, 06.08.1998,"Собрание законодательства РФ", N 31, 03.08.1998, ст. 3824.

3. Федеральный закон от 17.12.2001 N 173-ФЗ (ред. от 27.07.2010) "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 30.11.2001) //"Парламентская газета", N 238-239, 20.12.2001,"Российская газета", N 247, 20.12.2001.

4. Федеральный закон от 15.12.2001 N 166-ФЗ (ред. от 28.12.2010) "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации" //"Собрание законодательства РФ", 17.12.2001, N 51, ст. 4831, "Парламентская газета", N 238-239, 20.12.2001.

5. Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ (ред. от 28.12.2010) "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"(принят ГД ФС РФ 30.11.2001) //"Парламентская газета", N 238-239, 20.12.2001,"Российская газета", N 247, 20.12.2001.

6. Федеральный закон  от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации"//Российская газета", N 275, 06.12.2010 (уточнение),"Собрание законодательства РФ", 06.12.2010, N 49, ст. 6422.

7. Постановление Правительства РФ от 29.07.1998 N 857 (ред. от 22.06.2009) "Об утверждении устава Федерального фонда обязательного медицинского страхования"//"Собрание законодательства РФ", 10.08.1998, N 32, ст. 3902, "Российская газета", N 173, 09.09.1998.

8. Постановление Правительства РФ от 12.02.1994 N 101 (ред. от 19.11.2008) "О Фонде социального страхования Российской Федерации"//"Собрание актов Президента и Правительства РФ", 21.02.1994, N 8, ст. 599,"Российская газета", N 35, 22.02.1994.

9. Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ (ред. от 28.12.2010) "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 30.11.2001) "Собрание законодательства РФ", 17.12.2001, N 51, ст. 4832, "Парламентская газета", N 238-239, 20.12.2001,"Российская газета", N 247, 20.12.2001.

10. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 11.08.2004 N 79 "Обзор практики разрешения споров, связанных с применением законодательства об обязательном пенсионном страховании"// Хозяйство и право", N 10, 2004, "Вестник ВАС РФ", N 10, 2004 (Обзор).

11. Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 "О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации"//"Экономика и жизнь", N 13, 2001.

12. Федеральный закон №212 ФЗ от 24.07.2009  «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

13. Федеральный закон от 07.05.1998 N 75-ФЗ (ред. от 27.07.2010) "О негосударственных пенсионных фондах"(принят ГД ФС РФ 08.04.1998) //"Российская газета", N 90, 13.05.1998,"Собрание законодательства РФ", N 19, 11.05.1998.

 

1 Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (принят ГД ФС РФ 17.07.1998) (ред. от 29.11.2010, с изм. от 28.12.2010) //"Собрание законодательства РФ", 03.08.1998, N 31, ст. 3823,"Российская газета", N 153-154, 12.08.1998.

2 Федеральный закон №212 ФЗ от 24.07.2009  «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». – С.3.

 

3 Федеральный закон от 15.12.2001 N 166-ФЗ (ред. от 05.04.2013) "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации"- С.7.

4 Федеральный закон от 07.05.1998 N 75-ФЗ (ред. от 27.07.2010) "О негосударственных пенсионных фондах"(принят ГД ФС РФ 08.04.1998) //"Российская газета", N 90, 13.05.1998,"Собрание законодательства РФ", N 19, 11.05.1998, ст. 2071.

5 Постановление Правительства РФ от 12.02.1994 N 101 (ред. от 19.11.2008) "О Фонде социального страхования Российской Федерации"//"Собрание актов Президента и Правительства РФ", 21.02.1994,N 8, ст. 599,"Российская газета", N 35, 22.02.1994.

6 Постановление Правительства РФ от 29.07.1998 N 857 (ред. от 22.06.2009) "Об утверждении устава Федерального фонда обязательного медицинского страхования" //"Собрание законодательства РФ", 10.08.1998, N 32, ст. 3902,"Российская газета", N 173, 09.09.1998.

7 Федеральный закон «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» от 17.12.2001 N 173-ФЗ (принят ГД ФС РФ 30.11.2001) (действующая редакция от 01.01.2014)

8 Федеральный закон №212 ФЗ от 24.07.2009  «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». – С.

9 Зобова Е.П. Можно ли оштрафовать организацию за не уплаченные в срок страховые взносы. - «Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение». – 2013. - №4.

10 Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Норма, 2008. С. 518.

11 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 28.12.2010)// "Российская газета", N 148-149, 06.08.1998,"Собрание законодательства РФ", N 31, 03.08.1998, ст. 3824

12 Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Норма, 2008. С. 520.

13 Дубинкин С.В. Проблемы применения законодательства о страховых взносах на обязательное пенсионное обеспечение // Актуальные проблемы финансового права Республики Беларусь, России, Украины / Отв. редактор д. ю. н., проф. Винницкий Д.В. - СПб. 2006. С. 314.

14 Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 "О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации"//"Экономика и жизнь", N 13, 2001.

15 Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (принят ГД ФС РФ 17.07.1998) (ред. от 29.11.2010, с изм. от 28.12.2010) //"Собрание законодательства РФ", 03.08.1998, N 31, ст. 3823,"Российская газета", N 153-154, 12.08.1998.